陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2018年03月）

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陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2018年03月）

请教陈总，关于处置长投及母公司账面资产负债的账务处理问题

998、请教陈总，关于处置长投及母公司账面资产负债的账务处理问题

提问人：火柴1314 时间：2018-03-01 10:01:39

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关于集团从银行借款再借给子公司

999、关于集团从银行借款再借给子公司

提问人：黑色雌鸟时间：2018-03-01 10:33:46

回答人：chenyiwei

请教陈版：动漫制作企业成本结转问题

1000、请教陈版：动漫制作企业成本结转问题

提问人：路泽宇时间：2018-03-01 16:09:45

回答人：chenyiwei

提问人：路泽宇时间：2018-03-02 10:19:26

回答人：chenyiwei

煤矿企业安全维简费形成固定资产一次性计提折旧现金流附表的填列

1001、煤矿企业安全维简费形成固定资产一次性计提折旧现金流附表的填列

提问人：lxf19820130 时间：2018-03-01 17:22:41

回答人：chenyiwei

提问人：sarahruihan 时间：2018-03-02 15:01:35

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-03-13 22:36:03

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-03-13 22:41:11

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-05-03 21:15:21

回答人：chenyiwei

关于股改

1002、关于股改

提问人：yanggh770915 时间：2018-03-01 18:16:54

回答人：chenyiwei

关于联营公司被动稀释

1003、关于联营公司被动稀释

提问人：cpa-zhou 时间：2018-03-01 18:23:55

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企业缴纳的供热、自来水开户费核算问题

1004、企业缴纳的供热、自来水开户费核算问题

提问人：tao-tian 时间：2018-03-01 19:20:17

回答人：chenyiwei

提问人：tao-tian 时间：2018-03-01 20:01:36

回答人：chenyiwei

已到期的结构性存款收益的列报

1005、已到期的结构性存款收益的列报

提问人：szhaona 时间：2018-03-01 19:25:56

回答人：chenyiwei

提问人：szhaona 时间：2018-03-01 19:39:11

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房地产存货减值-求助陈版

1006、房地产存货减值-求助陈版

提问人：linxy333 时间：2018-03-01 20:27:53

回答人：chenyiwei

提问人：linxy333 时间：2018-03-02 10:03:34

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收购时计算商誉时，对评估增值部分少数股东的计算

1007、收购时计算商誉时，对评估增值部分少数股东的计算

提问人：song2003921 时间：2018-03-01 21:20:51

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国企改制，出资产清查审计报告还是财务报表审计报告

1008、国企改制，出资产清查审计报告还是财务报表审计报告?

提问人：chengangcpa 时间：2018-03-01 21:39:54

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请教陈版：票据保证金的利息如何处理

1009、请教陈版：票据保证金的利息如何处理

提问人：流沙er 时间：2018-03-01 21:53:11

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请教陈版主：关于售后回购如何确认收入

1010、请教陈版主：关于售后回购如何确认收入

提问人：TerrenceCheng 时间：2018-03-01 22:04:35

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关于合伙企业收入确认问题

1011、关于合伙企业收入确认问题

提问人：yuyi402 时间：2018-03-01 22:17:05

回答人：chenyiwei

提问人：yuyi402 时间：2018-03-02 17:58:53

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位朋友：构成业务合且可辨认净资产公允价值（未考虑递延所得税之

1012、请教陈版及各位朋友：构成业务合且可辨认净资产公允价值（未考虑递延所得税之
前）...

提问人：cmzjoy 时间：2018-03-01 22:54:05

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房地产开发企业预收账款未缴纳增值税，怎样进行审计调整

1013、房地产开发企业预收账款未缴纳增值税，怎样进行审计调整?

提问人：sdlxh666 时间：2018-03-02 10:07:05

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陈版主，请教个企业合并的一揽子交易问题？

1014、陈版主，请教个企业合并的一揽子交易问题？

提问人：shaneli 时间：2018-03-02 10:12:56

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提问人：shaneli 时间：2018-03-03 13:51:14

