陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2017年01月）

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陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2017年01月）

几个合并案例的探讨

7、几个合并案例的探讨

提问人：hisyswuying 时间：2017-01-30 16:24:02

回答人：chenyiwei

请问预付的在建工程款应该放在哪个报表项目

10、请问预付的在建工程款应该放在哪个报表项目

提问人：天堂惆怅客时间：2017-01-13 15:38:02

回答人：chenyiwei

沟通关键审计事项

14、沟通关键审计事项

提问人：沉默羔羊时间：2017-01-01 13:00:11

回答人：chenyiwei

财政部发布的会计处理使用范围

15、财政部发布的会计处理使用范围

提问人：jangyanbo 时间：2017-01-01 18:39:18

回答人：chenyiwei

求助：陈版主

16、求助：陈版主

提问人：CD132829 时间：2017-01-01 20:21:53

回答人：chenyiwei

提问人：CD132829 时间：2017-01-02 09:52:20

回答人：chenyiwei

提问人：CD132829 时间：2017-01-02 09:55:57

回答人：chenyiwei

提问人：CD132829 时间：2017-01-02 10:04:44

回答人：chenyiwei

关于剩余股权公允价值问题

17、关于剩余股权公允价值问题

提问人：yuyi402 时间：2017-01-01 20:47:00

回答人：chenyiwei

请教陈版和各位大侠

18、请教陈版和各位大侠

提问人：cherishfei 时间：2017-01-01 23:51:51

回答人：chenyiwei

请教陈本为什么融资租赁出租方不计入主营业务收入

19、请教陈本为什么融资租赁出租方不计入主营业务收入

提问人：messibird 时间：2017-01-02 11:01:48

回答人：chenyiwei

请教chenyiwei老师一个外币资本的问题

20、请教chenyiwei老师一个外币资本的问题

提问人：jdwolf 时间：2017-01-02 11:41:30

回答人：chenyiwei

提问人：jdwolf 时间：2017-01-05 23:52:56

回答人：chenyiwei

提问人：659761666 时间：2018-05-22 11:08:18

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于售后租回形成融资租赁相关附注列示问题

21、请教陈版主关于售后租回形成融资租赁相关附注列示问题

提问人：毗沙门天时间：2017-01-02 16:55:54

回答人：chenyiwei

提问人：吴继阳时间：2017-03-27 21:50:00

回答人：chenyiwei

提问人：bigriver2017 时间：2019-03-18 19:55:39

回答人：chenyiwei

资本公积转增资本验资

22、资本公积转增资本验资

提问人：wxj_001 时间：2017-01-02 17:40:12

回答人：chenyiwei

控股权被稀释，追溯调整比例问题

23、控股权被稀释，追溯调整比例问题

提问人：yuyi402 时间：2017-01-02 20:27:30

回答人：chenyiwei

求助陈版主：这个业务属于政府补贴业务吗？

24、求助陈版主：这个业务属于政府补贴业务吗？

提问人：19640528 时间：2017-01-02 23:01:42

回答人：chenyiwei

提问人：19640528 时间：2017-01-03 14:54:33

回答人：chenyiwei

提问人：19640528 时间：2017-01-04 11:54:19

回答人：chenyiwei

提问人：19640528 时间：2017-01-05 09:49:32

回答人：chenyiwei

提问人：19640528 时间：2017-01-06 18:00:49

回答人：chenyiwei

提问人：19640528 时间：2017-01-06 18:48:37

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-03-19 14:01:33

现在新三板企业在地方上市，一般在新三板公司注册当地的政府部门会承诺一些地方的优惠或者是补贴政策，我也在网上查了一些相关信息，“根据政府补助准则的要求，对于能够按照固定的定额标准取得的政府补助应当按照权责发生制的要求，确认为当期的递延收益并分摊计入当期营业外收入”。我想请问，2016新三板上市公司，对应地方政府政策政府应给予的这种补贴，应在上市当年确认营业外收入，还是要等到实际收到时确认营业外收入? chenyiwei回复请参阅本所技术部关于证监会会计部《上市公司执行企业会计准则监管问题解答（2013年第1期，总第8期）》的技术提示（详见《计学撮要2013》第59～60页）中的以下内容：现行的《〈企业会计准则第16号——政府补助〉应用指南》第四条“政府补助的计量”规定：“根据本准则第六条规定，企业取得的各种政府补助为货币性资产的，如通过银行转账等方式拨付的补助，通常按照实际收到的金额计量；存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付的，如按照实际销量或储备量与单位补贴定额计算的补助等，可以按照应收的金额计量”。在实务中，能够满足“按照固定的定额标准拨付”标准的情况并不十分常见（一般限于按照实际完成的工作量和规定的定额标准计算拨付的定额补助，例如特准储备物资补助，“家电下乡”、“汽车下乡”、“节能产品惠民工程”等项目中按照指定产品的销量和单位产品补贴标准给予的补助等），因此大量的政府补助均是采用收付实现制原则确认的。问题解答第8期提出“有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金时，可以按应收金额计量”，相当于将权责发生制原则引入了政府补助准则中，可按应收金额计量的政府补助不再限于“存在确凿证据表明该项补助是按照固定的定额标准拨付”的情形。因而部分突破了现行会计准则的规定。在理解何为“期末有确凿证据”时，我们认为应重点考虑以下几点：（1）考虑应收补助款的金额是否已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的应当是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）需考虑相关的补助款批文中是否明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据企业和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件。项目组如在实务中遇到客户将政府补助金额确认为应收款项时，应谨慎考虑是否符合以上各条件，防止其利用此条款进行利润操纵。应把向有权政府机构函证确认应收补助款的金额、拨付条件和预计拨付时间等要素作为一项必须履行的基本审计程序，在将回函结果和所获取的其他原始文件证据、复算测试结果等审计证据核对一致的基础上，谨慎判断是否符合应收补助款的确认条件，以及其金额计量是否恰当。必要时可按照本所技术咨询制度向技术部履行咨询程序。
求问陈版，政府给予的新三板挂牌补贴是否属于与日常活动相关应计入其他收益的政府补助？ chenyiwei点评如果以挂牌为条件给予定额补助，则与日常活动无关；凭真实发生相关支出的凭证据实申请，而这些对应支出均已计入管理费用的，则属于与日常活动相关。
陈版，实务中较大多数是以挂牌为条件给予定额补助，但是款项是分几次予以支付，挂牌成功前政府要求企业提供真实发生相关支出的凭证据实申请，这种情况下，应当认定为挂牌为条件给予定额补助吧？

回答人：chenyiwei

陈版主chenyiwei您好，关于减值我想请问您。

25、陈版主@chenyiwei您好，关于减值我想请问您。

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-03 07:20:01

回答人：chenyiwei

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-03 19:18:40

回答人：chenyiwei

求教陈版，项目利息是否资本化的疑问

26、求教陈版，项目利息是否资本化的疑问

提问人：jasonoung 时间：2017-01-03 09:19:45

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-04 10:45:14

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-05 09:40:10

回答人：chenyiwei

请教陈版有关瑞化研究中充值送赠品的会计处理

27、请教陈版有关瑞化研究中充值送赠品的会计处理

提问人：taoye1992 时间：2017-01-03 10:53:26

回答人：chenyiwei

求教陈版主，关于在建工程（办公楼）转固时点问题

28、求教陈版主，关于在建工程（办公楼）转固时点问题

提问人：wangjiao0451 时间：2017-01-03 11:15:29

回答人：chenyiwei

股东债转股

29、股东债转股

提问人：ghlsyf 时间：2017-01-03 12:15:07

回答人：chenyiwei

因实施控制与因追加投资由权益法改为成本法核算的会计处理是否一样

30、因实施控制与因追加投资由权益法改为成本法核算的会计处理是否一样

提问人：nenhui 时间：2017-01-03 14:28:29

回答人：chenyiwei

公益组织审计风险点

31、公益组织审计风险点

提问人：vanterpoem 时间：2017-01-03 14:36:43

回答人：chenyiwei

转给母公司为自己办理保函的保证金挂账其他货币资金，还是往来

32、转给母公司为自己办理保函的保证金挂账其他货币资金，还是往来

提问人：独行侠007 时间：2017-01-03 15:32:47

回答人：chenyiwei

陈老师：新成立的国有企业必须执行企业会计准则吗？

33、陈老师：新成立的国有企业必须执行企业会计准则吗？

提问人：5566 时间：2017-01-03 16:37:20

回答人：chenyiwei

请教陈老师A+H股上市

34、请教陈老师A+H股上市

提问人：心海拂清风时间：2017-01-03 16:41:09

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2017-01-03 19:53:21

回答人：chenyiwei

子公司改制期间亏损冲应付股利，母公司的应收股利如何处理？

35、子公司改制期间亏损冲应付股利，母公司的应收股利如何处理？

提问人：Mak0701 时间：2017-01-03 18:19:38

回答人：chenyiwei

提问人：Mak0701 时间：2017-01-04 11:05:39

回答人：chenyiwei

提问人：Mak0701 时间：2017-01-06 19:13:36

回答人：chenyiwei

银行理财产品收益记入哪个科目

36、银行理财产品收益记入哪个科目

提问人：zhongruifan 时间：2017-01-03 19:30:28

回答人：chenyiwei

请教陈总，基建期间的费用处理问题

37、请教陈总，基建期间的费用处理问题

提问人：火柴1314 时间：2017-01-03 22:39:16

回答人：chenyiwei

请教陈老师，母公司向子公司派遣员工的会计处理？

38、请教陈老师，母公司向子公司派遣员工的会计处理？

提问人：槿思成时间：2017-01-03 22:43:15

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于资管计划期末计价的问题

39、请教陈版，关于资管计划期末计价的问题

提问人：freshman3 时间：2017-01-03 23:29:37

回答人：chenyiwei

提问人：freshman3 时间：2017-01-04 12:49:00

回答人：chenyiwei

提问人：gaoshaoyan 时间：2017-01-04 15:12:08

回答人：chenyiwei

认缴增资，增资部分已经缴足，资本溢价部分没有缴足，如何处理？

40、认缴增资，增资部分已经缴足，资本溢价部分没有缴足，如何处理？

提问人：cabotzheng 时间：2017-01-04 00:02:14

回答人：chenyiwei

清产核资中资产评估入账后怎么调整递延所得税

41、清产核资中资产评估入账后怎么调整递延所得税

提问人：black星夜时间：2017-01-04 10:06:57

回答人：chenyiwei

资产性政府补助

42、资产性政府补助

提问人：wangsm512 时间：2017-01-04 10:13:45

回答人：chenyiwei

关于审计意见及审计范围

43、关于审计意见及审计范围

提问人：◆◇▁丅﹁秒、时间：2017-01-04 10:14:38

回答人：chenyiwei

提问人：◆◇▁丅﹁秒、时间：2017-01-05 08:49:25

回答人：chenyiwei

提问人：◆◇▁丅﹁秒、时间：2017-01-06 08:07:27

回答人：chenyiwei

关于母公司出售固定资产给子公司的处理

44、关于母公司出售固定资产给子公司的处理

提问人：lidandan1111 时间：2017-01-04 10:38:49

回答人：chenyiwei

提问人：lidandan1111 时间：2017-01-05 08:45:20

回答人：chenyiwei

工程施工类企业印花税的核算

45、工程施工类企业印花税的核算

提问人：决战小审计时间：2017-01-04 11:10:08

回答人：chenyiwei

资产是否入账问题

46、资产是否入账问题

提问人：shenlewwx 时间：2017-01-04 12:04:06

回答人：chenyiwei

提问人：shenlewwx 时间：2017-01-18 09:27:09

回答人：chenyiwei

请教陈版-年中增加少数股东的处理

47、请教陈版-年中增加少数股东的处理

提问人：manyoushijie 时间：2017-01-04 12:37:28

回答人：chenyiwei

提问人：manyoushijie 时间：2017-01-05 22:56:32

回答人：chenyiwei

请教存货公允价值

48、请教存货公允价值

提问人：alvinxia 时间：2017-01-04 12:45:39

回答人：chenyiwei

有关审计报告附注——与金融工具相关的风险

49、有关审计报告附注——与金融工具相关的风险

提问人：baymaxbear 时间：2017-01-04 14:35:02

回答人：chenyiwei

提问人：baymaxbear 时间：2017-01-05 09:28:58

回答人：chenyiwei

求教版主和大家：普通合伙企业是否能纳入合并范围？如果不行能否做同一控制业务合

50、求教版主和大家：普通合伙企业是否能纳入合并范围？如果不行能否做同一控制业务合
并

提问人：武凯华时间：2017-01-04 15:31:43

回答人：chenyiwei

请教chenyiwei老师和论坛老师们关于广告传媒行业成本核算

51、请教chenyiwei老师和论坛老师们关于广告传媒行业成本核算

提问人：独行侠007 时间：2017-01-04 16:38:41

回答人：chenyiwei

未到期责任准备

52、未到期责任准备

提问人：dxnb123 时间：2017-01-04 15:57:46

回答人：chenyiwei

提问人：dxnb123 时间：2017-01-12 16:48:32

回答人：chenyiwei

提问人：dxnb123 时间：2017-01-14 12:38:36

回答人：chenyiwei

提问人：dxnb123 时间：2017-01-15 12:29:37

回答人：chenyiwei

提问人：dxnb123 时间：2017-02-20 22:05:45

回答人：chenyiwei

求助陈版主，chenyiwei，对于关联方披露事项

53、求助陈版主，@chenyiwei，对于关联方披露事项

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-04 16:09:15

感谢您

回答人：chenyiwei

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-05 07:23:15

回答人：chenyiwei

提问人：不速之客时间：2017-01-17 18:04:33

回答人：chenyiwei

往来互抵会计分录

54、往来互抵会计分录

提问人：hongganju 时间：2017-01-04 16:10:29

回答人：chenyiwei

上市公司投资合伙企业的会计处理

55、上市公司投资合伙企业的会计处理

提问人：PIL 时间：2017-01-04 17:41:43

回答人：chenyiwei

往来款项对抵的疑问

56、往来款项对抵的疑问

提问人：renxiaochao 时间：2017-01-04 19:01:15

回答人：chenyiwei

票据保证金现金流量表

57、票据保证金现金流量表

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-04 19:22:24

回答人：chenyiwei

提问人：ｗǒ㊣ご看海时间：2017-07-18 11:14:39

回答人：chenyiwei

求助陈版主及各位专家：并购中，被收购单位固定资产评估减值的处理。

58、求助陈版主及各位专家：并购中，被收购单位固定资产评估减值的处理。

提问人：wang75407 时间：2017-01-04 19:38:19

回答人：chenyiwei

提问人：wang75407 时间：2017-01-05 15:05:43

回答人：chenyiwei

房地产企业土增税结转损益

59、房地产企业土增税结转损益

提问人：xibanxiaoya 时间：2017-01-04 21:21:41

回答人：chenyiwei

请教陈版，自行清算子公司个别报表和合并报表处理方法

60、请教陈版，自行清算子公司个别报表和合并报表处理方法

提问人：白色鸟时间：2017-01-04 22:45:50

回答人：chenyiwei

提问人：白色鸟时间：2017-01-05 08:03:31

回答人：chenyiwei

提问人：白色鸟时间：2017-01-05 22:39:17

回答人：chenyiwei

提问人：fangz3 时间：2017-01-11 12:04:48

回答人：chenyiwei

请教各位前辈关于子公司提取专项储备合并报表如何处理的问题的问题？

61、请教各位前辈关于子公司提取专项储备合并报表如何处理的问题的问题？

提问人：chen-jiao 时间：2017-01-04 23:00:53

回答人：chenyiwei

请教陈版营改增相关事项的处理

62、请教陈版营改增相关事项的处理

提问人：lambeka7 时间：2017-01-05 09:19:31

回答人：chenyiwei

提问人：lambeka7 时间：2017-01-05 20:40:50

回答人：chenyiwei

提问人：Alisa_wang 时间：2017-01-06 12:08:55

回答人：chenyiwei

合伙企业利润分配问题向各位大神请教

63、合伙企业利润分配问题向各位大神请教

提问人：faye013 时间：2017-01-05 10:03:52

回答人：chenyiwei

非同一控制下企业合并，被收购公司在收购报表日与工商变更日之间与原股东的交易

64、非同一控制下企业合并，被收购公司在收购报表日与工商变更日之间与原股东的交易

提问人：ccj2012 时间：2017-01-05 10:33:23

回答人：chenyiwei

陈版企业合并形成营业外收入

65、陈版企业合并形成营业外收入

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-05 10:45:26

回答人：chenyiwei

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-06 10:45:18

回答人：chenyiwei

陈版非上市公司购买上市公司实现间接上市

66、陈版非上市公司购买上市公司实现间接上市

提问人：chenyiwei 时间：2017-01-05 18:57:09

回答人：chenyiwei

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-06 13:21:28

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-07 11:20:48

回答人：chenyiwei

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-09 11:10:58

回答人：chenyiwei

关于房产入账时间判定

67、关于房产入账时间判定

提问人：xjsgxjsg 时间：2017-01-05 11:34:32

回答人：chenyiwei

请教：以名义价格1元收购非同一控制下，净资产为-100万的公司，该怎么账务处理？

68、请教：以名义价格1元收购非同一控制下，净资产为-100万的公司，该怎么账务处理？

提问人：feifeinon 时间：2017-01-05 11:42:36

回答人：chenyiwei

探矿权和采矿权的会计处理

69、探矿权和采矿权的会计处理

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-05 12:09:13

回答人：chenyiwei

求助陈老师，关于收入确认时点及价差收入的确认。

70、求助陈老师，关于收入确认时点及价差收入的确认。

提问人：旗鼓咙咚锵时间：2017-01-05 12:41:31

回答人：chenyiwei

提问人：旗鼓咙咚锵时间：2017-01-14 16:36:02

回答人：chenyiwei

投资项目尽调成本

71、投资项目尽调成本

提问人：kate1203 时间：2017-01-05 14:13:50

回答人：chenyiwei

关于政府注入的不良债权的初始确认

72、关于政府注入的不良债权的初始确认

提问人：lans_77 时间：2017-01-05 15:12:02

回答人：chenyiwei

提问人：lans_77 时间：2017-01-06 10:42:43

回答人：chenyiwei

提问人：cherry_55 时间：2017-01-11 09:03:56

回答人：chenyiwei

关于基金并表的问题

73、关于基金并表的问题

提问人：lilylei 时间：2017-01-05 16:55:58

回答人：chenyiwei

陈版及各位大大：合并范围内相同公司的往来款抵消列报

74、陈版及各位大大：合并范围内相同公司的往来款抵消列报

提问人：dahua82 时间：2017-01-05 17:24:46

回答人：chenyiwei

提问人：wjcpa9568 时间：2017-02-24 15:40:32

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-03-06 16:19:00

回答人：chenyiwei

收到电价补贴的会计处理

75、收到电价补贴的会计处理

提问人：coyochung 时间：2017-01-05 17:25:54

回答人：chenyiwei

关于现金流量表的问题请教。希望各位百忙中解答。

76、关于现金流量表的问题请教。希望各位百忙中解答。

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-05 17:28:59

回答人：chenyiwei

提问人：younghan 时间：2017-01-08 14:37:39

回答人：chenyiwei

一次性支付的购买用户资源费能作为长期待摊费用摊销吗？

77、一次性支付的购买用户资源费能作为长期待摊费用摊销吗？

提问人：yhzhuwei 时间：2017-01-05 17:48:58

回答人：chenyiwei

请教陈老师，持有待售列报

78、请教陈老师，持有待售列报

提问人：心海拂清风时间：2017-01-05 19:05:06

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2017-01-05 19:56:46

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-05-12 11:34:56

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-05-17 17:10:12

回答人：chenyiwei

提问人：MPACC10 时间：2019-04-26 15:53:40

回答人：chenyiwei

请教陈版：母公司用子公司的股权激励子公司的高管个别报表和合并报表怎样处理

79、请教陈版：母公司用子公司的股权激励子公司的高管个别报表和合并报表怎样处理

提问人：ivancheng 时间：2017-01-06 00:08:30

回答人：chenyiwei

提问人：晴海时间：2017-01-05 22:28:37

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-06 09:04:53

回答人：chenyiwei

提问人：ivancheng 时间：2017-01-06 14:16:00

回答人：chenyiwei

提问人：晴海时间：2017-01-07 10:53:18

回答人：chenyiwei

提问人：晴海时间：2017-01-07 15:21:09

回答人：chenyiwei

提问人：晴海时间：2017-01-08 15:01:37

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-07-10 20:36:49

回答人：chenyiwei

黄金理财的会计处理

80、黄金理财的会计处理

提问人：yang_lijie 时间：2017-01-05 22:31:22

回答人：chenyiwei

背书转让附追索权的应收票据的账务处理

81、背书转让附追索权的应收票据的账务处理

提问人：ccj2012 时间：2017-01-05 22:51:14

回答人：chenyiwei

提问人：ccj2012 时间：2017-01-06 16:38:23

回答人：chenyiwei

提问人：ccj2012 时间：2017-01-07 11:28:11

回答人：chenyiwei

提问人：ccj2012 时间：2017-01-07 15:35:54

回答人：chenyiwei

提问人：ccj2012 时间：2017-01-09 00:13:48

回答人：chenyiwei

提问人：madfrog2011 时间：2018-05-18 21:46:41

回答人：chenyiwei

软件销售代理业务总额法OR净额法？

82、软件销售代理业务总额法OR净额法？

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-01-05 23:28:56

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-01-08 12:37:10

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-05-15 14:12:05

回答人：chenyiwei

商业地产资产证券化相关会计处理问题

83、商业地产资产证券化相关会计处理问题

提问人：ivancheng 时间：2017-01-06 00:10:52

回答人：chenyiwei

提问人：ivancheng 时间：2017-01-13 21:51:22

回答人：chenyiwei

合并抵消问题

84、合并抵消问题

提问人：fangwangwei1990 时间：2017-01-06 00:50:00

回答人：chenyiwei

提问人：fangwangwei1990 时间：2017-01-06 12:00:50

回答人：chenyiwei

求助陈版主，集团投资协议的兜底金额，需要马上入损益吗？

85、求助陈版主，集团投资协议的兜底金额，需要马上入损益吗？

提问人：mituxiaoya 时间：2017-01-06 11:03:36

回答人：chenyiwei

提问人：mituxiaoya 时间：2017-01-11 18:30:51

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-11 20:23:38

回答人：chenyiwei

提问人：mituxiaoya 时间：2017-01-12 15:02:17

回答人：chenyiwei

提问人：mituxiaoya 时间：2017-01-13 13:03:01

回答人：chenyiwei

请教陈版一个非正常售后租回的业务

86、请教陈版一个非正常售后租回的业务

提问人：xy007007 时间：2017-01-06 12:34:29

回答人：chenyiwei

提问人：pointershxp 时间：2017-02-27 17:00:05

回答人：chenyiwei

联营公司高管股份支付问题

87、联营公司高管股份支付问题

提问人：ivancheng 时间：2017-01-06 14:12:09

回答人：chenyiwei

提问人：ivancheng 时间：2017-1-6 20:25:05
对于这个问题，我觉得需要分为三个角度考虑：

请教陈版主部分出租的房租是否需要确认投资性房地产

88、请教陈版主部分出租的房租是否需要确认投资性房地产

提问人：leyaxi 时间：2017-01-06 13:07:37

回答人：chenyiwei

提问人：yybyys 时间：2017-01-15 09:47:30

回答人：chenyiwei

股东无偿提供固定资产使用权该如何处理

89、股东无偿提供固定资产使用权该如何处理

提问人：风格的话时间：2017-01-06 14:07:33

回答人：chenyiwei

提问人：komachan 时间：2017-01-06 17:58:54

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2017-01-07 18:07:33

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-01-08 15:59:28

回答人：chenyiwei

提问人：azhi 时间：2017-01-09 14:16:59

回答人：chenyiwei

驻村补贴

90、驻村补贴

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-06 14:39:06

回答人：chenyiwei

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-06 18:33:52

回答人：chenyiwei

商誉减值测试

91、商誉减值测试

提问人：zhs7403 时间：2017-01-06 14:50:36

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-06 21:55:32

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-09 10:18:01

回答人：chenyiwei

提问人：kxcpa 时间：2017-01-20 10:23:36

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-04-20 13:55:39

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-04-20 16:18:13

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-04-20 19:49:19

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-06-20 11:04:43

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-06-20 15:09:32

回答人：chenyiwei

陈版瑞华研究2010-2016 关于反向并购会计处理

92、陈版瑞华研究2010-2016 关于反向并购会计处理

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-06 15:13:08

回答人：chenyiwei

投资性主体的母公司合并报表处理问题

93、投资性主体的母公司合并报表处理问题

提问人：tree1002 时间：2017-01-06 15:27:48

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-06 22:25:24

回答人：chenyiwei

提问人：xt147 时间：2017-01-07 10:55:59

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-01-07 21:24:42

回答人：chenyiwei

期货公司的场外期权列报问题

94、期货公司的场外期权列报问题

提问人：二八原则时间：2017-01-06 17:30:20

回答人：chenyiwei

金融机构间无追保理业务的会计处理

95、金融机构间无追保理业务的会计处理

提问人：503145409 时间：2017-01-06 19:36:52

回答人：chenyiwei

以母公司股权对孙子公司进行股权激励该如何处理

96、以母公司股权对孙子公司进行股权激励该如何处理

提问人：anderial 时间：2017-01-06 21:21:43

回答人：chenyiwei

碳排放权报表列报

97、碳排放权报表列报

提问人：wxsh020906 时间：2017-01-06 21:37:54

回答人：chenyiwei

【准则矛盾】非同一控制下企业合并中发生的直接相关费用到底怎么计量？

98、【准则矛盾】非同一控制下企业合并中发生的直接相关费用到底怎么计量？

提问人：winroyal 时间：2017-01-07 10:07:49

回答人：chenyiwei

提问人：原来你就在这里时间：2018-07-18 22:11:18

回答人：chenyiwei

提问人：milifish 时间：2019-08-07 11:40:13

回答人：chenyiwei

煤矿企业采空造成塌陷等给予村民的搬迁补偿款是否属于专项储备使用范围

99、煤矿企业采空造成塌陷等给予村民的搬迁补偿款是否属于专项储备使用范围

提问人：kang77 时间：2017-01-07 10:52:28

回答人：chenyiwei

请教陈版：短期借款的划分

100、请教陈版：短期借款的划分

提问人：tao-tian 时间：2017-01-07 14:23:50

回答人：chenyiwei

陈老师：虚列研发支出，少入营业成本的审计风险

101、陈老师：虚列研发支出，少入营业成本的审计风险

提问人：SS林木时间：2017-01-07 15:08:50

回答人：chenyiwei

《企业会计准则讲解》为什么不出新版了？取代它的难道是。。。

102、《企业会计准则讲解》为什么不出新版了？取代它的难道是。。。

提问人：winroyal 时间：2017-01-07 15:23:51

回答人：chenyiwei

提问人：winroyal 时间：2017-01-08 15:57:09

回答人：chenyiwei

提问人：乐境心园时间：2018-03-14 09:37:49

回答人：chenyiwei

提问人：mynamecz 时间：2018-03-15 14:37:11

回答人：chenyiwei

请教陈老师，公允价值的计量基础问题

103、请教陈老师，公允价值的计量基础问题

提问人：惑或不惑时间：2017-01-07 16:15:59

回答人：chenyiwei

提问人：惑或不惑时间：2017-01-08 15:21:58

回答人：chenyiwei

长期股权投资未实际出资的问题

104、长期股权投资未实际出资的问题

提问人：liddylove2017 时间：2017-01-07 18:00:48

回答人：chenyiwei

股权激励的相关人员离职，其股利如何处理？

105、股权激励的相关人员离职，其股利如何处理？

提问人：denghaifu 时间：2017-01-07 20:05:11

回答人：chenyiwei

请教陈版主及各位老师，企业改制中划拨的土地评估增值需要摊销吗如需要按多少

106、请教陈版主及各位老师，企业改制中划拨的土地评估增值需要摊销吗?如需要按多少
年?...

提问人：yunhaixia 时间：2017-01-07 23:15:13

回答人：chenyiwei

提问人：yunhaixia 时间：2017-01-08 19:40:00

回答人：chenyiwei

请教陈版应收未收利息的冲减原则

107、请教陈版~应收未收利息的冲减原则

提问人：23340025 时间：2017-01-07 23:30:56

【《财政部关于缩短金融企业应收利息核算期限的通知》（财金〔2002〕5号）规定，贷款利息自结息日起，逾期90天（含90天）以内的应收未收利息，应继续计入当期损益；贷款利息逾期90天（不含90天）以上，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。对已经纳入损益的应收未收利息，在该贷款本金或应收利息逾期超过 90天（不含90天）以后，金融企业要相应作冲减利息收入处理。】这个规定目前仍有企业在按照这个90天的规定执行（不用实际利率做贷款类资产，参照新准则只是加了个减值准备的计提），今年增值税又冒出个和这规定类似的方法：【金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。】另外企业所得税也有提到过冲减利息收入的问题：【2010年第23号公告(2010年12月5日生效)，企业所得税：金融企业已确认为利息收入的应收利息，逾期90天仍未收回，且会计上已冲减了当期利息收入的，准予抵扣当期应纳税所得额；金融企业已冲减了利息收入的应收未收利息，以后年度收回时，应计入当期应纳税所得额计算纳税。】
想请教一下陈版，对于这个90天冲收入的规定具体执行时候在会计上应该如何选择口径呢？
1月1日为第一期利息的起息日，3月31为第一期利息的结息日。 3月31位第二期利息的起息日，6月30为第二期利息的结息日以此
类推
如果3月31日计提的应收的第一期利息未收取，那么此时属于应收未收利息，在3月31日这个结息日开始算逾期天数，逾期在90天内照常计提应收利息，既在3月31~6月30日之间还会照常提应收利息和利息收入，到了7月1日，3月31日那个应收未收利息逾期超过
90天了。 “对已经纳入损益的应收未收利息，在该贷款本金或应收利息逾期超过90天（不含90天）以后，金融企业要相应作冲减利息
收入处理。” 【方法1】在7月1日时：由于我们计提的第一期利息、第二期利息都认为属于“已纳入损益的应收未收利息”，所以参照规定最后一句全部冲减，并且停止计息。第一期利息在6月30日时候依然属于 “结息日起90天内发生的应收未收利息”，要照常开票纳税。【方法2】在7月1日时：只认定“第一期利息（1月1日到3月31日的利息）”为“已纳入损益的应收未收利息”，进行冲减，对于第二期利息单独认定，不认为他属于规定中所述的应收未收利息；到了第三季度末计提第三期应收利息，同时第二期的利息也逾期超过90天了也对第二期利息进行冲减，既属于一种滚动的方法。第一期利息属于“自结息日起90天内发生的应收未收利息”按现行规定正常开票纳税，自结息日起90天后发生的应收未收利息，即第二期利息，就暂不缴纳增值税了（这里的结息日认定为第一期利息的那个结息日，不然后面所说的不再缴纳增值税就没意义了。。。因为滚动的话每期都重新算个结息日，每期的利息都是会照常纳税的）【方法3】在7月1日时，只认定“第二期利息（3月31到6月30日的利息）”为“已纳入损益的应收未收利息”，进行冲减，第一期的那应收未收利息不冲减，认为他不属于“已纳入损益的应收未收利息”（如果这样理解的话那似乎就和增值税的规定矛盾了，增值税会认为第一期的那暂未收取的利息也属于“应收未收利息”）。对于第一期利息正常开票纳税，对第二期利息就暂不缴纳增值税了。

回答人：chenyiwei

cpa实务求助

108、cpa实务求助

提问人：maidi2556 时间：2017-01-08 09:48:10

回答人：chenyiwei

提问人：maidi2556 时间：2017-01-13 09:19:49

回答人：chenyiwei

关于工程施工类企业的收入确认和养护费用会计处理的问题

109、关于工程施工类企业的收入确认和养护费用会计处理的问题

提问人：tianlipengheta 时间：2017-01-08 11:00:45

回答人：chenyiwei

提问人：tianlipengheta 时间：2017-01-09 11:22:46

回答人：chenyiwei

变更收入合同会计处理

110、变更收入合同会计处理

提问人：q727446006 时间：2017-01-08 11:32:54

回答人：chenyiwei

关于收购少数股东股权抵消不平问题

111、关于收购少数股东股权抵消不平问题

提问人：1017744196 时间：2017-01-08 12:43:03

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2017-01-09 14:22:35

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2017-01-10 19:22:46

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2017-01-11 09:31:32

回答人：chenyiwei

关于交叉持股合并中少数股东权益确认的问题！

112、关于交叉持股合并中少数股东权益确认的问题！

提问人：茶前饭后时间：2017-01-08 13:00:11

回答人：chenyiwei

可参考《瑞华研究2010～2016汇编》中的以下案例：
问题3-2-101（交叉持股下合并报表问题）问题：交叉持股下编制合并报表时如何进行抵销？背景： A公司持有B股权70%、持有C 股权70.8%。同时，C公司持有B公司股权30%；B公司持有D公司股权60%；C公司持有D公司股权20%。解答：在编制合并报表时，合并范围内各公司之间的互相投资应全部抵销，合并报表中不应保留合并范围内部企业之间的长期股权投资，以及相对应的投资收益。如果不考虑子公司之间互相投资时的增资价格与增资前被投资企业每股账面净资产之间可能存在差异的影响，在出资环节，子公司之间的互相投资不会导致少数股东权益发生变化（因为被投资子公司接受的投资并非来自合并集团以外），即子公司之间的投资成本不会导致整个合并集团对外少数股东权益的增加。因此，在涉及中间层持股子公司（如本案例中的C公司持有其他子公司B、D的股权；B公司持有其他子公司D的股权）的情况下，整个合并集团的少数股东权益不能直接按照“子公司净资产*(1-母公司最终享有权益比例)”计算。只有当后续该被投资子公司产生经营盈亏，其各直接股东（包括母公司、作为其股东的中间层子公司、合并集团外的少数股东）按比例享有或承担该盈亏时，才会导致少数股东权益的变化。其中，作为其股东的中间层子公司如果不是母公司的全资子公司，则因在被投资子公司的净利润中享有或承担相应份额导致该中间层子公司自身的净资产变动，该中间层子公司自己的少数股东按比例享有，也会相应导致合并报表层面少数股东权益的变动。就本案例而言，由母公司A及其子公司B、C、D所构成的合并集团
（合并报表主体）中，由少数股东持有的子公司权益包括C公司股权的29.2%和D公司股权的20%（B公司的实收资本均由合并范围内的A公司和C公司出资，无外部股东）。其中，C公司又持有B公司的30%股权和D公司的20%股权，而B公司持有D公司的60%股权。因此，本案例中A公司合并报表层面的少数股东权益和少数股东损益应按以下方法计算（注：为简便起见，假设：各子公司自成立以来的实收资本和股权结构未发生过变化，各子公司的股东对其出资时均系按每1元注册资本缴付出资1元，无资本溢价；各子公司在进行利润分配时，均按其直接股东的持股比例将股利分配给其各直接股东）： 1、少数股东权益的计算少数股东权益包括两部分：
由投资（少数股东对子公司的资本性投入）形成的少数股东权益；（2）由少数股东在子公司的净利润和其他综合收益中所享有的份额形成的少数股东权益。（1）由投资（少数股东对子公司的资本性投入）形成的少数股东权益＝各少数股东对子公司的出资额＝C公司实收资本×29.2%＋D公司实收资本×20%。（2）由少数股东在子公司的净利润和其他综合收益中所享有的份额形成的少数股东权益首先，各子公司之间均应对互相投资采用权益法核算，即： ①B公司按照其对D公司的60%股权比例，对D公司的长期股权投资进行权益法核算，确认投资收益和其他净资产变动份额。 ②C公司按照其对D公司的20%股权比例，对D公司的长期股权投资进行权益法核算，确认投资收益和其他净资产变动份额。 ③在B公司已对其对D公司的长期股权投资采用权益法核算的基础上，C公司按照其对B公司的30%股权比例，对B公司的长期股权投资进行权益法核算，确认投资收益和其他净资产变动份额。（注：实务中如果子公司之间的互相投资采用成本法核算的，为了合并报表之目的，中间层子公司对其他子公司的长期股权投资也应按权益法模拟调整，而不论实际持股比例高低和影响力大小。）在已经按照上述要求，对子公司之间的股权投资采用权益法核算的基础上，由少数股东在子公司的净利润和其他综合收益中所享有的份额形成的少数股东权益＝C公司的留存收益和由其他综合收益形成的资本公积余额×29.2%＋D公司的留存收益和其他综合收益余额×20%。在计算出少数股东权益的基础上，以合并资产负债表中所列的股东权益总额减去少数股东权益，即应等于归属母公司股东的权益总额。 2、少数股东损益的计算同理，在已经按照上述要求，对子公司之间的股权投资采用权益法核算的基础上，A公司合并报表中的少数股东损益＝C公司的当期净利润×29.2%＋D公司的当期净利润
×20%。在计算出少数股东损益的基础上，以合并利润表所示的净利润减去少数股东损益，即得到归属母公司股东的净利润额。