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请教陈版-关于银行理财产品的会计处理

1015、请教陈版-关于银行理财产品的会计处理

提问人：事务所小青年时间：2018-03-02 10:17:10

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-07 14:27:59

回答人：chenyiwei

提问人：事务所小青年时间：2018-04-23 19:18:04

回答人：chenyiwei

提问人：事务所小青年时间：2018-04-23 19:29:15

回答人：chenyiwei

提问人：200512 时间：2018-08-31 16:16:09

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-09-01 15:44:03

回答人：chenyiwei

提问人：nikki8888 时间：2019-01-12 14:56:57

回答人：chenyiwei

提问人：corrinne 时间：2019-03-18 16:06:35

回答人：chenyiwei

原材料检测费用的会计处理

1016、原材料检测费用的会计处理

提问人：chu364 时间：2018-03-02 11:14:48

回答人：chenyiwei

提问人：chu364 时间：2018-03-03 10:50:48

回答人：chenyiwei

提问人：LYBSJS 时间：2019-06-25 20:03:07

回答人：chenyiwei

对子公司丧失控制权后交叉持股的的处理

1017、对子公司丧失控制权后交叉持股的的处理

提问人：song2003921 时间：2018-03-02 12:54:26

回答人：chenyiwei

提问人：song2003921 时间：2018-03-02 20:51:59

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2018-03-02 23:13:48

回答人：chenyiwei

请教，已列入资产处置计划的，递延是否一次转销？

1018、请教，已列入资产处置计划的，递延是否一次转销？

提问人：朦胧123 时间：2018-03-02 13:23:01

回答人：chenyiwei

提问人：朦胧123 时间：2018-03-03 09:36:11

回答人：chenyiwei

股权转让原来的内部交易如何处理

1019、股权转让原来的内部交易如何处理

提问人：lingsu 时间：2018-03-02 13:41:06

回答人：chenyiwei

会计利润与所得税费用的调整过程

1020、会计利润与所得税费用的调整过程

提问人：悠扬的心时间：2018-03-02 15:52:45

回答人：chenyiwei

未入资公司的披露

1021、未入资公司的披露

提问人：baihaojie1986 时间：2018-03-02 16:17:53

回答人：chenyiwei

关于非季节性停工损失的核算

1022、关于非季节性停工损失的核算

提问人：萍实时间：2018-03-02 16:35:28

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银行理财产品的分类——基于修订后金融工具准则

1023、银行理财产品的分类——基于修订后金融工具准则

提问人：ying0518 时间：2018-03-02 17:27:08

根据修订后CAS22第16条，企业应当根据其管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，对金融资产进行分类。业务模式，是指企业如何管理其金融资产以产生现金流量。金融资产的合同现金流量特征，是指金融工具合同约定的、反映相关金融资产经济特征的现金流量属性。CAS22第17条，金融资产同时符合下列条件的，应当分类为以摊余成本计量的金融资产：（一）企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。（二）该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。根据这些要求，一些原来在可供出售金融资产核算，在其他流动资产列报的理财产品的核算及列报很显然有很大的变化。本文案例来源于证监会会计部的案例解析2017。书中对三种类型的理财产品的行了分析。本文以这些案例为基础，基于修订后金融工具准则就其分类进行了讨论。情形一：甲上市公司利用自有资金购买银行理财产品。该理财产品为保本保收益型，期限为6个月，不可转让交易，也不可提前赎回，实际收益超过保证收益的部分由银行享有。甲公司购买该理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入。甲公司未打算将该理财产品指定为以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产。1、业务模式：甲公司购买该理财产品的主要目的在于取得利息收入，该产品不可转让交易，也不可提前赎回。因此公司管理金融资产的业务模式应属于为持有资产以收取合同现金流量。2、合同现金流量特征：该理财产品为保本保收益型，现金流量来源于本金及甲公司与银行在合同中约定预期收益率计算的利息收入。银行承诺的预期收益率能体现货币的时间价值和信用风险的对价。因此，该金融资产合同现金流量仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付。根据CAS22第17条，该理财产品应分类为摊余成本计量的金融资产。情形二：乙上市公司利用自有资金购买银行理财产品。该理财产品为非保本浮动收益型，期限为6个月，不可转让交易，也不可提前赎
回。根据理财产品合约，基础资产为指定的单一信贷资产，该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致，且信贷资产利息收入是该理财产品利息收入的唯一来源。乙公司购买该理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入。乙公司未打算将该理财产品指定为以公允价值计量且其变动计人当期提益的金融资产。1、业务模式：乙公司购买理财产品的主要目的在于取得理财产品利息收入，不可转让交易，也不可提前赎回。因此公司管理金融资产的业务模式应属于为持有资产以收取合同现金流量。2、合同现金流量特征：该理财产品为非保本浮动收益型，根据理财产品合约，基础资产为指定的单一信贷资产，该信贷资产的剩余存续期限和理财产品的存续期限一致，且信贷资产利息收入是该理财产品利息收入的唯一来源。案例解析中提供了穿透和不穿透两种观点来分析基与原准则下应如何分类。个人理解，如果该理财协议和对第三方贷款协议为三方一揽子达成，银行仅居中收取管理费，并不承担双方的违约责任（表外业务），则应以穿透的角度来考虑该金融资产的分类。否则，应仅考虑企业与银行间合同对金融资产进行分类。（1）以穿透角度考虑，该理财产品与委托贷款或者单一信托实质上并无不同，乙公司该项投资的合同现金流量为本金及按约定利率计算的利息，利率来源于货币的时间价值和信用风险的对价。因此其合同现金流量特征应属于仅为本金及未偿付本金金额之利息的支付。
（2）仅考虑乙公司与银行签订的理财合同，该合同并未保证该产品的合同现金流量来源于本金及利息。根据CAS22第17条，第1种情况下，该理财产品可分类为摊余成本计量的金融资产。第2种情况下，该理财产品不应分类为摊余成本计量的金融资产，也不能分类为公允价值计量变动计提其他综合收益的金融资产。情形三：丙上市公司利用自用资金购买银行理财产品。该理财产品为非保本浮动收益型，期限为6个月，不可转让交易，也不可提前赎回。根据理财产品合约，基础资产为固定收益类资产池。资产池主要包括存放同业、债券技资及回购交易等，银行有权根据市场情况随时对资产池结构进行调整，目的在于最大化投资收益，理财产品投资收益来源于资产池的投资收益。丙公司购买该理财产品的主要目的在于取得理财产品投资收益。丙公司未打算将该理财产品指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。1、业务模式：理财产品不可转让交易，也不可提前赎回。丙公司购买该理财产品的主要目的在于取得理财产品投资收益。因此公司管理金融资产的业务模式应属于为持有资产以收取合同现金流量。2、合同现金流量特征：该理财产品为非保本浮动收益型，理财产品投资收益来源于银行主动管理的资产池（包括存放同业、债券技资及回购交易等）投资收益。产品收益与银行管理水平相关，与货币的时间价值和信用风险并不相关。因此该理财产品的合同现金流量并非来源于为本金及未偿付本金金额之利息。根据CAS22第17条，该理财产品不可分类为摊余成本计量的金融资产，也不能分类为以公允价值计量变动计入其他综合收益的金融资产，应分类为公允价值计量变动计入当期损益的金融资产。请陈版指正，祝陈版和诸位元宵节快乐！

回答人：chenyiwei

提问人：madfrog2011 时间：2018-03-08 16:25:38

回答人：chenyiwei

提问人：沉默羔羊时间：2018-08-20 13:57:00

回答人：chenyiwei

提问人：深海小蓝鱼时间：2018-08-22 11:17:49

回答人：chenyiwei

提问人：madfrog2011 时间：2018-08-22 15:12:53

回答人：chenyiwei

提问人：mandyding1980 时间：2019-05-07 15:11:10

回答人：chenyiwei

提问人：devin92 时间：2019-05-13 13:59:24

回答人：chenyiwei

提问人：siyangxiaocai 时间：2019-07-01 15:01:18

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限制性股票的回购价格

1024、限制性股票的回购价格

提问人：13916077517 时间：2018-03-02 17:41:30

回答人：chenyiwei

先进先出法

1025、先进先出法

提问人：ppqqqqqqpp 时间：2018-03-02 17:52:46

回答人：chenyiwei

请教陈版：新准则下现金流问题

1026、请教陈版：新准则下现金流问题

提问人：跨度防护时间：2018-03-02 18:11:13

回答人：chenyiwei

祝大家元宵快乐

1027、祝大家元宵快乐

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-02 18:34:57

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借款费用

1028、借款费用

提问人：AK47M40 时间：2018-03-02 22:24:11

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求助陈版，关于诉讼费是否能计入销售费用的考虑！

1029、求助陈版，关于诉讼费是否能计入销售费用的考虑！

提问人：768895149 时间：2018-03-02 23:36:15

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子公司变更为合营公司对公允价值的调整

1030、子公司变更为合营公司对公允价值的调整

提问人：zryhzwg 时间：2018-03-03 03:04:26

回答人：chenyiwei

业务合伙人和管理合伙人

1031、业务合伙人和管理合伙人

提问人：89898 时间：2018-03-03 11:26:33

回答人：chenyiwei

提问人：89898 时间：2018-03-03 13:29:21

回答人：chenyiwei

外方股东撤资的问题

1032、外方股东撤资的问题

提问人：wx_5a747ff3a135 时间：2018-03-03 11:34:21

回答人：chenyiwei

母公司对超额亏损子公司的亏损是否确认

1033、母公司对超额亏损子公司的亏损是否确认

提问人：fzxxx 时间：2018-03-03 11:42:12

回答人：chenyiwei

请教陈版：权益法核算问题

1034、请教陈版：权益法核算问题

提问人：跨度防护时间：2018-03-03 12:09:57

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-03 18:03:11

回答人：chenyiwei

政府补助中哪些要计入其他收益

1035、政府补助中哪些要计入其他收益

提问人：13824485040 时间：2018-03-03 12:44:48

回答人：chenyiwei

请教陈老师关于本期处置的子公司期初未分配利润的问题

1036、请教陈老师关于本期处置的子公司期初未分配利润的问题

提问人：273902339 时间：2018-03-03 14:02:54

回答人：chenyiwei

提问人：syngic 时间：2018-03-03 21:56:08

回答人：chenyiwei

上市公司的子公司是否需要披露关键审计事项

1037、上市公司的子公司是否需要披露关键审计事项

提问人：whx669 时间：2018-03-03 16:30:19

回答人：chenyiwei

关于弃置费用问题的请教

1038、关于弃置费用问题的请教

提问人：乐境心园时间：2018-03-03 14:36:28

回答人：chenyiwei

提问人：乐境心园时间：2018-03-03 21:09:31

回答人：chenyiwei

提问人：乐境心园时间：2018-03-07 14:28:30