提问人：stevenza 时间：2017-03-09 13:15:31

回答人：chenyiwei

附业绩补偿条件的长期股权投资问题

113、附业绩补偿条件的长期股权投资问题

提问人：二月风筝时间：2017-01-08 15:02:09

回答人：chenyiwei

提问人：二月风筝时间：2017-02-08 22:11:05

回答人：chenyiwei

分立企业现金流附表编制

114、分立企业现金流附表编制

提问人：lixicheng1919 时间：2017-01-08 15:52:21

回答人：chenyiwei

提问人：lixicheng1919 时间：2017-01-09 07:01:02

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于可供出售金融资产投资的股票发生退市的账务处理

115、请教陈版主，关于可供出售金融资产投资的股票发生退市的账务处理

提问人：cyq0818 时间：2017-01-08 16:42:23

回答人：chenyiwei

提问人：cyq0818 时间：2017-01-09 19:55:08

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于销售采购为同一公司问题

116、请教陈版主关于销售采购为同一公司问题

提问人：damon0306 时间：2017-01-08 16:56:57

回答人：chenyiwei

同一项固定资产连续进行售后回租的账务处理问题

117、同一项固定资产连续进行售后回租的账务处理问题

提问人：gwt317 时间：2017-01-08 18:11:23

回答人：chenyiwei

请教陈版，分公司将上级拨入资金转到其他应付款

118、请教陈版，分公司将上级拨入资金转到其他应付款

提问人：优优ko 时间：2017-01-08 18:33:46

回答人：chenyiwei

请教陈版

119、请教陈版

提问人：KGD789 时间：2017-01-08 18:39:29

回答人：chenyiwei

提问人：zhangwy20913 时间：2017-02-10 14:00:18

回答人：chenyiwei

提问人：judychen1990 时间：2017-03-02 17:15:10

回答人：chenyiwei

提问人：松间清泉时间：2017-06-14 16:14:39

回答人：chenyiwei

提问人：hufang123 时间：2017-11-10 11:54:10

回答人：chenyiwei

提问人：tao-tian 时间：2017-11-16 18:14:35

回答人：chenyiwei

提问人：ttt520 时间：2017-11-27 22:20:24

回答人：chenyiwei

提问人：ttt520 时间：2017-11-28 11:35:17

回答人：chenyiwei

被审计单位社保，公积金缴费比例低于当地规定水平该如何处理？

120、被审计单位社保，公积金缴费比例低于当地规定水平该如何处理？

提问人：pittjean 时间：2017-01-08 19:22:03

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-04-04 21:56:38

回答人：chenyiwei

请教陈老师关于存货跌价准备销售费率的测算

121、请教陈老师关于存货跌价准备销售费率的测算

提问人：roinlee 时间：2017-01-08 20:12:16

回答人：chenyiwei

请教陈老师关于暂时性差异确认递延所得税资产的问题

122、请教陈老师关于暂时性差异确认递延所得税资产的问题

提问人：xiaolingzi777 时间：2017-01-08 21:26:33

回答人：chenyiwei

提问人：xiaolingzi777 时间：2017-01-09 07:57:58

回答人：chenyiwei

关联方判断

123、关联方判断

提问人：dotaauditor 时间：2017-01-08 23:06:04

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-09 09:08:31

回答人：chenyiwei

上市公司股权激励里的定向增发

124、上市公司股权激励里的定向增发

提问人：tlancy 时间：2017-01-08 23:07:45

回答人：chenyiwei

请教陈版关于瑞华研究2016中关于资产证券化的问题

125、请教陈版关于瑞华研究2016中关于资产证券化的问题

提问人：zxxiao2007 时间：2017-01-09 11:09:30

回答人：chenyiwei

收到工业企业流动资金贷款贴息属于与资产相关还是收益相关？

126、收到工业企业流动资金贷款贴息属于与资产相关还是收益相关？

提问人：小灰灰系暴毛兽时间：2017-01-09 11:10:42

回答人：chenyiwei

提问人：小灰灰系暴毛兽时间：2017-01-09 22:10:06

回答人：chenyiwei

陈版请入

127、陈版请入

提问人：dysonle 时间：2017-01-09 12:47:41

回答人：chenyiwei

提问人：dysonle 时间：2017-01-10 19:54:09

回答人：chenyiwei

合同变更

128、合同变更

提问人：快乐小小鸟时间：2017-01-09 13:28:47

回答人：chenyiwei

提问人：快乐小小鸟时间：2017-01-09 20:25:03

回答人：chenyiwei

反向购买简单理解

129、反向购买简单理解

提问人：ceilinyu 时间：2017-01-09 15:32:52

回答人：chenyiwei

提问人：fangdaojun 时间：2018-04-18 09:29:39

回答人：chenyiwei

提问人：luckeyouzi 时间：2018-06-01 09:14:02

回答人：chenyiwei

关于合并子公司变更后坏账的问题

130、关于合并子公司变更后坏账的问题

提问人：liddylove2017 时间：2017-01-09 14:45:07

回答人：chenyiwei

外方投资后撤股，汇率影响问题

131、外方投资后撤股，汇率影响问题

提问人：18210007549 时间：2017-01-09 15:58:04

回答人：chenyiwei

提问人：18210007549 时间：2017-01-10 07:53:23

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-11 10:43:42

回答人：chenyiwei

固定资产减值是否确认递延所得税资产

132、固定资产减值是否确认递延所得税资产

提问人：chenransdu 时间：2017-01-09 16:30:34

回答人：chenyiwei

请教陈版，企业发生的并购贷款的利息是否可以资本化

133、请教陈版，企业发生的并购贷款的利息是否可以资本化

提问人：gxk645223179 时间：2017-01-09 16:32:44

回答人：chenyiwei

提问人：gxk645223179 时间：2017-01-10 10:56:15

回答人：chenyiwei

请教陈老师。这个业务是否属于外销？

134、请教陈老师。这个业务是否属于外销？

提问人：武凯华时间：2017-01-09 16:35:02

回答人：chenyiwei

提问人：武凯华时间：2017-01-10 17:39:38

回答人：chenyiwei

同一控制下企业合并期初数调整

135、同一控制下企业合并期初数调整

提问人：lyablb 时间：2017-01-09 17:45:56

回答人：chenyiwei

提问人：lyablb 时间：2017-01-10 17:22:24

回答人：chenyiwei

提问人：lyablb 时间：2017-01-12 17:24:36

回答人：chenyiwei

提问人：lyablb 时间：2017-01-13 15:58:28

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-16 17:26:50

回答人：chenyiwei

联营企业为融资租赁公司，顺流交易事项

136、联营企业为融资租赁公司，顺流交易事项

提问人：michaelhtts 时间：2017-01-09 19:52:40

回答人：chenyiwei

请教各位如何理解银行询证函里的贵行向本公司提供的担保

137、请教各位如何理解银行询证函里的贵行向本公司提供的担保

提问人：zilei66 时间：2017-01-09 20:33:20

回答人：chenyiwei

请教陈老师几个问题，非常感谢

138、请教陈老师几个问题，非常感谢

提问人：cpactaciaacca 时间：2017-01-09 20:58:35

回答人：chenyiwei

请教陈版主：母子公司的民间借贷产生的税费合并抵消问题

139、请教陈版主：母子公司的民间借贷产生的税费合并抵消问题

提问人：xujilin 时间：2017-01-09 22:11:57

回答人：chenyiwei

未决诉讼

140、未决诉讼

提问人：196688 时间：2017-01-09 23:02:56

回答人：chenyiwei

关于母子公司借款计提利息但并未支付的问题

141、关于母子公司借款计提利息但并未支付的问题

提问人：liddylove2017 时间：2017-01-09 23:06:01

回答人：chenyiwei

未缴增值税的列报？

142、未缴增值税的列报？

提问人：超狗毛豆时间：2017-01-09 23:52:05

回答人：chenyiwei

理财产品的问题

143、理财产品的问题

提问人：lxspw7 时间：2017-01-10 09:33:29

回答人：chenyiwei

保理公司的保理业务收入确认

144、保理公司的保理业务收入确认

提问人：jackiechen8623 时间：2017-01-10 10:03:55

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于劳务合同收入确认

145、请教陈版主，关于劳务合同收入确认

提问人：jlt_kc 时间：2017-01-10 11:39:05

回答人：chenyiwei

挂牌公司后期转让之前发起和挂牌后定增的股票数量如何确定？不是关于限售

146、挂牌公司后期转让之前发起和挂牌后定增的股票数量如何确定？不是关于限售

提问人：武凯华时间：2017-01-10 11:40:51

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于企业自行提取的安全基金费用。

147、请教陈版，关于企业自行提取的安全基金费用。

提问人：包大人时间：2017-01-10 12:41:55

回答人：chenyiwei

提问人：包大人时间：2017-01-17 20:04:23

回答人：chenyiwei

同一控制下合并模拟期初数的问题？

148、同一控制下合并模拟期初数的问题？

提问人：茶前饭后时间：2017-01-10 12:51:05

回答人：chenyiwei

提问人：茶前饭后时间：2017-01-11 05:53:03

回答人：chenyiwei

请教陈版融资租入租金变动

149、请教陈版融资租入租金变动

提问人：sowhat_wu 时间：2017-01-10 13:08:53

回答人：chenyiwei

提问人：sowhat_wu 时间：2017-01-10 19:51:01

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2017-01-11 08:28:48

回答人：chenyiwei

取得的政府补助分成会计处理

150、取得的政府补助分成会计处理

提问人：prosper 时间：2017-01-10 14:01:09

回答人：chenyiwei

关于大股东转让股权给小股东或者高管涉及股份支付的问题

151、关于大股东转让股权给小股东或者高管涉及股份支付的问题

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-10 14:53:27

回答人：chenyiwei

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-10 23:06:06

回答人：chenyiwei

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-11 12:15:28

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-12 16:06:57

回答人：chenyiwei

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-18 22:25:17

回答人：chenyiwei

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-23 17:51:44

回答人：chenyiwei

关于外汇借款锁定汇率的会计处理

152、关于外汇借款锁定汇率的会计处理

提问人：hhmfox 时间：2017-01-10 17:12:37

回答人：chenyiwei

提问人：hhmfox 时间：2017-02-03 12:04:06

回答人：chenyiwei

请教陈版主，明股实债的会计处理！跪谢！

153、请教陈版主，明股实债的会计处理！跪谢！

提问人：elle1988 时间：2017-01-10 18:02:13

回答人：chenyiwei

提问人：elle1988 时间：2017-01-10 19:56:42

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-11 11:25:31

回答人：chenyiwei

三板公司发股增资后退出发行验资报告问题

154、三板公司发股增资后退出发行验资报告问题

提问人：1017744196 时间：2017-01-10 19:25:28

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2017-01-11 11:18:41

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2017-01-12 14:02:38

回答人：chenyiwei

关于使用寿命不确定的无形资产的税会差异

155、关于使用寿命不确定的无形资产的税会差异

提问人：◆◇▁丅﹁秒、时间：2017-01-10 20:32:25

回答人：chenyiwei

提问人：◆◇▁丅﹁秒、时间：2017-01-15 08:06:47

回答人：chenyiwei

请教陈版主

156、请教陈版主

提问人：缘结时间：2017-01-10 21:12:34

回答人：chenyiwei

提问人：缘结时间：2017-01-11 22:37:39

回答人：chenyiwei

提问人：1984.xjl 时间：2017-05-16 09:23:06

回答人：chenyiwei

提问人：1984.xjl 时间：2017-05-19 00:52:40

回答人：chenyiwei

提问人：1984.xjl 时间：2017-05-19 01:09:43

回答人：chenyiwei

提问人：千江月75 时间：2017-05-19 08:07:54

回答人：chenyiwei

提问人：1984.xjl 时间：2017-05-19 09:15:22

回答人：chenyiwei

提问人：zouyin1234 时间：2017-05-25 14:18:37

回答人：chenyiwei

提问人：zouyin1234 时间：2017-05-26 15:36:11

回答人：chenyiwei

提问人：zouyin1234 时间：2017-05-26 17:11:45

回答人：chenyiwei

提问人：crprock 时间：2017-09-20 00:09:15

回答人：chenyiwei

提问人：国米的风时间：2017-10-24 11:30:46

回答人：chenyiwei

请教陈老师安置房会计处理

157、请教陈老师安置房会计处理

提问人：chenyiwei 时间：2017-01-11 04:27:32

回答人：chenyiwei

索赔费用的处理

158、索赔费用的处理

提问人：renxiaochao 时间：2017-01-11 07:01:50

回答人：chenyiwei

记账本位币变更涉及的实收资本和长投等项目

159、记账本位币变更涉及的实收资本和长投等项目

提问人：liran85 时间：2017-01-11 07:20:03

回答人：chenyiwei

母公司吸收合并全资子公司如何处理？

160、母公司吸收合并全资子公司如何处理？

提问人：丫头1982 时间：2017-01-11 09:28:14

回答人：chenyiwei

提问人：丫头1982 时间：2017-01-12 13:44:57

回答人：chenyiwei

提问人：丫头1982 时间：2017-01-18 16:54:21

回答人：chenyiwei

陈版收购51股权达到控制后，后又对剩余股权实施全面要约收购

161、陈版收购51%股权达到控制后，后又对剩余股权实施全面要约收购

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-11 10:07:15

回答人：chenyiwei

购房款能否资本化

162、购房款能否资本化

提问人：xflcpa123 时间：2017-01-11 11:34:28

回答人：chenyiwei

财务上预提增值税，但没有开票由税务风险？最长多长时间开票

163、财务上预提增值税，但没有开票由税务风险？最长多长时间开票

提问人：风格的话时间：2017-01-11 11:43:39

回答人：chenyiwei

请教陈版，产能调整相关的补助，计入专项应付款还是递延收益

164、请教陈版，产能调整相关的补助，计入专项应付款还是递延收益

提问人：jacky0862 时间：2017-01-11 12:01:19

回答人：chenyiwei

员工持股平台转让老股，导致的间接股份支付，是否确认？

165、员工持股平台转让老股，导致的间接股份支付，是否确认？

提问人：jiangjie1981 时间：2017-01-11 12:05:12

回答人：chenyiwei

租赁自行车公司资产如何盘点和监盘

166、租赁自行车公司资产如何盘点和监盘

提问人：a注册会计师时间：2017-01-11 12:14:42

回答人：chenyiwei

购买港股通入账

167、购买港股通入账

提问人：zhs7403 时间：2017-01-11 13:33:42

回答人：chenyiwei

关于不丧失控制权处置部分子公司股权的合并

168、关于不丧失控制权处置部分子公司股权的合并

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-11 13:38:36

回答人：chenyiwei

提问人：zhongzhao433 时间：2017-01-11 22:02:53

回答人：chenyiwei

请教陈版有售楼部的会计处理

169、请教陈版有售楼部的会计处理

提问人：KGD789 时间：2017-01-11 14:26:10

回答人：chenyiwei

名为保理，实为借款怎样账务处理？

170、名为保理，实为借款怎样账务处理？

提问人：fangz3 时间：2017-01-11 15:31:27

回答人：chenyiwei

合伙企业投资

171、合伙企业投资

提问人：strawberry5027 时间：2017-01-11 15:35:22

回答人：chenyiwei

合伙企业对其他企业的投资款

172、合伙企业对其他企业的投资款

提问人：strawberry5027 时间：2017-01-11 15:57:18

回答人：chenyiwei

大股东捐赠所得税的问题

173、大股东捐赠所得税的问题

提问人：hammi 时间：2017-01-11 16:07:12

回答人：chenyiwei

求教陈版主

174、求教陈版主

提问人：947182837 时间：2017-01-11 16:34:53

回答人：chenyiwei

提问人：donglianjiayou2 时间：2017-11-09 17:14:40

回答人：chenyiwei

请教陈版主和各位前辈，关于收入的gross和net确认差异

175、请教陈版主和各位前辈，关于收入的gross和net确认差异

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-11 17:40:45

回答人：chenyiwei

公司发行私募债

176、公司发行私募债

提问人：李传洋时间：2017-01-11 19:28:08

回答人：chenyiwei

关于房开企业监管账户资金的问题

177、关于房开企业监管账户资金的问题

提问人：anfenfhaskhsfd 时间：2017-01-11 20:05:54

回答人：chenyiwei

提问人：一云时间：2019-04-20 17:54:02

回答人：chenyiwei

注册资本由实缴改认缴，还存在虚假出资的问题吗？

178、注册资本由实缴改认缴，还存在虚假出资的问题吗？

提问人：terrybeckham 时间：2017-01-11 20:11:04

回答人：chenyiwei

求教陈版主，美元人民币掉期业务的会计处理

179、求教陈版主，美元人民币掉期业务的会计处理

提问人：ma58487 时间：2017-01-11 20:57:50

回答人：chenyiwei

普通合伙人是否合并有限合伙企业

180、普通合伙人是否合并有限合伙企业

提问人：fangz3 时间：2017-01-11 21:29:41

回答人：chenyiwei

请教陈版：公司减资后盈余公积能否转回

181、请教陈版：公司减资后盈余公积能否转回

提问人：cuiyesong 时间：2017-01-11 21:41:59

回答人：chenyiwei

提问人：cuiyesong 时间：2017-01-15 08:32:07

回答人：chenyiwei

请教

182、请教

提问人：lsx308 时间：2017-01-11 23:11:44

回答人：chenyiwei

提问人：351 时间：2017-05-09 10:43:26

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位，同一在建工程项目不同法人单位同时挂账问题

183、请教陈版及各位，同一在建工程项目不同法人单位同时挂账问题

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-11 23:25:30

回答人：chenyiwei

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-12 19:10:04

回答人：chenyiwei

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-13 23:47:11

回答人：chenyiwei

EPC工程收入确认等

184、EPC工程收入确认等

提问人：心海拂清风时间：2017-01-12 00:09:09

回答人：chenyiwei

提问人：sxs0820 时间：2017-01-12 10:39:36

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2017-01-12 21:02:16

回答人：chenyiwei

非全资子公司变为孙公司合并怎么处理？

185、非全资子公司变为孙公司合并怎么处理？

提问人：通山时间：2017-01-12 00:39:28

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-01-13 01:22:16

回答人：chenyiwei

关于是否确认为股权投资成本问题

186、关于是否确认为股权投资成本问题

提问人：hping 时间：2017-01-12 10:06:43

回答人：chenyiwei

融资租赁直租业务

187、融资租赁直租业务

提问人：WCC12345WCC 时间：2017-01-12 13:22:42

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-13 15:07:28

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于施工总承包企业直接代发农民工工资的会计处理问题

188、请教陈版主，关于施工总承包企业直接代发农民工工资的会计处理问题

提问人：EVGA 时间：2017-01-12 14:51:10

回答人：chenyiwei

提问人：EVGA 时间：2017-01-12 18:32:31

回答人：chenyiwei

提问人：EVGA 时间：2017-01-12 19:12:58

回答人：chenyiwei

关于主审所和参审所的审计责任

189、关于主审所和参审所的审计责任

提问人：松松111 时间：2017-01-12 14:57:40

回答人：chenyiwei

请教陈老师模拟财务报表问题

190、请教陈老师模拟财务报表问题

提问人：0020 时间：2017-01-12 15:12:51

回答人：chenyiwei

请教陈版，施工单位被借用资质企业开票是否应确认收入？

191、请教陈版，施工单位被借用资质企业开票是否应确认收入？

提问人：lambeka7 时间：2017-01-12 15:42:51

回答人：chenyiwei

审计风险评价相关准则规定

192、审计风险评价相关准则规定

提问人：zhs7403 时间：2017-01-12 17:10:16

回答人：chenyiwei

合同权益的转让

193、合同权益的转让

提问人：zzh1iin 时间：2017-01-12 19:30:04

回答人：chenyiwei

提问人：zzh1iin 时间：2017-01-13 16:44:59

回答人：chenyiwei

请教一个关于股份支付服务期的问题，估计实务中很常见

194、请教一个关于股份支付服务期的问题，估计实务中很常见

提问人：alony 时间：2017-01-12 19:41:20

回答人：chenyiwei

财务报表附注资产类、负债类科目为什么有的会计师只写期初、期末数？

195、财务报表附注资产类、负债类科目为什么有的会计师只写期初、期末数？

提问人：winroyal 时间：2017-01-12 20:36:48

回答人：chenyiwei

请教土地置换类业务

196、请教土地置换类业务

提问人：丁丁的生生时间：2017-01-12 20:54:35

回答人：chenyiwei

终止经营主要财务情况

197、"终止经营主要财务情况"