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金融负债优先股股利要不要在当期计提为当期财务费用？

1039、金融负债优先股股利要不要在当期计提为当期财务费用？

提问人：erjincongtou 时间：2018-03-03 15:07:07

回答人：chenyiwei

关于高新认证未通过税率适用问题以及经过司法拍卖不动产入账问题

1040、关于高新认证未通过税率适用问题以及经过司法拍卖不动产入账问题

提问人：13916077517 时间：2018-03-03 16:32:13

回答人：chenyiwei

请教关于可辨认无形资产的问题

1041、请教关于可辨认无形资产的问题

提问人：abraham5163 时间：2018-03-03 15:38:15

回答人：chenyiwei

受让国家出让的土地，土地使用权确认为无形资产时账面价值的的确定

1042、受让国家出让的土地，土地使用权确认为无形资产时账面价值的的确定

提问人：dengxiulan 时间：2018-03-03 16:19:25

回答人：chenyiwei

提问人：dengxiulan 时间：2018-03-14 10:28:37

回答人：chenyiwei

少记收入

1043、少记收入

提问人：709046552 时间：2018-03-03 17:52:58

回答人：chenyiwei

免租期重算租金与预付下年度租金是否能对冲

1044、免租期重算租金与预付下年度租金是否能对冲

提问人：ursula2013 时间：2018-03-03 18:45:35

回答人：chenyiwei

陈老师，公司一笔美元借款，约定在8个月后按固定汇率折算成人民币进行偿还，如何

1045、陈老师，公司一笔美元借款，约定在8个月后按固定汇率折算成人民币进行偿还，如何
处理

提问人：哈啤时间：2018-03-03 19:24:42

回答人：chenyiwei

提问人：哈啤时间：2018-03-04 10:50:16

回答人：chenyiwei

投资性房地产公允价值变动的依据

1046、投资性房地产公允价值变动的依据

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-03 19:48:29

回答人：chenyiwei

请问各位老师，关于母公司和子公司之间现金流的问题

1047、请问各位老师，关于母公司和子公司之间现金流的问题

提问人：wsw9011 时间：2018-03-03 20:15:40

回答人：chenyiwei

关于技术使用费

1048、关于技术使用费

提问人：cfo000000 时间：2018-03-04 04:39:47

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-04 12:05:46

回答人：chenyiwei

应收票据前手是否可以和背书转让单位是否可以是同一家单位？

1049、应收票据前手是否可以和背书转让单位是否可以是同一家单位？

提问人：poisonboy 时间：2018-03-04 09:10:13

回答人：chenyiwei

请示陈总关于公司购买业务问题的处理

1050、请示陈总关于公司购买业务问题的处理

提问人：火柴1314 时间：2018-03-04 11:20:57

回答人：chenyiwei

少计成本费用少计收入

1051、少计成本费用少计收入

提问人：709046552 时间：2018-03-04 13:32:42

回答人：chenyiwei

请教关于非经常性损益净额和归母的非经常性损益的计算

1052、请教关于非经常性损益净额和归母的非经常性损益的计算

提问人：vivienne007 时间：2018-03-04 14:39:44

请教一下当期非经常性损益明细表”中非经常性损益的所得税影响数和归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）的计算方法
项目本期发生额母公司权益法核算的联营企业，其净利润中含的非经常性损益 600万子公司项目由于政府原因的存货减值 -800万除上述各项之外的其他营业外收入和支出 -10万非经常性损益总额 -210万减：非经常性损益的所得税影响数减：归属于少数股东的非经常性损益净影响数（税后）归属于公司普通股股东的非经常性损益 1、非经常性损益的所得税影响数：是按照该非经常性因素在子公司的计提的当期所得税费用之和确定吗？
子公司存货减值-800万是否要还原到子公司考虑。子公司减值没有税务备案，调整增加应纳税所得额以后，当期所得税费用仍然为0，在合并层面 “非经常性损益的所得税影响数”也是为0吗？
"权益法核算的联营企业，其净利润中含的非经常性损益600万，由于已在联营企业交过税，“非经常性损益的所得税影响数”也是0？
除上述各项之外的其他营业外收入和支出：是否看在子公司是否纳税，如果子公司亏损，计提当期所得税费用为0，则这里也不计算 “非经常性损益的所得税影响数”？