提问人：liuiong 时间：2017-01-12 22:31:53

回答人：chenyiwei

请教大家同一控制下企业合并会计报表的问题

198、请教大家同一控制下企业合并会计报表的问题

提问人：hxd520s 时间：2017-01-12 23:03:06

回答人：chenyiwei

提问人：hxd520s 时间：2017-01-13 08:05:02

回答人：chenyiwei

房地产企业新建主题乐园的会计核算问题

199、房地产企业新建主题乐园的会计核算问题

提问人：yuhao0202 时间：2017-01-12 23:27:14

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陈版：请问公司发行次级债如何进行账务处理

200、陈版：请问公司发行次级债如何进行账务处理

提问人：xt147 时间：2017-01-13 09:33:42

回答人：chenyiwei

提问人：xt147 时间：2017-01-13 21:53:14

回答人：chenyiwei

停电损失政府赔偿款应计入营业外收入还是冲减成本

201、停电损失政府赔偿款应计入营业外收入还是冲减成本

提问人：coyochung 时间：2017-01-13 09:47:01

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陈版：请问财会（2016）22号文是否属于会计政策变更

202、陈版：请问财会（2016）22号文是否属于会计政策变更

提问人：桂花婵娟时间：2017-01-13 10:11:28

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-02-07 15:55:53

回答人：chenyiwei

提问人：659761666 时间：2017-02-17 14:43:22

回答人：chenyiwei

提问人：老厚时间：2017-02-17 16:44:05

回答人：chenyiwei

提问人：xxcg18 时间：2017-02-18 15:00:08

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-02-19 10:39:39

回答人：chenyiwei

提问人：yuer8037 时间：2017-03-07 15:17:56

回答人：chenyiwei

本期控股合并非同一控制下公司的现金流量表编制！

203、本期控股合并非同一控制下公司的现金流量表编制！

提问人：茶前饭后时间：2017-01-13 10:19:10

回答人：chenyiwei

请教陈版：对外投资是否可以资产重组呢？

204、请教陈版：对外投资是否可以资产重组呢？

提问人：5566 时间：2017-01-13 10:20:30

回答人：chenyiwei

奖补资金是否涉及非经常损益

205、奖补资金是否涉及非经常损益

提问人：srmx1222 时间：2017-01-13 10:21:45

回答人：chenyiwei

除企业合并形成的长期股权投资以外，现金取得的长权疑问？

206、除企业合并形成的长期股权投资以外，现金取得的长权疑问？

提问人：dalu123 时间：2017-01-13 10:53:59

回答人：chenyiwei

无形资产的确认-地图

207、无形资产的确认-地图

提问人：小小鱼0307 时间：2017-01-13 10:56:10

回答人：chenyiwei

可参考《瑞华研究2010～2016汇编》中的以下问题：
问题1-2-7（大数据的资本化问题）问题：如何考虑企业自行收集的大数据信息的资本化问题？背景： A公司是国内电视大数据云计算和新媒体技术公司，拥有国内最大的电视云计算基地，提供高效便捷的视频新媒体产品与服务。 A公司是国内一家实现即时海量电视内容搜索，有效存储、管理、分发和再利用的高科技企业。A公司运用业界领先的电视挖掘技术为核心构筑云服务平台，在全球第一个利用“媒体云计算技术”实现了7×24小时不间断地对数百套电视频道和数千档电视栏目高效智能化处理，对节目资讯进行数字化编目、索引、转码、存储，碎片化加工处理和信息整理。A公司基于强大的信息挖掘处理能力，以独特的多媒体交互技术和媒体资产管理系统，采用“云、场、端”的整体技术架构，在广电新媒体、互联网电视、教育信息化等领域提供专业服务及整体解决方案。 A 公司下属子公司—B公司约300名员工专职从事节目资讯的数字化编目、索引、转码、存储，碎片化加工处理和信息整理，提供客户需求的专门视频资讯。截止目前，A公司和B公司已积累的超过3PB的视频资料，拥有十分巨大的社会价值。众多的国家机关、传统媒体、视频网站直接或者间接使用着A公司提供的数据服务。基于对生产出的大数据使用价值的判定，A、B公司自2013年开始将数据整理专业部门发生成本予以资本化，截止2014年末计入无形资产1754万元，并按10年期限进行摊销。解答： 1、开发支出资本化的恰当性判断本案例首先需要考虑A公司大数据相关费用资本化是否恰当的问题，即将其视作内部研发项目，对照《企业会计准则第6号——无形资产》第九条规定的五项标准，判断目前是否已经满足资本化条件，以及自何时开始满足资本化条件。通常情况下，此类大数据的开发需经过研究、开发、运营三个阶段：（1）研究阶段：获取数据收集、整理、传输所需的技术知识，从技术角度分析该项目的可行性；（2）开发阶段：进行市场分析，确定客户的潜在需求和对本企业提供此项服务的数量、质量方面的要求；发展相关的技术能力，包括配置所需的数据库软件，以及获取所需数据并添加到数据库中；设计用户界面；测试系统原型；等等；（3）运营阶段：即正式投入商业化运营后，包括对系统的差错修补、提升功能以满足更大的用户群体的需要；更新和管理数据库以确保其处于最新状态等。在上述研发过程中，当A公司开始考虑相关技术的商业化应用时，不一定表明该研发项目的“商业可行性”已获得确认。在证明商业可行性之前（例如A公司已确定存在对此类大数据服务的需求，以及将可以获得一个可投入实测的系统原型），虽然
A公司可能已经在从事某些应归类为开发阶段活动的工作，但此时的开发阶段工作与同时开展的研究阶段工作很可能难以区分，因而
最初的开发阶段支出可能会与同期发生的研究阶段支出一并核算，在发生时直接予以费用化处理。只有当有证据表明已存在一项可产生未来经济利益流入的无形资产时，该项目的支出才能在《企业会计准则第6号——无形资产》及其应用指南下作为“开发阶段支
出”核算。结合本案例的具体情况，只有当目前同时满足以下条件时，才能认为其历史上的部分开发支出资本化是恰当的：（1）企业对该大数据的开发利用已经形成了稳定、成熟的商业模式；（2）有稳定且不断扩大的客户群、收入和经营现金流；（3）已具备独立生存和持续经营能力，而无需依赖股东和外部投资者的进一步资源投入。在实际操作中，因为上述这些条件得到满足的时点往往是正式运营开始时，也就是资本化的开始和结束很可能相隔时间很短（甚至同时），因此符合资本化条件的开发支出预期是不重大的。如果资本化的开发支出金额较大，则应谨慎评价这一结果的合理性。我们认为本案例中的开发支出资本化期间为：（1）开始时点为同时满足以下条件的最早时点：经过可行性研究和市场调查，确定了对该数据服务确有商业需求，该服务能为本企业带来未来经济利益；已完成数据库原型的开发，证明其技术上的可行性；本企业已经为后续开发所需的技术、人力、财务资源做好安排，确保能够顺利开发完成并推出商业服务；单独设账核算和归集该项目的符合资本化条件的开发支出。（2）结束时点为有关的商业化服务正式推出时。即使在该大数据库投入商业化运营后，也可能仍然存在开发阶段，如针对用户群的扩大，相应优化系统以提升处理能力，改进用户体验。但此时的开发阶段支出不一定满足资本化的条件，因为此时的后续开发可能没有添置新资产或者替换部分现有资产，也可能无法证明满足无形资产准则规定的资本化条件。一般情况下，在运营阶段，后续的重大系统升级和扩容的相关支出可以考虑资本化。在上述资本化结束时点之后，日常数据维护更新的支出应当费用化，因为日常的数据维护、整理、更新活动是A、B公司的一项常规活动，不涉及重大的创新或引入新技术，因此不满足《企业会计准则第6号——无形资产》及其应用指南和讲解中对“研究”或“开发”的定义。 2、资本化开发支出的后续摊销处理根据《企业会计准则第6号——无形资产》第十七条规定，“使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。”据此，对资本化为无形资产的开发支出，其摊销的开始时点应当为有关的商业服务正式推出时。对摊销年限的确定，可参考该准则应用指南第四条“估计无形资产使用寿命应当考虑的相关因素”中的以下指引：根据本准则第十七条和第十九条规定，使用寿命有限的无形资产应当摊销，使用寿命不确定的无形资产不予摊销。（一）企业持有的无形资产，通常来源于合同性权利或其他法定权利，且合同规定或法律规定有明确的使用年限。来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不应超过合同性权利或其他法定权利的期限；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续、且有证据表明企业续约不需要付出大额成本的，续约期应当计入使用寿命。合同或法律没有规定使用寿命的，企业应当综合各方面因素判断，以确定无形资产能为企业带来经济利益的期限。比如，与同行业的情况进行比较、参考历史经验，或聘请相关专家进行论证等。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为企业带来经济利益期限的，该项无形资产应作为使用寿命不确定的无形资产。（二）企业确定无形资产使用寿命通常应当考虑的因素。 1．运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息； 2．技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计； 3．以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况； 4．现在或潜在的竞争者预期采取的行动； 5．为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及企业预计支付有关支出的能力； 6．对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等； 7．与企业持有其他资产使用寿命的关联性等。就本案例而言，如果能够根据对历史上数据检索服务提供情况的分析，确定在一定年限之后的数据就很少再被检索和分析，则建议依据该数据的有效服务年限作为确定无形资产摊销年限的依据。如果不能合理确定该“数据的有效服务年限”，则鉴于后续的数据更新维护支出均在发生时予以费用化处理，而这些支出可保证该数据库整体上有较长的使用年限，故对该无形资产（资本化的内部开发支出）按10年摊销的做法可能也是可以接受的。

请教陈版，关于资本公积-资本溢价

208、请教陈版，关于资本公积-资本溢价

提问人：paulliu 时间：2017-01-13 11:47:42

回答人：chenyiwei

提问人：paulliu 时间：2017-01-18 12:55:30

回答人：chenyiwei

提问人：paulliu 时间：2017-02-04 16:47:57

回答人：chenyiwei

建造行业应收工程款与预收的开工预付款能否对冲

209、建造行业应收工程款与预收的开工预付款能否对冲

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-13 14:33:24

回答人：chenyiwei

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-14 21:32:04

回答人：chenyiwei

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-18 15:41:51

回答人：chenyiwei

求助陈版主：无偿取得股权的账务处理

210、求助陈版主：无偿取得股权的账务处理

提问人：桂花婵娟时间：2017-01-13 14:43:12

回答人：chenyiwei

构成业务与具有商业实质

211、构成业务与具有商业实质

提问人：yphs 时间：2017-01-13 15:41:48

回答人：chenyiwei

陈版主，以土地出资，失去控制权，为何只能确认部分损益？

212、陈版主，以土地出资，失去控制权，为何只能确认部分损益？

提问人：mituxiaoya 时间：2017-01-13 15:50:44

回答人：chenyiwei

母公司的控股子公司对母公司的联营公司销售

213、母公司的控股子公司对母公司的联营公司销售

提问人：michaelhtts 时间：2017-01-13 15:52:12

回答人：chenyiwei

单项金额重大并单项计提减值准备

214、单项金额重大并单项计提减值准备

提问人：michaelhtts 时间：2017-01-13 16:22:49

回答人：chenyiwei

小微企业增值税的减免

215、小微企业增值税的减免

提问人：196688 时间：2017-01-13 16:33:48

回答人：chenyiwei

增资以前的亏损由原股东承担，账务如何处理？

216、增资以前的亏损由原股东承担，账务如何处理？

提问人：jwl0102 时间：2017-01-13 17:07:57

回答人：chenyiwei

提问人：jwl0102 时间：2017-01-16 08:51:18

回答人：chenyiwei

提问人：jwl0102 时间：2017-01-16 21:47:30

回答人：chenyiwei

提问人：jwl0102 时间：2017-01-17 08:39:05

回答人：chenyiwei

保险兼业代理，代理农险业务如何确认收入？

217、保险兼业代理，代理农险业务如何确认收入？

提问人：vivienne007 时间：2017-01-13 17:50:12

回答人：chenyiwei

提问人：vivienne007 时间：2017-01-13 19:50:48

回答人：chenyiwei

求助陈版，关于bot项目确认的依据

218、求助陈版，关于bot项目确认的依据

提问人：嫂嫂自重时间：2017-01-13 18:36:00

回答人：chenyiwei

提问人：嫂嫂自重时间：2017-01-13 19:42:46

回答人：chenyiwei

融资性售后回租

219、融资性售后回租

提问人：会计赢家时间：2017-01-13 18:55:45

回答人：chenyiwei

提问人：会计赢家时间：2017-01-13 19:24:55

回答人：chenyiwei

请教陈老师，集团内少数股东名股实债问题

220、请教陈老师，集团内少数股东名股实债问题

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-13 19:32:29

回答人：chenyiwei

提问人：桂花婵娟时间：2017-01-13 22:28:19

回答人：chenyiwei

请问去年提了减值准备的材料今年又领用生产使用了，是否可以冲回今年当期资产减值

221、请问去年提了减值准备的材料今年又领用生产使用了，是否可以冲回今年当期资产减值
损失

提问人：kang77 时间：2017-01-13 20:06:38

回答人：chenyiwei

提问人：kang77 时间：2017-01-14 11:36:34

回答人：chenyiwei

IPO审计报告跨期调整问题

222、IPO审计报告跨期调整问题

提问人：zhs7403 时间：2017-01-13 22:04:54

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-14 09:32:54

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-14 11:58:46

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-01-15 12:56:17

回答人：chenyiwei

购物中心补贴企业以招商引资的会计处理问题

223、购物中心补贴企业以招商引资的会计处理问题

提问人：linliangdian 时间：2017-01-13 22:22:43

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-01-15 14:43:01

回答人：chenyiwei

提问人：linliangdian 时间：2017-01-15 23:19:00

回答人：chenyiwei

关于融资租赁的问题

224、关于融资租赁的问题

提问人：013291 时间：2017-01-13 22:42:33

回答人：chenyiwei

提问人：013291 时间：2017-01-14 09:48:26

回答人：chenyiwei

固定资产更新改造减值准备

225、固定资产更新改造减值准备

提问人：zylrjq 时间：2017-01-14 10:10:48

回答人：chenyiwei

全额法or净额法

226、全额法or净额法

提问人：jennywllu 时间：2017-01-14 10:26:57

目前审计一家贸易公司A公司 A公司与B公司之间签订了代理进口合同，其中主要条款如下： 2.3 A公司代理进口产品的品名、规格、包装方式、单价、发运日期、贸易条款及付款方式等事项均由B公司和海外供应商直接商定。 2.7 B公司对进口产品的价格、规格、数量、品质、包装、交货期等负绝对责任。…… 如产品经中国大陆检验检疫部门检测为不合格的，B公司承担包括退运、销毁或者其他处理方案所造成的一切损失。如A公司代理B公司进口的产品在清关完成后及中国大陆销售环节，被中国大陆政府机构（海
关、国家、税务、工商等机构）根据相关法律法规进行惩罚的，由B公司承担相关责任 4.2.5 A公司仅承担代理进口产品的义务，故其权利和义务受且仅受本合同约束。在产品代理过程中，对于经B公司指示或确认而由A公司以自己名义代B公司签订的一系列的、任何形式合同，A公司如因此而产生任何损失或赔偿责任，B公司应相应予以全部承担或全额赔偿。
代理进口服务费为：3000元/柜或者4000元/柜
与此同时，A公司与境外公司C公司签订采购合同，从该公司购买肉类冻品并转售给B公司。
我们认为，在与B公司的贸易过程中，由于A公司具备进口酒类、乳制品、肉类等货物需要相关资质、批文、份额等，所以在海关环境有贸易公司担任经营单位主体角色，A公司承担了相关检疫、海关、税务风险；与此同时，双方通过签订的《代理进口合同》约定，将风险转移给最终买家B公司，实质上并不承担定价和存货风险。我们认为应该按照净额法确认收入。
但是，客户认为应该按照全额法确认收入，理由如下：
A公司需要承担的风险及责任具体有以下几条：（1）国际贸易风险由于贸易输出国的全套文件，包括输出国的官方原产地证、卫生证书；货运提单等的收货人抬头为A公司，如发生国际贸易纠纷，贸易公司作为单证上的收货人将承担相应的法律责任；另外，如国内的实际收货人及买方与国外出口商产生贸易纠纷，即便上述作为国际贸易买方的A公司为纠纷的主要争议方，也需要参与其纠纷解决。
食品安全责任由于在向国检及海关申报时贸易公司作为进口方的经营单位及收货人，如进口的产品出现食品安全问题，A公司需要承担追溯环节中作为进口商的相应责任。且第一追溯环节是为A公司，媒体及相关单位首认为是进口商责任。
货物供应链全程责任货柜到海运到港口，到报关报检清关，检验检疫及货物入库保存清点，到货物实际交接给实际收货人（进口商品）的过程中，A公司需要对货物的质量、数量承担责任，如果在此过程中货物出现破损、灭失，贸易公司需要承担的责任，甚至需要为灭失的货物作出赔偿。

回答人：chenyiwei

提问人：YQ兵时间：2018-08-11 09:34:13

回答人：chenyiwei

对赌业绩补偿

227、对赌业绩补偿

提问人：zhs7403 时间：2017-01-14 12:27:53

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-15 11:11:01

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2017-07-14 11:30:44

回答人：chenyiwei

提问人：大头爸爸时间：2017-10-25 09:03:56

回答人：chenyiwei

提问人：ken_dream 时间：2018-04-28 12:15:19

回答人：chenyiwei

提问人：ken_dream 时间：2018-04-28 16:28:38

回答人：chenyiwei

提问人：shiyunhao2 时间：2018-08-08 21:15:13

回答人：chenyiwei

提问人：安好时间：2018-08-19 12:58:51

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2019-01-24 18:46:25

回答人：chenyiwei

请教陈版主：闲置固定资产是否计提折旧

228、请教陈版主：闲置固定资产是否计提折旧

提问人：Ann？时间：2017-01-14 14:50:32

回答人：chenyiwei

提问人：Sherlock_gao 时间：2017-03-08 13:49:06

回答人：chenyiwei

提问人：Sherlock_gao 时间：2017-03-09 15:01:35

回答人：chenyiwei

提问人：yy123yy123 时间：2018-09-19 10:20:29

回答人：chenyiwei

提问人：zl10552303 时间：2019-08-05 16:30:28

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停产车型专用设备后续处理

229、停产车型专用设备后续处理

提问人：dotaauditor 时间：2017-01-14 16:37:56

回答人：chenyiwei

陈版：子公司注销，母公司评估增值长投处理

230、陈版：子公司注销，母公司评估增值长投处理

提问人：qiuxueqin860505 时间：2017-01-14 16:51:36

回答人：chenyiwei

提问人：qiuxueqin860505 时间：2017-01-16 20:23:14

回答人：chenyiwei

请教各位大神：整车制造企业车型切换补偿处理

231、请教各位大神：整车制造企业车型切换补偿处理

提问人：dotaauditor 时间：2017-01-14 16:55:47

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2017-01-21 16:16:23

回答人：chenyiwei

请教陈版-收入确认

232、请教陈版-收入确认

提问人：alisonli123 时间：2017-01-14 18:13:59

回答人：chenyiwei

提问人：alisonli123 时间：2017-01-16 10:29:09

回答人：chenyiwei

工商已变更两年，但尚未支付价款，是否合并报表？

233、工商已变更两年，但尚未支付价款，是否合并报表？

提问人：莫逃时间：2017-01-15 05:37:29

回答人：chenyiwei

提问人：莫逃时间：2017-01-16 08:07:54

回答人：chenyiwei

请教陈老师，无形资产研发形成的固定资产，应该如何披露

234、请教陈老师，无形资产研发形成的固定资产，应该如何披露

提问人：shenjiyuan 时间：2017-01-15 10:10:28

回答人：chenyiwei

提问人：shenjiyuan 时间：2017-01-21 15:11:15

回答人：chenyiwei

提问人：shenjiyuan 时间：2017-02-08 17:06:06

回答人：chenyiwei

清教各版主，营改增后预交营业税该怎样处理？

235、清教各版主，营改增后预交营业税该怎样处理？

提问人：勇闯四方时间：2017-01-15 10:12:37

回答人：chenyiwei

提问人：ivancheng 时间：2017-02-18 17:07:57

回答人：chenyiwei

股权出资

236、股权出资

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-15 10:53:47

回答人：chenyiwei

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-16 08:54:15

回答人：chenyiwei

提问人：番茄味的飞鱼时间：2017-01-16 21:08:33

回答人：chenyiwei

外币报表折算请教版主和各位大神

237、外币报表折算请教版主和各位大神

提问人：ethanxam 时间：2017-01-15 13:18:03

回答人：chenyiwei

提问人：Tinazhu 时间：2017-02-12 14:00:31

回答人：chenyiwei

同一控制下吸收合并

238、同一控制下吸收合并

提问人：zylrjq 时间：2017-01-15 16:04:20

回答人：chenyiwei

提问人：zylrjq 时间：2017-01-16 20:12:10

回答人：chenyiwei

同一控制下股权划拨问题

239、同一控制下股权划拨问题?

提问人：doyan545 时间：2017-01-15 22:31:57

回答人：chenyiwei

提问人：doyan545 时间：2017-01-16 11:56:40

回答人：chenyiwei

提问人：doyan545 时间：2017-01-17 17:44:11

回答人：chenyiwei

权益法增资后权益法核算

240、权益法增资后权益法核算

提问人：jzz614 时间：2017-01-15 23:27:56

回答人：chenyiwei

提问人：jzz614 时间：2017-01-16 15:26:50

回答人：chenyiwei

业务重组资产剥离怎样处理

241、业务重组资产剥离怎样处理

提问人：通山时间：2017-01-15 23:49:47

回答人：chenyiwei

资产减值测试

242、资产减值测试

提问人：yuzhilin 时间：2017-01-16 00:40:01

回答人：chenyiwei

取消股份支付形成的其他资本公积可以转增资本吗？如果转增需要交税吗？

243、取消股份支付形成的其他资本公积可以转增资本吗？如果转增需要交税吗？

提问人：caiyanfayu 时间：2017-01-16 01:43:22

回答人：chenyiwei

捆绑贷款利息资本化问题请版主指点

244、捆绑贷款利息资本化问题请版主指点!!!!

提问人：xuxcpa 时间：2017-01-16 06:27:23

回答人：chenyiwei

提问人：jwl0102 时间：2017-01-17 14:05:24

回答人：chenyiwei

未分配利润转资本公积

245、未分配利润转资本公积

提问人：lxspw7 时间：2017-01-16 09:31:46

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关于政策性搬迁、产能调整财政资金用于职工安置的会计处理

246、请教陈老师，关于政策性搬迁、产能调整财政资金用于职工安置的会计处理

提问人：jacky0862 时间：2017-01-16 10:10:56

钢铁企业政策性搬迁、产能调整（去产能）获得财政资金补助，其中用于安置职工的费用，包括职职工经济补偿金、劳务工经济补偿金、内退职工预留费用、退休职工预留费用、离休职工预留费用、工伤职工相关费用、职工遗属预留费用、其他职工安置相关费用；
初步考虑如下：
（一）解除劳动合同的在职职工、劳务工的经济补偿金 1、根据《职工安置方案》中关于在职职工、劳务工与企业解除劳动合同并自谋职业的经济补偿金计算情况，在各单位实际与拟解除劳动合同的在职职工、劳务工解除劳动合同之前，相关负债已经符合确认条件，但尚未形成对职工个人的确定义务时，计入预计负债。借：管理费用--职工安置贷：预计负债--辞退福利--在职职工/劳务工等 2、各单位与拟解除劳动合同的在职职工、劳务工就劳动合同解除事宜达成一致，拟解除劳动合同的人员、具体补偿标准、支付方式确定后，进行相关会计处理。其中一年内支付的部分转入辞退福利，其余部分转入其他长期职工福利。借：预计负债--辞退福利-- 在职职工/劳务工等贷：应付职工薪酬--辞退福利--在职职工/劳务工等应付职工薪酬--其他长期职工福利--在职职工/劳务工等 3、实际支付职工安置费时（1）使用拆迁补偿款、支持调整产能的工业企业结构调整专项奖补资金等通过“专项应付款”进行初始核算的财政资金时借：应付职工薪酬--辞退福利--在职职工/劳务工等贷：货币资金等借：专项应付款--**项目资金--职工安置费-
-在职职工/劳务工等贷：递延收益--**项目资金--职工安置费--在职职工/劳务工等借：递延收益--**项目资金--职工安置费--在职职工/劳务工等贷：营业外收入--政府补助--**项目资金--职工安置费（2）使用政府补助等通过“递延收益”进行初始核算的财政资金时借：应付职工薪酬--辞退福利--在职职工/劳务工等贷：货币资金等借：递延收益--**项目资金--职工安置费--在职职工/劳务工等贷：营业外收入--政府补助--项目资金--职工安置费
（二）内退职工、退休职工、离休职工、工伤职工、职工遗属等预留费用 1、财务部门根据《职工安置方案》中关于内退职工、退休职工、离休职工、工伤职工、职工遗属等职工的安置政策和预留费用计算精算情况，设定受益计划。设定受益计划根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。集团各单位应当按照一定的折现率将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。折现时所采用的折现率应当根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定。集团各单位应当对所有设定受益计划义务予以折现，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务。各单位《职工安置方案》根据内部管理程序和法定程序履行完毕相关审议、审批后，涉及内退、退休、离休、工伤、职工遗属预留费用等相关负债已经符合确认条件，但尚未形成对职工个人的确定义务时，计入预计负债。借：管理费用--职工安置未确认融资费用贷：预计负债--辞退福利/离职后福利/其他长期职工福利--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等 “辞退福利”、“离职后福利”、“其他长期职工福利”科目选择使用时，内退职工1年以内预留费用使用“辞退福利”科目；退休职工、离休职工使用“离职后福利”科目；内退职工1年以上预留费用及其他类型职工预留费用使用“其他长期职工福利”科目。 2、计提待发时会计处理借：预计负债--辞退福利/离职后福利/其他长期职工福利--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等
贷：应付职工薪酬--辞退福利/离职后福利/其他长期职工福利--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等 3、实际支付时（1）使用拆迁补偿款、支持调整产能的工业企业结构调整专项奖补资金等通过“专项应付款”进行初始核算的财政资金时借：应付职工薪酬--辞退福利/离职后福利/其他长期职工福利--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等第N期预留费用中本金贷：货币资金等第N期预留费用中本金借：财务费用第N期利息贷：未确认融资费用第N期利息借：专项应付款-- 项目资金--职工安置费--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等贷：递延收益--**项目资金--职工安置费--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等借：递延收益--**项目资金--职工安置费--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等贷：营业外收入--政府补助--**项目资金--职工安置费（2）使用政府补助等通过“递延收益”进行初始核算的财政资金时借：应付职工薪酬--辞退福利/离职后福利/其他长期职工福利--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等第N期预留费用中本金贷：货币资金等第N期预留费用中本金借：财务费用第N期利息贷：未确认融资费用第N期利息借：递延收益--**项目资金--职工安置费--内退职工/退休职工/离休职工/工伤职工/职工遗属/其他等贷：营业外收入--政府补助--
**项目资金--职工安置费
=============== 请教的问题： 1、作为政策性搬迁、产能调整的一部分，职工安置费用会计处理时先作为预计负债，而不是直接计入“应付职工薪酬”。 2、1年期以内和1年期以上安置费用，核算时都计入““应付职工薪酬”，不使用”长期应付职工薪酬”。列报时，将1年期以上部分列报在”长期应付职工薪酬”。 3、专项应付款、递延收益结转时，什么频率比较好（按发生、月度、季度、年度）？企业为非上市公司，1年披露一次报告。 4、结转时，职工安置费用优先放于政策性搬迁、产能调整这两个的那个项目资金中较合适。 5、结转时，一般的程序是人力资源部审核、人力资源分管领导审核、财务部审核能纳入财政资金的范围、财务总监确定
——账务处理这样的流程吗？ 6、政策性搬迁、产能调整相关的正常职工的待遇，计入停产损失比较好，还是作为承担费用性支出单

回答人：chenyiwei

同一控制下合并处置子公司，合并报表的编制为什么是不对称的？

247、同一控制下合并/处置子公司，合并报表的编制为什么是不对称的？

提问人：winroyal 时间：2017-01-16 11:30:02

回答人：chenyiwei

求助陈版

248、求助陈版

提问人：judychen1990 时间：2017-01-16 12:35:24

回答人：chenyiwei

提问人：623336408 时间：2017-02-09 10:17:32

回答人：chenyiwei

提问人：623336408 时间：2017-02-10 09:24:17

回答人：chenyiwei

提问人：623336408 时间：2017-02-10 09:45:54

回答人：chenyiwei

提问人：yanlinlin0905 时间：2017-02-09 23:48:27

回答人：chenyiwei

提问人：zouyin1234 时间：2017-02-22 10:20:51

回答人：chenyiwei

提问人：ahczxl 时间：2017-03-22 19:33:47

回答人：chenyiwei

提问人：扮老江湖时间：2017-06-02 18:10:03

回答人：chenyiwei

提问人：扮老江湖时间：2017-06-02 21:34:23

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-06-05 10:16:26

回答人：chenyiwei

提问人：ahczxl 时间：2017-06-26 09:37:31

回答人：chenyiwei

提问人：ahczxl 时间：2017-06-26 21:29:29

回答人：chenyiwei

提问人：ahczxl 时间：2017-06-27 08:40:14

回答人：chenyiwei

提问人：大学较瘦时间：2017-08-10 13:32:30

回答人：chenyiwei

提问人：大学较瘦时间：2017-08-11 09:39:40

回答人：chenyiwei

提问人：baby- 时间：2017-08-18 17:10:04

回答人：chenyiwei

提问人：baby- 时间：2017-08-24 14:51:50

回答人：chenyiwei

提问人：zouyin1234 时间：2017-11-13 17:39:49

回答人：chenyiwei

提问人：zouyin1234 时间：2017-11-15 16:39:28

回答人：chenyiwei

提问人：yuqing86 时间：2017-11-20 23:51:47

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-11-22 09:55:54

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-11-22 20:17:18

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-11-23 07:33:42

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-12-13 08:08:35

回答人：chenyiwei

如何理解合并财务报表中，未实现的内部销售损益通过固定资产多提折旧而实现？

249、如何理解合并财务报表中，未实现的内部销售损益通过固定资产多提折旧而实现？

提问人：winroyal 时间：2017-01-16 13:21:15

回答人：chenyiwei

非货币资产出资形成同一控制下企业合并

250、非货币资产出资形成同一控制下企业合并

提问人：zhs7403 时间：2017-01-16 14:09:20

回答人：chenyiwei

陈版股份支付-权益工具取消

251、陈版股份支付-权益工具取消

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-16 14:35:55

回答人：chenyiwei

提问人：fengzhibo1124 时间：2017-02-07 16:32:23

回答人：chenyiwei

提问人：syasd 时间：2017-10-05 16:16:49

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-05-08 15:47:48

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于营改增后税金及附加报表列报问题

252、请教陈版主关于营改增后税金及附加报表列报问题

提问人：qinfangqiao 时间：2017-01-16 15:19:35

回答人：chenyiwei

这个答案解释的是不是有点矛盾？

253、这个答案解释的是不是有点矛盾？

提问人：chenyiwei 时间：2017-01-16 19:22:23

回答人：chenyiwei

同一控制下的股权转让是否需要交企业所得税或个人所得税？

254、同一控制下的股权转让是否需要交企业所得税或个人所得税？

提问人：winroyal 时间：2017-01-16 16:52:06

回答人：chenyiwei

关于改制企业中向社会缴纳养老统筹的问题

255、关于改制企业中向社会缴纳养老统筹的问题

提问人：zhengzhi 时间：2017-01-16 17:04:43

回答人：chenyiwei

提问人：zhengzhi 时间：2017-01-17 09:43:52

回答人：chenyiwei

同一控制下，确认资产和负债范围及调整

256、同一控制下，确认资产和负债范围及调整?