融资性售后回租手续费怎么处理？

1053、融资性售后回租手续费怎么处理？

提问人：中年男人123 时间：2018-03-04 16:22:48

回答人：chenyiwei

提问人：yid1988 时间：2018-05-17 15:43:54

回答人：chenyiwei

提问人：yid1988 时间：2018-05-18 08:49:27

回答人：chenyiwei

请教各位，外币报表折算与合并的问题

1054、请教各位，外币报表折算与合并的问题

提问人：hyp931030 时间：2018-03-04 17:07:32

回答人：chenyiwei

请教陈老师，客运企业收入的确认问题

1055、请教陈老师，客运企业收入的确认问题

提问人：shaneli 时间：2018-03-04 19:27:00

回答人：chenyiwei

提问人：zoujiecpa 时间：2018-07-23 11:24:39

回答人：chenyiwei

长期待摊费用摊销期如何确定

1056、长期待摊费用摊销期如何确定

提问人：wx_5a9cadf6453e 时间：2018-03-05 11:00:32

回答人：chenyiwei

关于盈利企业是否必须计提法定盈余公积

1057、关于盈利企业是否必须计提法定盈余公积

提问人：wx_5a747ff3a135 时间：2018-03-05 11:59:25

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5a747ff3a135 时间：2018-03-06 10:24:39