提问人：nenhui 时间：2017-01-16 17:22:43

回答人：chenyiwei

提问人：nenhui 时间：2017-01-16 20:49:25

回答人：chenyiwei

提问人：nenhui 时间：2017-01-17 11:20:46

回答人：chenyiwei

请教陈版——企业合并

257、请教陈版——企业合并

提问人：alisonli123 时间：2017-01-16 17:29:39

回答人：chenyiwei

陈版主，请教一个问题，购买“地票”后如何账务处理？

258、陈版主，请教一个问题，购买“地票”后如何账务处理？

提问人：n摸金校尉时间：2017-01-16 18:10:12

回答人：chenyiwei

请教陈版-ipo业务中遇到的关联方之间的互相帮助在银行融资问题

259、请教陈版-ipo业务中遇到的关联方之间的互相帮助在银行融资问题

提问人：蓬_草时间：2017-01-16 19:05:53

回答人：chenyiwei

软件研发企业资本化问题

260、软件研发企业资本化问题

提问人：zd241 时间：2017-01-16 22:57:38

回答人：chenyiwei

陈老师，想请教一下国防客户研制任务收入确认方式，谢谢。

261、陈老师，想请教一下国防客户研制任务收入确认方式，谢谢。

提问人：雪山那边时间：2017-01-16 23:30:57

回答人：chenyiwei

提问人：雪山那边时间：2017-01-17 08:47:28

回答人：chenyiwei

对于不重要的前期差错更正的处理的疑惑

262、对于不重要的前期差错更正的处理的疑惑

提问人：cllin 时间：2017-01-17 00:57:57

回答人：chenyiwei

请教陈版，平台公司以融资为目的设立的合伙企业是否需要并表

263、请教陈版，平台公司以融资为目的设立的合伙企业是否需要并表

提问人：sjlwsjlw 时间：2017-01-17 01:07:55

案例一： A集团为政府的平台公司，B公司为基金管理有限公司，C公司为信托有限公司，A、B、C设立X有限合伙企业（以下简称X 或合伙企业），其中，B公司为普通合伙人（执行事务合伙人），A、C为有限合伙人,A为劣后合伙人，C为优先合伙人。设立X有限合伙企业的目的为：X以收益权方式投资于A集团推荐的并经合伙企业审核通过的符合合伙企业主体和国家政策导向的Y项目，并以投资项目所得收益及其他途径获得的收益向合伙人进行分配。 X合伙企业存续期限十年。 X合伙企业总认缴货币出资额1140万元，其中：经合伙人协商，一致同意B以劳务认缴出资额10万元，A认缴出资额150万元，C认缴出资额980万元。各合伙人实际出资1000万元，其中：C实际出资850万元，A实际出资150万元。 C用以出资的850万元，来源于C发起设立 “A集团系列第L期集合资金信托计划”募集的资金。合伙协议约定，除非经合伙人会议决议同意外，有限合伙人不得提出退伙或减少出资，但C因发行信托计划未能足额募集资金除外，A集团在C退伙之前，不得提出退伙或减少出资。同时，合伙协议约定，Y项目投资期结束后，合伙企业尚未投出的货币资金，可以采取存放银行、购买央行票据、国债及其他投资决策委员会同意的方式进行临时投资；约定除非经合伙人会议同意，合伙企业存续期间内不得举借债务或为第三方债务提供担保。投资决策委员会成员为5名，候选人由B提名1人，C提名2人，A集团提成2人，并由合伙人会议选举产生，投资决策委员会设主任委员1名，主任委员由B在委员中指定。投资委员会会议可以采取现场会议、电话会议或通讯表决方式进行，4名（含）以上的成员参与的会议方为有效，投资决策委员会成员一人一票，会议决议应由超过全体委员有效表决票数的五分之四（含）通过后生效。同时，约定的收益分配与亏损分担如下：合伙企业出现亏损时，首先由普通合伙人以其认缴出资额为限承担，超出普通合伙人认缴出资额但低于合伙企业总认缴出资额的部分，先由A集团以其认缴的出资额为限承担，再由C以其认缴的出资额为限承担，超出合伙企业总认缴出资额的部分，由普通合伙人承担无限责任。货币收益分配时间：（1）、在每自然季度末月第20日和信托计划终止日，普通合伙人应当将合伙企业投资变现取得货币收入扣除合伙企业运行所必要的费用后，向合伙人进行分配；（2）、除第（1）项所述分配日之外的其他分配日，需经合伙人会议同意后，方能由普通合伙人将合伙企业投资变现取得的货币收入扣除合伙企业运行所必要的费用后，向合伙人进行分配。合伙企业在分配日进行货币分配时，按下列约定顺序进行分配，如果当期不足以支付，所差金额按照以下顺序在下一期支付。 ①除B固定管理费以外实际发生的有限合伙企业费用； ②C实缴货币出资额所对应的投资收益，具体计算方法为: P=L×11.2%×N/365 其中：P为C实缴货币出资额的实际存续金额，若当个核算期内拟返还部分或全部C实缴货币出资的，则P为当期拟返还的那部分实缴货币出资额。 N（即核算期）自C首次实缴出资之日或本次分配日前最近一个未返还C实缴货币出资额的分配日至本次分配日之间经过的实际天数。如自C首次实缴出资之日至C 实缴货币出资额部分（全部）返还之日经过的实际天数不足365天，则按365天计算。 ③应返还的C的实缴货币出资。 ④B的固定管理费和投资业绩报酬，该两部分合计具体计算公式为：Q= L×0.3%×N/365，L、N的定义同②所述。 ⑤在最后一个分配日，在全部上述顺序在前的款项得以足额支付后，则剩余财产（如有）归属于A集团，可以以货币、实物资产、股权或混合财产等方式向A集团分配。此外，A集团与C签定《差额支付协议》，如果合伙企业货币形态的财产不足以支付合伙协议约定的合伙企业费用和C实缴货币出资额及相应的投资收益，C将以书面形式向A集团发送支付通知，A集团承诺在收到C书面通知后的五个工作日内，无条件、不可撤销的以货币形式按照书面通知中要求的时间和金额等向C足额支付应付差额。若A集团在收到C通知后的五个工作日内未能以货币形式足额支付应付差额，则C有权按照《差额支付协议》的约定选择强制执行并追究A集团的违约责任。此外，Y项目公司与合伙企业签定《项目优先收益权转让协议》，Y项目公司将项目优先受益权作价1000万元转让给合伙企业，优先收益权转让后，Y项目公司按约定的金额和时间向合伙企业支付存续期内的全部项目优先收益。Y项目公司最迟至每个核算日向合伙企业支付一次项目优先收益。每期应支付的项目优先收益=∑该核算期内每日实际存续的特别优先收益余额×11.5%/365，∑的计算期间为当个核算期的实际天数。
案例二：甲、乙为资产管理有限公司，丙集团为政府的平台公司，甲、乙、丙设立丁有限合伙企业，甲为普通合伙人（执行事务合伙人），乙为优先合伙人，丙为劣后合伙人。设立丁合伙企业的目的为通过执行事务合伙人指定银行向被投资项目公司发放委托贷款，在资金闲置期间可存放或投资于货币基金或银行存款等流动性金融工具。丁合伙企业经营期限5年。丁合伙企业总认缴出资额2401万元，其中，甲认缴出资额1万元，乙认缴出资额1800万元，丙集团认缴出资额600万元。合伙协议约定，全体合伙人分三期完成合伙企业总认缴出资额。第一期由甲实缴1万元，乙实缴1000万元，丙集团实缴333.34万元，第二期、第三期认缴出资额在合伙协议签定之日起五年内进行实缴。后续各期缴付按照甲发出缴付出资通知书通知各合伙人，各合伙人在甲发出缴付出资的通知后，按
照甲通知中所确定的出资额和出资时间缴付出资，各期缴付出资过程中，乙在丙集团出资确认到位后进行出资，如丙集团未在规定的出资时间内完成当期全额出资，乙有权拒绝出资，并不承担相应违约责任。同时，合伙协议约定，乙以发行专项资产管理计划的方式募集其在合伙协议下的认缴出资，乙能否缴付出资以XX专项资产管理计划（以下简称“专项资产管理计划”）是否成立并生效及专项资产管理计划委托资金足额缴付到位为前提，且缴付出资金额以专项资产管理计划的委托资产实际追加的规模为准。如因专项资产管理计划未能成立或委托资金未能足额缴付到位，导致乙未能按照本协议约定缴付出资的，则不承担任何责任。甲应将乙认缴出资额缩减至其实缴出资额并及时办理工商变更登记。乙有权退伙或减少认缴出资额且无需承担责任，甲及丙集团对此无异议。合伙协议还约定，全体合伙人一致同意，丁合伙企业的财产不聘请具有基金托管资格的商业银行进行托管，而聘请Y作为合伙财产监管人，对合伙财产进行监管，作为保障合伙财产的安全的措施，经投资决策委员会同意后，由甲向Y发出划款指令，具体以丁合伙企业签署的
《监管协议》进行约定。全体合伙人一致同意上述资金监管安排、充分知悉并自愿承担合伙企业未聘请托管银行进行托管，可能带来全部风险。合伙协议还约定，在内部设立投资决策委员会，投资决策委员会由五名成员组成，其中甲委派一名，丙集团委派两名，乙委派两名（“特别委员”，即对于投资决策委员会的决策事项享有一票否决权）。合伙企业任何事项的作出，须经过二分之一以上的投资决策委员会成员同意且特别委员未对该投资决策投反对票的前提下获得通过。合伙协议约定的投资回报分配和亏损、费用分摊如下：合伙企业投资收益的来源为依据委托贷款协议进行委托贷款产生的利息，投资收益收到之后在扣除合伙企一应缴纳税费后，全部向乙分配，丙集团及甲均放弃收益分配权。（1）乙就其投资享有收益权，特指从事债权投资、委托贷款取得的利息收入，乙的收益不做复利计算。（2）丙集团就其投资不享有任何收益权，并在任何情况下均不得就其出资主张收益权。（3）乙的收益由委托贷款的借款人支付。甲在合伙企业成立后按季度从合伙企业财产中计提，按季度向乙支付。（4）合伙企业清算后，合伙企业所取得的投资收益在扣除合伙企业费用、扣除已支付的各期投资收益后的可分配收益，满足总体的分配规则后，按如下分配原则进行分配。
①优先向乙分配其实缴出资及投资收益； ②然后向甲分配其实缴出资及投资收益； ③其次向丙集团分配其实缴出资； ④最后剩余可分配收益全部归属于乙。（5）全体合伙人一致同意，自乙在其首期出资实缴到位后第四年开始，乙有权实施有限合伙份额减资安排，并由甲办理工商变更登记，其他合伙人不得减资。合伙企业的亏损和债务按如下方式分担：合伙企业在认缴出资总额之内的亏损先由丙集团承担，无法完全弥补亏损时，则由乙以其认缴资金为限承担，超出丙、乙认缴出资总额的亏损由甲承担。对于合伙企业的债务丙、乙以其认缴资金为限对合伙企业债务承担责任，甲对合伙企业的债务承担无限连带责任。
上述两案例最大的区别在于—— 案例一中优先合伙人C以实缴的出资额按固定的收益率享受收益权，对于资金使用者Y项目公司向合伙企业支付的收益，在扣除合伙企业费用后，由劣后合伙人A集团享有。案例二中劣后合伙人丙集团不享受任何收益，合伙企业依据委托贷款协议进行委托贷款产生的利息，包括由劣后合伙人丙集团实缴出资进行委托贷款产生的利息都全部由优先合伙人乙享有。对于上述两案例，项目组一致同意两案例的实质均为平台公司为项目融资，设立合伙企业只是形式。对于上述两案例是否纳入平台公司财务报表合并范围，项目组有两种不同意见：第一种认为，应当纳入平台公司财务报表合并范围，理由为设立合伙企业的实质目的是平台公司为项目融资，合伙企业实质上的最终责任人为平台公司，平台公司应将合伙企业纳入合并范围，同时将平台公司实缴的出资与合伙企业实收资本抵销后，再将优先合伙人出资由实收资本调整为借款，将合伙企业支付给优先合伙人的收益确认为利息支出，也就是将合伙企业的收入、成本直接抵销。如果不纳入合并范围，则平台公司对合伙企业的投资与合伙企业回到平台公司下属项目资金形成的负债属于合伙企业实缴出资的那一部分无法抵销，使平台公司同时虚增资产和负债。第二种认为，平台公司不应将合伙企业纳入合并范围，理由是平台公司不能从合伙企业取得可变回报，证明平台公司不能控制合伙企业，特别是案例二，平台公司不享有任何收益权，其对合伙企业实缴出资形成的利息收入也由优先合伙人享有，将其纳入合并范围不符合准则关于控制的定义。项目组两种观点都无法说服对方。请教陈版，一、上述案例一、案例二平台公司是否都需要将合伙企业纳入合并范围，如果是，请问要如何引经据典的说服对方；如果否，请问其不能并表的理由是否确实为没有控制，在合伙企业最终责任由平台公司承担的情况下，能否以不能取得可变回报来认定其对合伙企业没有控制。二、请问上述两案例中，案例一平台公司在合伙企业的实缴出资可获得扣除合伙企业费用之外的收益与案例二平台公司不能取得任何收益这一区别是否对平台公司将合伙企业纳入合并范围产生影响，因为也有一种观点，依据这一本质的不同，认为案例一应并表，案例二不应并表。非常感谢！

回答人：chenyiwei

提问人：sjlwsjlw 时间：2017-01-17 12:28:22

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-04-08 12:58:15

回答人：chenyiwei

请教陈版，收购子公司后的合并报表编制问题

264、请教陈版，收购子公司后的合并报表编制问题~

提问人：fanfanzhuren 时间：2017-01-17 03:27:36

回答人：chenyiwei

同一控制下合并本期少数股东损益的确认！

265、同一控制下合并本期少数股东损益的确认！

提问人：茶前饭后时间：2017-01-17 07:51:11

回答人：chenyiwei

计提工资政策变更

266、计提工资政策变更

提问人：jwl0102 时间：2017-01-17 08:52:44

回答人：chenyiwei

提问人：jwl0102 时间：2017-01-18 14:26:47

回答人：chenyiwei

向各位老师请教：关于售后回租融资租赁的问题

267、向各位老师请教：关于售后回租融资租赁的问题

提问人：yale86 时间：2017-01-17 09:20:56

回答人：chenyiwei

现金投资支付固定报酬的会计处理

268、现金投资支付固定报酬的会计处理

提问人：18626626703 时间：2017-01-17 09:29:46

回答人：chenyiwei

提问人：18626626703 时间：2017-01-18 10:42:36

回答人：chenyiwei

请教陈版关于通过资产管理计划持有股权的处理

269、请教陈版关于通过资产管理计划持有股权的处理

提问人：taoye1992 时间：2017-01-17 10:49:22

回答人：chenyiwei

合并业务中关于控制权的判断

270、合并业务中关于控制权的判断

提问人：雪梨_梨雪时间：2017-01-17 14:09:21

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-02-28 16:40:37

回答人：chenyiwei

如果政府给你补贴，让你高价收购产品，这个补贴应该冲减成本

271、如果政府给你补贴，让你高价收购产品，这个补贴应该冲减成本

提问人：alphazheng 时间：2017-01-17 14:27:58

回答人：chenyiwei

可供出售金融资产的披露！

272、可供出售金融资产的披露！

提问人：茶前饭后时间：2017-01-17 14:37:20

回答人：chenyiwei

求助陈版主和其他前辈，关于营改增对于代收代付对会计的账务的影响？

273、求助陈版主和其他前辈，关于营改增对于代收代付对会计的账务的影响？

提问人：qqhu210210 时间：2017-01-17 16:11:06

回答人：chenyiwei

请教各位前辈，采矿权应该如何摊销

274、请教各位前辈，采矿权应该如何摊销

提问人：旭阳小盆友TKD 时间：2017-01-17 16:41:02

回答人：chenyiwei

合并报表抵消往来及交易抵消差额处理

275、合并报表抵消往来及交易抵消差额处理

提问人：qqq2006 时间：2017-01-17 16:45:15

回答人：chenyiwei

提问人：linliangdian 时间：2017-01-17 22:30:55

回答人：chenyiwei

关于关联自然人认定解惑，谢谢。

276、关于关联自然人认定解惑，谢谢。

提问人：纸老鼠时间：2017-01-17 16:54:34

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-17 19:53:35

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位大侠一个实务问题

277、请教陈版及各位大侠一个实务问题

提问人：LBYBYBLB 时间：2017-01-17 18:12:12

回答人：chenyiwei

提问人：LBYBYBLB 时间：2017-03-04 12:10:23

回答人：chenyiwei

境外公司外币报表折算差额的问题

278、境外公司外币报表折算差额的问题

提问人：sjahASA 时间：2017-01-17 18:36:32

回答人：chenyiwei

陈版主：替原股东承担债务方式收购股权长期投资初始如何计量

279、陈版主：替原股东承担债务方式收购股权长期投资初始如何计量

提问人：奔跑城里时间：2017-01-17 22:14:09

回答人：chenyiwei

是否合并？

280、是否合并？

提问人：canon1323 时间：2017-01-17 23:11:03

回答人：chenyiwei

这样是否合并

281、这样是否合并

提问人：gcxsdhr 时间：2017-01-18 07:49:00

回答人：chenyiwei

关联交易请教

282、关联交易请教

提问人：lsx308 时间：2017-01-18 08:34:51

回答人：chenyiwei

企业合并中，这种无形资产如何处理

283、企业合并中，这种无形资产如何处理

提问人：fengzhibo1124 时间：2017-01-18 09:23:25

回答人：chenyiwei

生物资产租赁和归还

284、生物资产租赁和归还

提问人：直射的月光时间：2017-01-18 09:51:19

回答人：chenyiwei

提问人：直射的月光时间：2017-01-19 10:21:11

回答人：chenyiwei

陈老师，求助公允价值模式下自行建造投资性房地产初始计量问题

285、陈老师，求助公允价值模式下自行建造投资性房地产初始计量问题

提问人：xuezhi340123 时间：2017-01-18 10:39:52

回答人：chenyiwei

请教陈版，当期处置子公司不合并利润表的陈述

286、请教陈版，当期处置子公司不合并利润表的陈述

提问人：Manson_Luci 时间：2017-01-18 13:40:50

回答人：chenyiwei

请教陈版和各位，公司上市后还可以成立有限合伙公司作为持股平台进行股权激励吗

287、请教陈版和各位，公司上市后还可以成立有限合伙公司作为持股平台进行股权激励吗

提问人：tlancy 时间：2017-01-18 15:03:49

回答人：chenyiwei

非保本浮动收益型理财产品如何列报

288、非保本浮动收益型理财产品如何列报

提问人：小兵审计时间：2017-01-18 17:22:27

回答人：chenyiwei

求助陈版主，新准则下的外商投资企业三项基金计提

289、求助陈版主，新准则下的外商投资企业三项基金计提

提问人：我才不去时间：2017-01-18 18:05:33

回答人：chenyiwei

提问人：我才不去时间：2017-01-19 22:42:09

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位大神子公司股权置换上市公司股权的会计处理

290、请教陈版及各位大神子公司股权置换上市公司股权的会计处理

提问人：leonyan1021 时间：2017-01-18 19:14:54

请教陈版及各位审计同仁，我们客户公司2016年度遇到了如下问题，望请指教。背景可能有些长，我尽量按时间思路梳理（单位全部为万元）：（1）我们客户公司为一家集团公司（我以客户的口吻进行叙述，简称本公司），2016年5月本公司以其持有的全资子公司（甲公司）的长期股权投资对某上市公司（乙上市公司）进行增资，增资后客户取得对乙上市公司的持股比例60%，取得该上市公司控制权。（2）本公司原成本法核算下的长期股权投资—甲公司账面初始投资成本为200,000万元，股权增资时点甲公司实际账面净资产为300,000万元，未分配利润中包含本年利润10,000万元，明细如下：名称 2016年5月股本
200,000 资本公积-资本溢价 60,000 盈余公积 20,000 未分配利润
20,000 合计： 300,000 （3）本次对乙上市公司增资时，甲公司按照市场公允价值估值为2,400,000 万元，本次估值增加全部为无形资产中的一块土地增值，增值额2,100,000万元，剩余摊销年限10年。增资时根据证监会规定及双方约定每股价格40元，本公司共取得乙上市公司增发股份60,000万股。乙上市公司截止增资前本年度利润20,000万元，本次增资完成前后，乙上市公司所有者权益明细如下：名称增资前（万元）增资后（万元）股本
40,000 100,000 资本公积-资本溢价 150,000 2,490,000 盈余公积
50,000 50,000 未分配利润 90,000 90,000 合计：
330,000 2,730,000 （4）2016年10月，乙上市公司对外进行定向增发，增发25,000万股，增发价格为42元，本公司未参加定向增发，定向增发完成后本公司持股比例下降为48%。增资期间当年利润增加5,000万元。本次增资完成前后，乙上市公司所有者权益如下：名称增资前（万元）增资后（万元）股本 100,000 125,000 资本公积-资本溢价 2,490,000 3,515,000 盈余公积 50,000 50,000 未分配利润
90,000 95,000 合计： 2,730,000 3,785,000 （5）截止2016年12月31日，本公司
的子公司乙上市公司及孙公司甲公司所有者权益明细如下：乙上市公司：名称 2016年12月31日股本
125,000 资本公积-资本溢价 3,515,000 盈余公积 50,000 未分配利润
100,000 合计： 3,790,000 甲公司名称 2016年12月31日股本
200,000 资本公积-资本溢价 60,000 盈余公积 20,000 未分配利润
30,000 合计： 310,000
现请教陈版及各位大神问题如下：股权增资时三家单位各自的会计处理应该如何做？乙上市公司定向增发时各家的会计处理，母公司是否需要进行处理？本年度合并报表时乙上市公司及母公司的合并会计处理?
以下是我们和其他一些专业人员讨论否定几个处理方案后，我个人认为比较靠谱的初步处理方案，供参考一下（1）本公司以长期股权投资对上市公司进行增资时，我们对各个别报表的初步会计处理考虑 ①母公司：借：长期股权投资——乙上市公司
1,080,000 贷：长期股权投资——甲公司 200,000 投资收益 880,000 借：所
得税费用 220,000 贷：递延所得税负债 220,000 处理思路：对于母公司，我的处理思路主要是考虑从最终控制来说，公司拿全资子公司股权换取的60%上市公司股权，根本上60%部分长投没有变动，仍以账面确认，40%部分确认转让损益（2,400,00040%-200,00040%=880,000万元）。本次股权转让时我们未考虑原全资子公司甲公司的净资产问题，但是有不同意见认为这时候需要考虑甲公司的净资产情况？另外一种意见认为要视同非同一控制下的合并，按照240亿元确认长期股权投资，差额220亿元全额计入投资收益，并确认递延所得税负债? ②乙上市公司：借：长期股权投资——甲公司
2,400,000 贷：股本 60,000 资本公积——资本溢价 2,340,000 处理思路：对于乙上市公司，我的处理思路就是公允价值确认入账。这块和别人沟通的时候大家的意见倒是相对比较统一。 ③甲公
司：不做任何会计处理。处理思路：我们认为甲公司只是股东发生变化，公司法人的经营行为未发生任何变化，不做处理。
乙上市公司增发股份时 ①母公司：处理思路：不做任何账务处理。（但是有不同意见我们应该考虑持有期间的损益进行调
整？另外一个说法持股比例从60%下降到48%时，原12%的增值收益要考虑计入投资收益，并同时调整长期股权投资账面价值？） ② 乙上市公司：借：货币资金 1,050,000 贷：股本 25,000 资本公积——资本
溢价 1,025,000 处理思路：按照收到的对价对股本和资本公积进行拆分入账。
本年年末合并时的考虑。 ①甲公司：年末个别报表不做任何处理。 ②乙上市公司对甲公司合并时：首先对甲公司个别报表做

回答人：chenyiwei

应付职工薪酬DTA

291、应付职工薪酬DTA

提问人：zzppzzp 时间：2017-01-18 20:15:21

回答人：chenyiwei

提问人：zzppzzp 时间：2017-01-24 16:55:03

回答人：chenyiwei

请教陈版搬迁过程中关联方提供服务的会计处理

292、请教陈版搬迁过程中关联方提供服务的会计处理

提问人：fighter_zs 时间：2017-01-18 20:19:12

回答人：chenyiwei

提问人：fighter_zs 时间：2017-01-19 14:14:12

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于飞机机库确认为投资性房地产还是固定资产的问题

293、请教陈版，关于飞机机库确认为投资性房地产还是固定资产的问题

提问人：底稿狂魔时间：2017-01-18 20:55:55

回答人：chenyiwei

上市公司免息给员工借款购房，关于免去的利息是否应当作为货币性福利处理？

294、上市公司免息给员工借款购房，关于免去的利息是否应当作为货币性福利处理？

提问人：18640367578 时间：2017-01-18 21:36:39

回答人：chenyiwei

CIF模式下收入确认

295、CIF模式下收入确认

提问人：苹果宝贝007 时间：2017-01-18 21:46:07

回答人：chenyiwei

企业兼并

296、企业兼并

提问人：WCC12345WCC 时间：2017-01-18 21:52:43

回答人：chenyiwei

关于处置联营企业公允价值的判断

297、关于处置联营企业公允价值的判断

提问人：chanygrace 时间：2017-01-18 22:11:00

回答人：chenyiwei

关于长期股权投资丧失的时点问题

298、关于长期股权投资丧失的时点问题

提问人：liddylove2017 时间：2017-01-18 22:23:21

回答人：chenyiwei

专用厂房暂估转固时点的确定

299、专用厂房暂估转固时点的确定

提问人：daihongyancpa 时间：2017-01-18 22:24:07

回答人：chenyiwei

请教关于收入成本配比问题！

300、请教关于收入成本配比问题！

提问人：蓝色忧郁kimyy 时间：2017-01-18 22:28:58

回答人：chenyiwei

提问人：蓝色忧郁kimyy 时间：2017-01-19 10:59:22

回答人：chenyiwei

请教陈老师，商业保险

301、请教陈老师，商业保险

提问人：心海拂清风时间：2017-01-18 22:46:02

回答人：chenyiwei

陈版，请问公司准备注销，应付职工薪酬的处理

302、陈版，请问公司准备注销，应付职工薪酬的处理

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-18 23:07:08

回答人：chenyiwei

陈老师及各位老师，子公司注销合并利润表的问题

303、陈老师及各位老师，子公司注销合并利润表的问题

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-18 23:13:21

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2017-01-19 08:16:36

回答人：chenyiwei

对关联方的委托贷款应该放哪个科目？

304、对关联方的委托贷款应该放哪个科目？

提问人：ccj2012 时间：2017-01-19 00:22:29

回答人：chenyiwei

母公司向子公司管理层支付股份补偿的会计处理问题

305、母公司向子公司管理层支付股份补偿的会计处理问题

提问人：冰皮时间：2017-01-19 10:30:27

回答人：chenyiwei

提问人：冰皮时间：2017-01-20 09:01:17

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-20 21:55:19

回答人：chenyiwei

电子银行承兑汇票财务报表披露问题

306、电子银行承兑汇票财务报表披露问题

提问人：竹子花生时间：2017-01-19 10:53:47

回答人：chenyiwei

外币项目披露问题请教陈版主

307、外币项目披露问题请教陈版主

提问人：cheryl2016 时间：2017-01-19 11:25:49

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-22 11:08:26

回答人：chenyiwei

请教陈老师，联营企业第三方股东增资或者减资仍然为联营企业的处理

308、请教陈老师，联营企业第三方股东增资或者减资仍然为联营企业的处理

提问人：心海拂清风时间：2017-01-19 13:14:35

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2017-01-20 08:57:55

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于售后租回的问题

309、请教陈版主，关于售后租回的问题

提问人：luoxue3344 时间：2017-01-19 13:41:11

回答人：chenyiwei

交叉持股问题

310、交叉持股问题

提问人：justdoit1984 时间：2017-01-19 15:13:00

回答人：chenyiwei

提问人：justdoit1984 时间：2017-01-22 10:14:53

回答人：chenyiwei

陈版股份支付权益工具取消2

311、陈版股份支付权益工具取消2

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-19 15:23:54

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-22 10:43:13

回答人：chenyiwei

提问人：sunzbshiye 时间：2017-01-25 14:44:45

回答人：chenyiwei

提问人：lovelyandy 时间：2019-08-01 17:00:47

回答人：chenyiwei

请教陈版主房地产转让业务

312、请教陈版主房地产转让业务

提问人：yuhao0202 时间：2017-01-19 15:28:55

回答人：chenyiwei

提问人：yuhao0202 时间：2017-01-20 09:53:29

回答人：chenyiwei

求助陈版 - 权益工具和金融负债的分类

313、求助陈版 - 权益工具和金融负债的分类

提问人：237148652 时间：2017-01-19 15:47:20

回答人：chenyiwei

提问人：237148652 时间：2017-01-20 10:15:41

回答人：chenyiwei

提问人：237148652 时间：2017-01-20 18:41:46

回答人：chenyiwei

提问人：8012101 时间：2017-01-21 15:18:15

回答人：chenyiwei

请教陈版，限制性股票摊销成本在员工离职后，是否需要重新计算公允价值？

314、请教陈版，限制性股票摊销成本在员工离职后，是否需要重新计算公允价值？

提问人：嫂嫂自重时间：2017-01-19 16:32:28

回答人：chenyiwei

关于研发支出转固定资产的问题

315、关于研发支出转固定资产的问题

提问人：liddylove2017 时间：2017-01-19 16:36:49

回答人：chenyiwei

请教陈版主及各位大侠，关于借款利息进项税在现流中的列示

316、请教陈版主及各位大侠，关于借款利息进项税在现流中的列示

提问人：muchice 时间：2017-01-19 16:58:13

回答人：chenyiwei

外币现金流对融资租赁租赁物价值的影响

317、外币现金流对融资租赁租赁物价值的影响

提问人：sunyulu 时间：2017-01-19 19:24:30

回答人：chenyiwei

提问人：那片天空0502 时间：2017-02-11 17:56:12

回答人：chenyiwei

有限合伙企业合并问题

318、有限合伙企业合并问题

提问人：qqq2006 时间：2017-01-19 19:40:38

回答人：chenyiwei

提问人：qqq2006 时间：2017-03-08 08:19:14

回答人：chenyiwei

提问人：qqq2006 时间：2017-03-08 20:50:44

回答人：chenyiwei

国资委无偿划转股权，被划转方净资产为负数合并时怎么处理

319、国资委无偿划转股权，被划转方净资产为负数合并时怎么处理

提问人：通山时间：2017-01-19 20:03:01

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-02-03 23:59:29

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-02-04 10:52:24

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-02-04 14:20:38

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-02-04 14:21:37

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-02-05 21:01:26

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2017-02-08 15:48:31

回答人：chenyiwei

能否判断控制有限合伙企业

320、能否判断控制有限合伙企业

提问人：doly 时间：2017-01-19 20:09:03

回答人：chenyiwei

提问人：doly 时间：2017-01-20 06:46:54

回答人：chenyiwei

提问人：doly 时间：2017-01-20 22:49:46

回答人：chenyiwei

被投资方关于未实现关联（内部）交易损益的会计处理

321、被投资方关于未实现关联（内部）交易损益的会计处理

提问人：sunboy11 时间：2017-01-19 21:20:35

回答人：chenyiwei

提问人：sunboy11 时间：2017-01-20 08:09:40

回答人：chenyiwei

请教陈版关于附注中坏账准备的一个问题

322、请教陈版关于附注中坏账准备的一个问题

提问人：悠扬的心时间：2017-01-19 21:42:11

回答人：chenyiwei

请教陈版主！！

323、请教陈版主！！

提问人：125430194 时间：2017-01-19 22:28:51

回答人：chenyiwei

提问人：125430194 时间：2017-01-20 11:32:59

回答人：chenyiwei

PPP项目的合并抵销问题

324、PPP项目的合并抵销问题

提问人：hq760903 时间：2017-01-20 08:19:19

回答人：chenyiwei

提问人：hq760903 时间：2017-01-21 11:01:50

回答人：chenyiwei

提问人：yuxin1234 时间：2017-01-21 17:51:20

回答人：chenyiwei

提问人：moyongwei111 时间：2018-02-08 23:10:55

回答人：chenyiwei

提问人：lixicheng1919 时间：2018-02-22 10:31:09

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-02-24 15:25:34

回答人：chenyiwei

企业合并的问题，请教陈老师！

325、企业合并的问题，请教陈老师！

提问人：OYOY 时间：2017-01-20 09:24:10

A企业2016年6月1日成立，同时，2016年6月10日取得其母公司的全资子公司100%股权。编制年末合并报表时的处理是适用同一控制下企业合并准则，即：资产负债表合并被控制方期初、期末数据，利润表、现金流量表合并被控制方的全年数据！还是需要考虑A企业的存续时间问题，资产负债表仅合并被控制方期末，利润表、现金流量表合并被控制方6月10日至12月31日的数据！请教陈老师，谢谢！

回答人：chenyiwei

请问一下，上市公司的控股子公司分红需要审计吗？

326、请问一下，上市公司的控股子公司分红需要审计吗？

提问人：j1223y 时间：2017-01-20 09:46:43

回答人：chenyiwei

债务重组-债转股

327、债务重组-债转股

提问人：750909 时间：2017-01-20 10:27:33

回答人：chenyiwei

陈版和各位大侠！是否有可能对基金控制

328、陈版和各位大侠！是否有可能对基金控制

提问人：zxxiao2007 时间：2017-01-20 11:16:23

回答人：chenyiwei

提问人：zxxiao2007 时间：2017-02-10 10:22:18

回答人：chenyiwei

提问人：zxxiao2007 时间：2017-02-15 16:32:34

回答人：chenyiwei

集团成立了一个老年体协大会，该怎么入账

329、集团成立了一个老年体协大会，该怎么入账

提问人：非洲第二黑时间：2017-01-20 14:11:15

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于有限合伙企业购买资产包如何入账问题

330、请教陈版主，关于有限合伙企业购买资产包如何入账问题

提问人：ivanwu 时间：2017-01-20 14:33:07

回答人：chenyiwei

房产税等-税金及附加问题列报问题

331、房产税等-税金及附加问题列报问题

提问人：wukong993 时间：2017-01-20 15:42:45

回答人：chenyiwei

请教各位老师，关于国债资金的会计处理问题！

332、请教各位老师，关于国债资金的会计处理问题！

提问人：shancheng 时间：2017-01-20 16:34:28

案例概况：某国企通过立项实施安全生产改造项目，资金来源包括国债资金和企业自筹。现项目完工并通过验收。企业将原收到国债资金时确认的专项应付款冲减在建工程。关于该会计处理是否适当？若不适当应当如何处理，烦请提供依据。小弟另有几个疑问想请教各位老师指教：1、根据《中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法》（财建(2005)355号）；（1）第十四
条：项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算，并分别按如下情况进行财务处理： (一)对非经营性建设项目的投资补助按财政拨款有关规定执行。(二)对经营性建设项目的投资补助作为资本公积管理，项目单位同意增资扩股的情况下，可以作为国家资本金管理。中央对地方项目的投资补助，比照本办法执行；如地方政府有另行规定的，可从其规定。（2）第十六条：各单位要对以下内容进行重点审核，并按照有关规定做出检查结论，对不属于本部门职权范围的事项依法移送，并将相关情况上报财政部。对于应缴回资金，由财政部驻当地财政监察专员办事处负责以“其他收入”科目就地监缴入库。(一)核定项目是否按规定实施，项目单位是否按规定使用投资补助。对项目单位擅自改变主要建设内容和建设标准或未按规定安排使用投资补助的，要将拨付的投资补助资金收缴国库。(二)项目单位是否按有关规定进行招投标和政府采购。(三)投资补助资金是否按规定进行财务处理，对未按规定处理的要及时予以纠正。(四)项目竣工后，核定项目投资补助总额及项目概算中其他资金来源实际到位额。对投资补助总额占项目总投资的比例超过50%的，转作直接投资或资本金注入方式管理，并根据有关规定和各投资主体资金实际到位额重新确定项目各方出资比例，由同级财政部门指定有关机构依法代表国家行使所有者或出资人权利。小结：根据前述两条规定，国债资金应当作为资本公积或满足条件的情况下作为实收资本。是否应当这样理解？

房地产企业交纳的土地使用税在竣工前是否可以计入开发成本

333、房地产企业交纳的土地使用税在竣工前是否可以计入开发成本

提问人：xibanxiaoya 时间：2017-01-20 16:39:41

回答人：chenyiwei

求教陈版主，关于企业通过资产管理计划购买金融产品的事项

334、求教陈版主，关于企业通过资产管理计划购买金融产品的事项

提问人：wangjiao0451 时间：2017-01-20 19:07:53

回答人：chenyiwei

提问人：wangjiao0451 时间：2017-01-21 10:08:32

回答人：chenyiwei

债转股问题

335、债转股问题

提问人：zylrjq 时间：2017-01-20 20:41:10

回答人：chenyiwei

合并层面评估增值对应的递延所得税负债

336、合并层面评估增值对应的递延所得税负债

提问人：zzjing 时间：2017-01-20 23:06:54

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-21 16:57:52

回答人：chenyiwei

提问人：zzjing 时间：2017-01-21 22:35:00

回答人：chenyiwei

提问人：zhongzhao433 时间：2017-02-03 13:00:13

回答人：chenyiwei

提问人：SeanMaguire 时间：2017-12-14 21:28:13

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2018-01-09 17:31:02

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2018-01-09 19:56:23

回答人：chenyiwei

提问人：猴爷chl 时间：2018-04-23 18:14:48

回答人：chenyiwei

提问人：猴爷chl 时间：2018-04-28 09:32:50

回答人：chenyiwei

提问人：猴爷chl 时间：2018-04-28 11:48:19

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2018-04-28 10:39:14

回答人：chenyiwei

求助交叉持股

337、求助交叉持股

提问人：jyfanny 时间：2017-01-21 08:44:41

回答人：chenyiwei

同一控制下，收购净资产为负数的子公司，长期股权投资如何确认？

338、同一控制下，收购净资产为负数的子公司，长期股权投资如何确认？

提问人：donney_lixc 时间：2017-01-21 09:16:34

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-21 10:51:38

回答人：chenyiwei

请教陈老师会计政策变更问题

339、请教陈老师会计政策变更问题

提问人：怎么回事嘛时间：2017-01-21 10:37:05

过公开投标等方式取得地铁、机场等广告运营权，期限通常3-15年左右。经营权用途为媒体形式规划、媒体推广、运营、管理、维护、发布广告等，运营费比如第一年1千万元，以后每年环比递增5%；按月或按季度支付。媒体面积误差在5%以内通常不调整，超过5%以上部分调整。经营权使用范围中通常会不低于总面积的5%用以发布公益广告，A公司承担费用；对方有权在总面积5%范围内发布自身信息。A公司在经营权期限内负责广告媒体日常经营、管理、维护、安全和更新换代等工作，但不得擅自将经营权转让、出租、赠与、抵押或质押给任何第三方，或将经营权授予第三方。A公司乙方擅自提前终止合同，甲方已收取经营权费不退换；并赔偿最高不超过合同终止之日起未来12个月的经营权费总额；双方协商一致可以终止变更合同，未约定补偿责任；因乙方原因导致合同无法履行，甲方有权终止合同，已缴纳的经营权费和履约保证金不再返回，且无需承担补偿责任。公司目前会计处理根据合同条
款、经营权价值和期限分别进行会计处理： 1、对于合同期限不超过五年、价值较小，确认为长期待摊费用，在预计受益期间按直线法摊销计入成本或直接计入当期成本（1年以内）。 2、对于合同期限超过五年，价值较大，公司按照合同约定的成本确认为无形资产。对于采用分期付款方式支付，无形资产的成本为购买价款的现值加上相关交易费用，实际应付经营权费累计总金额和现值的差异确认为未确认融资费用，每期按实际利率法摊销计入当期的财务费用。在其预计使用寿命内采用计划收入比例法（即按收入预测模型以及各期收入占预测经营期总收入的比重）来确认无形资产各期的摊销金额，并计入当期成本。公司于每年期末对当年的实际收入与预测收入进行对比，若实际实现收入与预测收入差异率超过10%，则需对未来经营期的收入预测进行重新复核，对照收入的实际实现情况修正原先的预测模型，对预测模型的修正按会计估计变更处理。实际执行中，现有会计处理方法在实际执行过程中出现了以下问题：无形资产入账价值以未来付款额现值确认，但根据经营权合同，未来付款额受经营权实际交付广告位数量和时点变化等因素的影响，出现广告位调整及付款金额发生变化导致无形资产入账价值变动和调整的情况。导致公司资产负债率偏高；预测收入较难准确预测，导致与实际收入出现较大差异为了给财务报告使用者提供更可靠、更相关的财务信息，准确反映企业经营情况及盈利能力，公司拟变更经营权的会计处理方法，参照经营租赁的方式进行处理，即不确认为无形资产，将经营权费总额在合同期内按直线法平均分摊，并追溯调整以前年度的财务表报。经初步测算，该会计处理方法的变更对资产负债表重要科目及净利润的影响情况较为重大。公司以前年度财务报表已公开披露，因预测收入变化的调整也已作为会计估计变更披露。问题： 1、如果现将广告经营权会计处理由确认无形资产改为不确认无形资产按照经营租赁方式直线法处理，并追溯调整是否可以作为会计政策变更处理？ 2、公司原对广告经营权的会计处理确认为无形资产有一定的合理性，现变更会计处理方法是为了使财务报表更加可靠，不应作为会计差错更正吧？ 3、是否存在会计政策变更和会计差错更正以外的改变会计处理方法并对财务报表进行追溯调整的情况，财务报告对此如何披露？ 4、其他有何好的建议？期待陈老师的回复，祝您身体健康，工作愉快，谢谢！