回答人：chenyiwei

提问人：DuDu1019 时间：2019-08-23 10:00:10

回答人：chenyiwei

提问人：DuDu1019 时间：2019-08-24 10:21:18

回答人：chenyiwei

请教购买债权

1058、请教购买债权

提问人：q727446006 时间：2018-03-05 12:18:19

回答人：chenyiwei

关于合同能源管理合同解除的会计处理

1059、关于合同能源管理合同解除的会计处理

提问人：regwy 时间：2018-03-05 14:00:21

回答人：chenyiwei

提问人：regwy 时间：2018-03-05 22:10:06

回答人：chenyiwei

出售单一子公司股权问题

1060、出售单一子公司股权问题

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-05 15:17:32

回答人：chenyiwei

合同终止导致的收入确认问题

1061、合同终止导致的收入确认问题

提问人：cream1229 时间：2018-03-05 15:50:35

回答人：chenyiwei

完工百分比法引发的问题

1062、完工百分比法引发的问题

提问人：jztlk 时间：2018-03-05 16:07:11

回答人：chenyiwei

非同一控下企业合中被合并方递延所得税资产的确认问题

1063、非同一控下企业合中被合并方递延所得税资产的确认问题

提问人：gulgdx 时间：2018-03-05 16:50:16

回答人：chenyiwei

合并报表模板（基于xtd2001的模板进行修改）

1064、合并报表模板（基于xtd2001的模板进行修改）

提问人：中中外外时间：2018-03-24 14:13:33

回答人：chenyiwei

关于资产入账价值的确认

1065、关于资产入账价值的确认

提问人：zss850923 时间：2018-03-05 16:59:08

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于可弥补亏损递延的问题

1066、请教陈版主关于可弥补亏损递延的问题

提问人：寒江雪71 时间：2018-03-05 18:16:16

回答人：chenyiwei

请教陈版拟注销子公司净利润合并报表是否列示在终止经营净利润

1067、请教陈版拟注销子公司净利润合并报表是否列示在终止经营净利润

提问人：xuxiang9833 时间：2018-03-05 19:10:41

回答人：chenyiwei

上市公司投资有限合伙企业

1068、上市公司投资有限合伙企业

提问人：PIL 时间：2018-03-05 20:53:10

回答人：chenyiwei

请教陈版：新收入准则

1069、请教陈版：新收入准则

提问人：跨度防护时间：2018-03-05 21:50:55

回答人：chenyiwei

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资持有期间利息收入如何核算

1070、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资持有期间利息收入如何核算

提问人：ahjulia 时间：2018-03-05 23:15:14

回答人：chenyiwei

求助求助

1071、求助求助

提问人：rongyihuao 时间：2018-03-06 00:19:47

回答人：chenyiwei

提问人：rongyihuao 时间：2018-03-07 09:37:07

回答人：chenyiwei

提问人：rongyihuao 时间：2018-03-09 15:11:41

回答人：chenyiwei

请教陈版—关于租金分摊的会计处理与金额计算

1072、请教陈版—关于租金分摊的会计处理与金额计算

提问人：事务所小青年时间：2018-03-06 01:34:12

背景：A公司从事写字楼租赁业务，与租户签订的的合同类型主要有三种： 1、固定租金类型：合同主要条款：存在免租期或装修期；合同约定固定月租金及每年的涨幅比例或者金额；约定租赁面积及租赁起止日。 2、固定租金VS经营分成类型：合同主要条款：存在免租期或装修期；合同约定固定月租金及经营分成比例，A公司收取月租金按照固定月租金与计算的经营分成金额孰高确定当月租金收入；约定租赁面积及租赁起止日。 3、纯经营分成类型（此类型极少）合同主要条款：存在免租期或装修期；合同约定经营分成比例，A公司根据计算的经营分成金额确定当月租金收入；约定租赁面积及租赁起止日。问题1：针对固定租金VS经营分成类型，A公司的会计处理方式为：每月月初根据这类合同的固定月租金租赁面积，确认固定租金收入，待月底租户的经营分成数据出来后，如果经营分成金额>固定月租金，则将其差额确认当期收入（A公司计入分成收入）。 a、这种分成收入即可理解为适用“或有租金在实际发生时计入损益”的规定，请问陈版是否妥当？ b、按照上述方法计算，A公司确认的该租户的租金收入金额=不可撤销租赁期总租金/(免租期+不可撤销租赁期）+经营分成与原合同约定的当月固定月租金的差额收入。请问陈版是否妥当？
问题2：对于免租期条款，准则规定“对于经营租赁的租金，出租人应当在租赁期内各个期间按照直线法确认为当期损益；其他方法更为系统合理的，也可以采用其他方法。” 根据《企业会计准则解释第1号》第三条的相关规定，按照直线法的原则，按照免租期占整个租赁期间的时间长度的比例，将租金总额分摊到该免租期，确认为该免租期的租赁收入或者租赁成本。但是：A公司实际业务中存在这样的情况：情形1：租期为三年，往往到合同履行第二年，A公司由于周边租金的上涨及A公司本身强势，便与租户协商从第二年某月开始固定资金上涨为每月XX元/每平米。于是双方签订补充协议约定此条款，并当月生效；情形2：租期为三年，往往到合同履行第二年，租户由于自身原因，便与A公司商量，希望能够有原来的租赁200平米，变更为租赁100平米，租赁期间不变，固定月租金不变，便签订补充协议约定此条款。为此我们建议简单数据模型来提出问题： A公司与B租户与2017年1月签订租赁合同，约定免租期为2017年1-3月，不可撤销租赁期为2017-4-1到2019-12-31，共33个月。固定月租金为100元每平，租赁面积为 200平米。 C、如果发生情形1：2018年7月，A公司与B租户签订补充协议约定从2018年7月开始月租金上涨为150元每平。站在
2017年的年报审计时点（2018年1月），我们应该确认2017年度的租金=10020033/3612=220000元，其中2017年确定的月平均租
金=10020033/36=18333.33元；发生情形1后，2019年1月，做2018年年报审计时，我们应该确认2018年度的租金
=（10020015+15020018)/3612=280000元，其中重新确定的月平均租金=（10020015+15020018)/36=23333.33元；那么问
题来了：站在2019年1月审计时点，该合同累计确认的租金收入应该=23333.3324=560000元，倒挤2017年确认的租金应该为
=560000-280000=280000元，实际我们2017年的审计报告已经确认2017年的该租户的租金收入为220000元，是否应该作为会计差错，调整17年数据？情形2发生与情形1发生的计算方法一致，产生的问题性质相同，这里就不举例计算了。 d、发生情形1、情形2的性质，签订补充协议，哪些观点正确或者都不对？并如何分摊租金呢？观点1：情形1或者情形2的发生，不涉及租赁期的变更，因此仍然是相同的不可撤销租赁期；观点2：情形1，可以认为不涉及租赁期的变更，因此仍然是相同的不可撤销租赁期；情形2，由于剩余的100平米可以租给别的租户产生收益，那么退租这部分100平米是否就认为是租赁期已经撤销，原来的合同视同2017年1-3月为免租期，租赁期为2017年4月到2018年6月；补充协议视同新的合同生效，租赁期为2018年7月到2019年12月，然后后续的租金视同新合同重新计算，且没有免租期；观点3：情形1的发生也认为是租赁期已经撤销，原来的合同视同2017年1-
3月为免租期，租赁期为2017年4月到2018年6月；补充协议视同新的合同生效，租赁期为2018年7月到2019年12月，然后后续的租
金视同新合同重新计算，且没有免租期；观点4：情形1、情形2如果同时都发生，可以按照观点2的方式计算租金。

回答人：chenyiwei

提问人：事务所小青年时间：2018-03-06 10:44:18

回答人：chenyiwei

提问人：事务所小青年时间：2018-03-07 21:49:09

回答人：chenyiwei

提问人：事务所小青年时间：2018-03-08 23:46:19

回答人：chenyiwei

提问人：BMW901211 时间：2018-03-15 16:39:57

回答人：chenyiwei

提问人：BMW901211 时间：2018-03-15 21:13:56

回答人：chenyiwei

影视制作公司出售影视播放权后运营该影视广告收入的确认

1073、影视制作公司出售影视播放权后运营该影视广告收入的确认

提问人：yuxb 时间：2018-03-06 07:30:38

回答人：chenyiwei

提问人：yuxb 时间：2018-03-06 23:14:26

回答人：chenyiwei

关于代缴水电费会计处理

1074、关于代缴水电费会计处理

提问人：ursula2013 时间：2018-03-06 08:12:34

回答人：chenyiwei

提问人：ursula2013 时间：2018-03-06 20:00:53

回答人：chenyiwei

关于股权转让相关问题的请示

1075、关于股权转让相关问题的请示

提问人：xukefeng1981 时间：2018-03-06 10:18:48

回答人：chenyiwei

提问人：xukefeng1981 时间：2018-03-09 12:58:12

回答人：chenyiwei

关于上市公司联营企业股权被稀释问题

1076、关于上市公司联营企业股权被稀释问题

提问人：scj0705 时间：2018-03-06 10:31:40

回答人：chenyiwei

提问人：scj0705 时间：2018-03-06 20:28:43

回答人：chenyiwei

提问人：kuangdachenxin 时间：2018-03-22 15:20:13

回答人：chenyiwei

劳务收入确认

1077、劳务收入确认

提问人：cream1229 时间：2018-03-06 10:35:14

回答人：chenyiwei

求教陈版，如何确定固定资产达到预计可使用状态？

1078、求教陈版，如何确定固定资产达到预计可使用状态？

提问人：xkfei79 时间：2018-03-06 10:57:47

回答人：chenyiwei

项目公司费用归集问题

1079、项目公司费用归集问题

提问人：你瞅我干啥时间：2018-03-06 11:08:23

回答人：chenyiwei

未开始生产销售活动是否可以进行利润分配（来源于营业外收入）

1080、未开始生产销售活动是否可以进行利润分配（来源于营业外收入）

提问人：shuyunlei 时间：2018-03-06 11:50:45

回答人：chenyiwei

被合并公司公允价值调整依据---用资产基础法还是收益法

1081、被合并公司公允价值调整依据---用资产基础法还是收益法

提问人：463937968 时间：2018-03-06 13:11:24

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关联交易披露问题

1082、请教陈老师，关联交易披露问题

提问人：江3石时间：2018-03-06 15:49:36

回答人：chenyiwei

前期差错更正在所有者权益变动表中的填法以及附注中的披露问题

1083、前期差错更正在所有者权益变动表中的填法以及附注中的披露问题

提问人：jakki 时间：2018-03-06 16:08:58

回答人：chenyiwei

请教，母公司向境外子公司借款，利息收入支出合并抵消的问题

1084、请教，母公司向境外子公司借款，利息收入支出合并抵消的问题

提问人：Heartbreak_Kid 时间：2018-03-06 16:09:49

回答人：chenyiwei

软件企业收入确认

1085、软件企业收入确认

提问人：eisenblut 时间：2018-03-06 16:19:26

回答人：chenyiwei

提问人：eisenblut 时间：2018-03-06 21:38:51

回答人：chenyiwei

固定资产原值的调整

1086、固定资产原值的调整

提问人：stoneinsea 时间：2018-03-06 17:34:08

回答人：chenyiwei

共同控制经营

1087、共同控制经营

提问人：196688 时间：2018-03-06 17:55:31

回答人：chenyiwei

合营方向合营企业投出非货币性资产的损益抵消问题

1088、合营方向合营企业投出非货币性资产的损益抵消问题

提问人：colynnchiu 时间：2018-03-06 19:26:59

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位大侠一揽子协议安排下，收购少数股权商誉的调整

1089、请教陈版及各位大侠一揽子协议安排下，收购少数股权商誉的调整

提问人：zxxiao2007 时间：2018-03-06 19:50:13

回答人：chenyiwei

提问人：zxxiao2007 时间：2018-03-07 09:42:07

回答人：chenyiwei

请教各位该商业模式如何会计处理？

1090、请教各位该商业模式如何会计处理？

提问人：yq119612973 时间：2018-03-06 19:52:59

回答人：chenyiwei

提问人：yq119612973 时间：2018-03-10 11:50:58

回答人：chenyiwei

收入确认

1091、收入确认

提问人：KGD789 时间：2018-03-17 12:06:57

回答人：chenyiwei

提问人：dxnb123 时间：2018-03-16 09:47:14

回答人：chenyiwei