回答人：chenyiwei

提问人：怎么回事嘛时间：2017-01-25 07:47:16

回答人：chenyiwei

营改增后商品房退回的税金处理

340、营改增后商品房退回的税金处理

提问人：ivancheng 时间：2017-01-21 10:42:40

回答人：chenyiwei

长期投资权益法核算

341、长期投资权益法核算

提问人：sharon19732009 时间：2017-01-21 11:30:08

回答人：chenyiwei

陈版请进-关于VIE架构重组后的合并处理

342、陈版请进-关于VIE架构重组后的合并处理

提问人：中介小兵时间：2017-01-21 11:43:38

回答人：chenyiwei

提问人：中介小兵时间：2017-01-22 14:56:50

回答人：chenyiwei

合并层面的商誉与递延所得税

343、合并层面的商誉与递延所得税

提问人：cpatang2006 时间：2017-01-21 17:51:35

回答人：chenyiwei

提问人：cpatang2006 时间：2017-01-22 11:06:33

回答人：chenyiwei

提问人：cpatang2006 时间：2017-01-22 20:17:44

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-23 15:05:15

回答人：chenyiwei

提问人：cpatang2006 时间：2017-01-24 17:37:25

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-04-22 18:05:42

回答人：chenyiwei

请教陈版，接受投资的特殊条件处理

344、请教陈版，接受投资的特殊条件处理

提问人：Manson_Luci 时间：2017-01-21 18:32:36

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-24 09:36:03

回答人：chenyiwei

购买控股子公司关联少数股东权益的账务处理

345、购买控股子公司关联少数股东权益的账务处理

提问人：lyablb 时间：2017-01-21 19:23:52

回答人：chenyiwei

关于取得特殊许可权问题咨询

346、关于取得特殊许可权问题咨询

提问人：luanyanpeng 时间：2017-01-21 22:24:48

回答人：chenyiwei

与资产相关政府补助确认营业外收入

347、与资产相关政府补助确认营业外收入

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-21 23:01:25

回答人：chenyiwei

自购固定资产交付后如何入账？

348、自购固定资产交付后如何入账？

提问人：tucan202 时间：2017-01-21 23:24:50

回答人：chenyiwei

锁定汇率的短期借款账务处理

349、锁定汇率的短期借款账务处理

提问人：jackiechen8623 时间：2017-01-21 23:35:37

回答人：chenyiwei

关于完工百分比法确认收入的问题

350、关于完工百分比法确认收入的问题

提问人：会飞的猫331 时间：2017-01-22 00:14:27

回答人：chenyiwei

提问人：审计小白时间：2017-01-27 12:57:58

回答人：chenyiwei

专门借款按照工程进度发放，借款费用如何资本化？

351、专门借款按照工程进度发放，借款费用如何资本化？

提问人：lizzie_ren 时间：2017-01-22 09:04:11

回答人：chenyiwei

同一控制下股权划转转让价与账面值

352、同一控制下股权划转转让价与账面值

提问人：陈高美时间：2017-01-22 11:27:26

回答人：chenyiwei

请教陈版PPP项目政府给予的车购税补助的账务处理

353、请教陈版PPP项目政府给予的车购税补助的账务处理

提问人：lambeka7 时间：2017-01-22 11:31:56

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2017-01-22 18:56:26

回答人：chenyiwei

提问人：lambeka7 时间：2017-01-22 19:43:26

回答人：chenyiwei

限制性股票成本分摊问题

354、限制性股票成本分摊问题

提问人：yayu197777 时间：2017-01-22 13:07:33

回答人：chenyiwei

股份支付账务处理

355、股份支付账务处理

提问人：jackiechen8623 时间：2017-01-22 16:26:14

回答人：chenyiwei

提问人：jackiechen8623 时间：2017-01-22 13:24:08

回答人：chenyiwei

请教陈版，上市公司非公开发行，控股股东不丧失控制权

356、请教陈版，上市公司非公开发行，控股股东不丧失控制权

提问人：cjzhangyong 时间：2017-01-22 13:54:46

回答人：chenyiwei

提问人：一只小蜜蜂时间：2017-07-14 10:53:42

回答人：chenyiwei

请教陈版，上市公司重要组成部分的审计

357、请教陈版，上市公司重要组成部分的审计

提问人：Manson_Luci 时间：2017-01-22 14:13:59

回答人：chenyiwei

税务注销，工商未注销合并问题

358、税务注销，工商未注销合并问题

提问人：pangniu8 时间：2017-01-22 15:42:42

回答人：chenyiwei

银行冻结的保函保证金如何分类

359、银行冻结的保函保证金如何分类

提问人：zzppzzp 时间：2017-01-22 15:45:59

回答人：chenyiwei

关于增值税核算办法的问题

360、关于增值税核算办法的问题

提问人：cmhlist 时间：2017-01-22 16:02:06

回答人：chenyiwei

提问人：jwl0102 时间：2017-01-23 08:26:38

回答人：chenyiwei

上市公司获得股权的会计处理

361、上市公司获得股权的会计处理

提问人：zhs7403 时间：2017-01-22 16:28:15

回答人：chenyiwei

期权交易

362、期权交易

提问人：1091 时间：2017-01-22 17:29:47

回答人：chenyiwei

提问人：吴大炮时间：2017-03-01 00:55:31

回答人：chenyiwei

要注意或有对价公允价值变动和商誉减值之间的逻辑关系。目前常见的或有对价（业绩补偿）条款是依据购买日后一定年限内（一般是3

3、要注意或有对价公允价值变动和商誉减值之间的逻辑关系。目前常见的或有对价（业绩补偿）条款是依据购买日后一定年限内（一般是3
年）被购买方的实际业绩低于承诺业绩的差额，由被购买方的原股东向上市公司作出补偿，有些并购案例中还有在业绩承诺期满后对标的资产进行减值测试，并由被购买方的原股东就减值金额向上市公司作出补偿的条款。因此，或有对价的公允价值波动与资产负债表日对剩余业绩承诺期内被购买方可实现的业绩的预期相关（随着时间流逝，取得更多的信息，在资产负债表日所作出的未来盈利预测可能不同于原购买
日的预测）。另一方面，根据《企业会计准则第36号——资产减值》的规定，资产组的可收回金额在很大程度上取决于其未来现金流量现
值。因此，或有对价的公允价值和资产组的减值损失金额的确定都与未来现金流量的预测相关，因而存在一定的关联性。特别是，当确认或有对价公允价值变动的收益时，需要同时对资产减值损失（特别是商誉减值）的问题从严把握。而且，因为或有对价的公允价值变动只是和业绩承诺期内的业绩差额相关，而资产组减值测试需要用到未来更长期间内的修正后业绩预测数据，业绩承诺期内一旦出现实际业绩低于承诺业绩的情况，则通常需要调低对未来年度盈利的预期，因而通常情况下所确认的因或有对价公允价值变动所产生的收益应当小于需确认的商誉等资产减值损失。如果实际操作中出现了相反情形，应高度关注其背后的逻辑合理性问题。
或有对价是收购方与被收购方股东之间的交易，不是合并报表范围内的内部交易，因此在收购方合并报表层面不涉及抵销问题。
对于企业合并中或有对价（超额业绩补偿）和职工薪酬（利润分享计划）的区分问题，证监会会计部《2013年上市公司年报会计监管报告》中提示如下：
近年来，随着国家对个人创业的大力支持，社会上涌现了一批由自然人创建并担任核心管理人员的优秀的民营企业，这些企业成为上市公司收购的热点。上市公司收购这些企业后，出于企业平稳过渡及持续发展的考虑，被收购企业的创始人大多继续在企业任职。实务中常见的一种安排是，被收购方的个人股东承诺未来的任职期限，并承诺在提前离职时承担相应的赔偿责任；另有一些交易中，上市公司与个人股东约定，在未来服务期限届满并达到既定业绩条件时，上市公司支付给个人约定的款项。存在此类安排时，上市公司应考虑其支付给这些个人的
款项，是针对其股东身份、为了取得其持有的被收购企业权益而支付的合并成本，还是针对其高管身份、为了获取这些个人在未来期间的服务而支付的职工薪酬。上市公司应结合相关安排的性质、安排的目的，确定支付的款项并据此进行相应的会计处理。
实务中，由于对准则的理解和把握不到位、对相关交易安排的实质缺乏深入分析，部分上市公司未能合理区分企业合并成本及合并日后的职工薪酬，将应在未来期间确认为成本费用的职工薪酬性质的款项作为合并成本进行会计处理，从而在高估合并商誉的同时，低估了合并当期及未来期间的成本费用。
通常情况下，如果款项的支付以相关人员未来期间的任职为条件，那么相关款项很可能是职工薪酬而不是企业合并的合并成本。此外，以下因素也有助于企业在实务中判断相关款项的性质：相关款项支付是对在企业任职的原股东的特殊安排，还是同样适用于不在企业任职的原股东；如果不考虑相关款项支付安排，这些原股东身份的个人作为高管的薪酬与其他高管相比是否处于合理水平；决定具体支付金额的因素与企业估值的关系等。

提问人：zengfengxia 时间：2017-01-24 11:04:50

回答人：chenyiwei

提问人：07rrchen1 时间：2017-01-30 12:06:20

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-02-01 19:44:38

回答人：chenyiwei

提问人：kankano00 时间：2018-05-15 15:23:47

回答人：chenyiwei

提问人：a8730760 时间：2018-10-16 16:45:04

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5af153f1919c 时间：2018-11-13 11:18:49

回答人：chenyiwei

提问人：老兵701206 时间：2019-06-28 16:57:48

回答人：chenyiwei

委贷利息“支出” 属于非经常性损益的范围吗？

364、委贷利息“支出” 属于非经常性损益的范围吗？

提问人：nhblue_1223 时间：2017-01-22 18:20:13

公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2008）
中国证监会 www.csrc.gov.cn 时间：2015-10-12 来源：一、非经常性损益的定义非经常性损益是指与公司正常经营业务无
直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。二、非经常性损益通常包括以下项目：（一）非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；（二）越权审批，或无正式批准文件，或偶发性的税收返还、减免；（三）计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外；（四）计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；（五）企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益；（六）非货币性资产交换损益；（七）委托他人投资或管理资产的损益；（八）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备；（九）债务重组损益；（十）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等；（十一）交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益；（十二）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；（十三）与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；（十四）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益；（十五）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；（十六）对外委托贷款取得的损益；（十七）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；（十八）根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响；（十九）受托经营取得的托管费收入；（二十）除上述各项之外的其他营业外收入和支出；（二十一）其他符合非经常性损益定义的损益项目。三、公司在编报招股说明书、定期报告或发行证券的申报材料时，应对照非经常性损益的定义，综合考虑相关损益同公司正常经营业务的关联程度以及可持续性，结合自身实际情况做出合理判断，并做出充分披露。四、公司除应披露非经常性损益项目和金额外，还应当对重大非经常性损益项目的内容增加必要的附注说
明。五、公司对“其他符合非经常性损益定义的损益项目”以及根据自身正常经营业务的性质和特点将本规定列举的非经常性损益项目
界定为经常性损益的项目，应当在附注中单独做出说明。六、公司计算同非经常性损益相关的财务指标时，如涉及少数股东损益和所得税影响的，应当予以扣除。七、注册会计师为公司招股说明书、定期报告、申请发行证券材料中的财务报告出具审计报告或审核报告时，应对非经常性损益项目、金额和附注说明予以充分关注，并对公司披露的非经常性损益及其说明的真实性、准确性、完整
性及合理性进行核实。八、上市公司自2008年12月1日起执行，在编制2008年度财务报告时应按照本公告要求披露非经常性损益。
拟上市公司自公告之日起执行。
A公司为B公司签订委贷协议，约定利率。A公司支付委贷利息，B公司收取委贷利息。请问大家：

回答人：chenyiwei

求助陈版以及各路大神关于资产划转现金流列报问题

365、求助陈版以及各路大神关于资产划转现金流列报问题

提问人：djcqq 时间：2017-01-23 09:49:06

回答人：chenyiwei

投资性房地产处置-土地增值税、销项税额以及处置时点问题

366、投资性房地产处置-土地增值税、销项税额以及处置时点问题

提问人：wukong993 时间：2017-01-23 11:03:15

回答人：chenyiwei

提问人：wukong993 时间：2017-01-24 09:37:04

回答人：chenyiwei

提问人：wukong993 时间：2017-02-04 16:08:09

回答人：chenyiwei

调整留存收益期初数？

367、调整留存收益期初数？

提问人：yuyi402 时间：2017-01-23 11:12:51

回答人：chenyiwei

年审计算当期企业所得税时，需要考虑研发费用加计扣除吗？

368、年审计算当期企业所得税时，需要考虑研发费用加计扣除吗？

提问人：柳寒秋时间：2017-01-23 11:50:30

回答人：chenyiwei

提问人：静若芷兰时间：2017-02-03 16:20:41

回答人：chenyiwei

关于“基建期应交税费应交增值税负值重分类”的问题

369、关于“基建期应交税费应交增值税负值重分类”的问题

提问人：火柴1314 时间：2017-01-23 13:39:07

回答人：chenyiwei

请教陈版，子公司为上市公司员工持股计划会计处理

370、请教陈版，子公司为上市公司员工持股计划会计处理

提问人：cjzhangyong 时间：2017-01-23 13:46:42

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2017-01-23 21:11:29

回答人：chenyiwei

求教陈版，融资租赁会计处理

371、求教陈版，融资租赁会计处理

提问人：陈庆之时间：2017-01-23 15:33:49

回答人：chenyiwei

求助陈版和大神们，关于合并基金合伙企业的具体过程

372、求助陈版和大神们，关于合并基金合伙企业的具体过程

提问人：237148652 时间：2017-01-23 17:09:00

回答人：chenyiwei

提问人：237148652 时间：2017-01-25 09:10:39

回答人：chenyiwei

提问人：chdsx 时间：2017-02-09 19:25:40

回答人：chenyiwei

提问人：chdsx 时间：2017-02-09 21:30:45

回答人：chenyiwei

陈老师辛苦了！

373、陈老师辛苦了！

提问人：二月风筝时间：2017-01-23 18:20:53

回答人：chenyiwei

增发

374、增发

提问人：zhs7403 时间：2017-01-23 18:53:55

回答人：chenyiwei

其他股东股权转让导致丧失控制权问题

375、其他股东股权转让导致丧失控制权问题

提问人：tucan202 时间：2017-01-23 20:02:47

回答人：chenyiwei

求助陈版，合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税是否可以

376、求助 @陈版，合并财务报表中因抵销未实现内部销售损益产生的递延所得税是否可以
不确认

提问人：wangxiwen0213 时间：2017-01-23 20:20:42

回答人：chenyiwei

请教版主大神

377、请教版主大神

提问人：309106369 时间：2017-01-23 21:11:36

回答人：chenyiwei

提问人：309106369 时间：2017-01-24 19:09:51

回答人：chenyiwei

业务探讨——收入确认公允性如何审计？

378、业务探讨——收入确认公允性如何审计？

提问人：pittjean 时间：2017-01-23 22:35:19

回答人：chenyiwei

存货跌价准备转销与转回疑问

379、存货跌价准备转销与转回疑问

提问人：囧er~ 时间：2017-01-23 22:37:03

回答人：chenyiwei

合并报表期初数不调整，母公司期初数是否需要调整？

380、合并报表期初数不调整，母公司期初数是否需要调整？

提问人：yuyi402 时间：2017-01-23 23:17:44

回答人：chenyiwei

成本法转为权益法合并报表怎么处理

381、成本法转为权益法合并报表怎么处理

提问人：通山时间：2017-01-23 23:34:02

回答人：chenyiwei

验资期后事项

382、验资期后事项

提问人：zhs7403 时间：2017-01-24 10:38:38

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于土地增值税预提的问题

383、请教陈版，关于土地增值税预提的问题

提问人：lknick 时间：2017-01-24 14:20:15

回答人：chenyiwei

企业属于软件企业，请问其研发的用于销售的软件所对应的成本如何核算？

384、企业属于软件企业，请问其研发的用于销售的软件所对应的成本如何核算？

提问人：柳寒秋时间：2017-01-24 16:38:13

回答人：chenyiwei

提问人：柳寒秋时间：2017-02-03 23:24:47

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于关联方认定的问题

385、请教陈版，关于关联方认定的问题

提问人：shaowei2073 时间：2017-01-24 16:48:00

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求助陈版，期后价格补偿处理问题

386、求助陈版，期后价格补偿处理问题

提问人：dotaauditor 时间：2017-01-24 17:19:36

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提问人：Conan1976 时间：2017-01-25 09:53:34

回答人：chenyiwei

提问人：Conan1976 时间：2017-02-03 10:37:29

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2017-02-20 15:09:20

回答人：chenyiwei

求教陈版主，关于过渡期条款判断及过渡期损益在合并报表上的处理

387、求教陈版主，关于过渡期条款判断及过渡期损益在合并报表上的处理

提问人：wangjiao0451 时间：2017-01-24 19:44:12

回答人：chenyiwei

提问人：wangjiao0451 时间：2017-01-25 13:41:15

回答人：chenyiwei

请教陈版债券分次还本处理

388、请教陈版债券分次还本处理

提问人：lovejoy111 时间：2017-01-24 20:27:43

回答人：chenyiwei

提问人：lovejoy111 时间：2017-01-25 08:31:29

回答人：chenyiwei

关于合并现金流的问题

389、关于合并现金流的问题

提问人：chanygrace 时间：2017-01-24 21:18:27

回答人：chenyiwei

特殊情况下加权平均净资产怎么算？

390、特殊情况下加权平均净资产怎么算？

提问人：茶前饭后时间：2017-01-25 09:16:58

回答人：chenyiwei

提问人：茶前饭后时间：2017-01-25 23:04:56

回答人：chenyiwei

提问人：茶前饭后时间：2017-03-26 11:02:46

回答人：chenyiwei

请教陈老师：公司之间的往来款

391、请教陈老师：公司之间的往来款

提问人：cathleen75 时间：2017-01-25 13:51:24

回答人：chenyiwei

提问人：审计小白时间：2017-01-26 19:18:52

回答人：chenyiwei

提问人：cathleen75 时间：2017-02-04 17:18:25

回答人：chenyiwei

提问人：cathleen75 时间：2017-02-06 10:50:48

回答人：chenyiwei

提问人：cathleen75 时间：2017-02-08 12:59:03

回答人：chenyiwei

合并报告关联交易性质的认定！

392、合并报告关联交易性质的认定！

提问人：茶前饭后时间：2017-01-25 23:12:17

回答人：chenyiwei

请教陈版，以业务进行整体出资的核算方式

393、请教陈版，以业务进行整体出资的核算方式

提问人：sc040411 时间：2017-01-26 10:12:11

回答人：chenyiwei

提问人：doly 时间：2017-01-27 06:36:12

回答人：chenyiwei

提问人：sc040411 时间：2017-02-06 09:48:43

回答人：chenyiwei

唐守信恭祝各位新春快乐、鸡年大吉！

394、唐守信恭祝各位新春快乐、鸡年大吉！

提问人：dltsx 时间：2017-01-29 11:56:25

回答人：chenyiwei

递延所得税费用的计算公式

395、递延所得税费用的计算公式

提问人：dltsx 时间：2017-01-29 12:25:35

回答人：chenyiwei