提问人：2764381524 时间：2018-03-28 13:30:42

回答人：chenyiwei

提问人：dxnb123 时间：2018-04-24 15:57:48

回答人：chenyiwei

提问人：jangyanbo 时间：2018-06-09 02:14:02

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于工程施工项目合并抵消问题

1092、请教陈版，关于工程施工项目合并抵消问题

提问人：freshman3 时间：2018-03-06 22:27:15

回答人：chenyiwei

票据可以作为借款借给别人吗

1093、票据可以作为借款借给别人吗

提问人：酷马火时间：2018-03-06 22:59:12

回答人：chenyiwei

关于购买需要安装的资产确认债务的问题

1094、关于购买需要安装的资产确认债务的问题

提问人：xiaoben228 时间：2018-03-07 07:39:49

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-08 20:27:39

回答人：chenyiwei

股份支付处理

1095、股份支付处理

提问人：看得见的笑时间：2018-03-07 10:20:41

回答人：chenyiwei

请教技改后重新待安装原有设备的报表列报

1096、请教技改后重新待安装原有设备的报表列报

提问人：charonalfred 时间：2018-03-07 10:34:22

回答人：chenyiwei

持有待售类别的判断

1097、持有待售类别的判断

提问人：floraguol 时间：2018-03-07 10:49:50

回答人：chenyiwei

合并报表层面对 BOO项目收入的确认问题

1098、合并报表层面对 BOO项目收入的确认问题

提问人：yafuj1985 时间：2018-03-07 11:05:16

回答人：chenyiwei

提问人：yafuj1985 时间：2018-03-15 09:59:05

回答人：chenyiwei

提问人：ken_dream 时间：2018-04-08 13:48:05

回答人：chenyiwei

提问人：ken_dream 时间：2018-04-11 17:35:43

回答人：chenyiwei

期货保证金处理

1099、期货保证金处理

提问人：若水0513 时间：2018-03-07 12:28:47

回答人：chenyiwei

提问人：若水0513 时间：2018-03-08 10:59:34

金”，原始凭证为银行单据，账务处理如下：借：其他货币资金-期货保证金贷：银行存款 2、月末结算（1）开仓应注意区分未被锁定（可以自由取出）的部分和因尚未平仓而被锁定的部分。借：其他应收款-期货保证金占用贷：其他货币资金-期货保证金注：因尚未平仓而被锁定的部分，这部分受限制的保证金总是不能作为现金及现金等价物，在其他应收款核算；未被锁定（可以自由取出）的部分，这部分可作为现金等价物。开仓时的衍生工具公允价值为零故不作处理。（2）确认盈亏根据月报确认入账公允价值变动损益的金额=总盈亏（平仓盈亏+盯市盈亏）=浮动盈亏借：衍生工具总盈亏贷：公允价值变动损益总盈亏（2）○1对本月平仓进行处理，确认期末衍生工具余额=持仓浮动盈亏借：其他应收款-期货保证金占用期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏贷：衍生工具期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏 ○2结转公允结转变动损益借：公允价值变动损益期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏贷：投资收益期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏 ○3对手续费进行账务处理借：投资收益手续费贷：其他应收款-期货保证金占用手续费此时账务处理完毕。月末，财务根据月报进行对账，其他应收款（期货保证金占用）=“总保证金占用” 衍生工具余额=“持仓浮动盈亏” 其他货币资金（期货保证金）=“可用资金”
第二类：开仓的保证金按差额记 1、企业存入期货保证金期货保证金可以在“其他货币资金-期货保证金”，原始凭证为银行单据，账务处理如下：借：其他货币资金-期货保证金贷：银行存款 2、月末结算（1）确认盈亏根据月报确认入账公允价值变动损益的金额
=总盈亏（平仓盈亏+盯市盈亏）=浮动盈亏借：衍生工具总盈亏贷：公允价值变动损益总盈亏（2）○1对本月平仓进行处理，确认期末衍生工具余额=持仓浮动盈亏借：其他货币资金-期货保证金期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏贷：衍生工具期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏 ○2结转公允结转变动损益借：公允价值变动损益期初衍生工具
+总盈亏-持仓浮动盈亏贷：投资收益期初衍生工具 +总盈亏-持仓浮动盈亏 ○3对手续费进行账务处理借：投资收益手续费贷：其他货币资金-期货保证金手续费（3）重新列表“占用保证金” 应注意区分未被锁定（可以自由取
出）的部分和因尚未平仓而被锁定的部分。借：其他应收款-期货保证金占用 “总保证金占用” 贷：其他货币资金-期货保证金
“总保证金占用” 注：因尚未平仓而被锁定的部分，这部分受限制的保证金总是不能作为现金及现金等价物，在其他应收款核算；未被锁定（可以自由取出）的部分，这部分可作为现金等价物。开仓时的衍生工具公允价值为零故不作处理。此时账务处理完毕。月末，财务根据月报进行对账，其他应收款（期货保证金占用）=“总保证金占用” 衍生工具余额=“持仓浮动盈亏” 其他货币资金（期货保证金）=“可用资金”

回答人：chenyiwei

利息费用的确认

1100、利息费用的确认

提问人：zss850923 时间：2018-03-07 13:04:11

回答人：chenyiwei

未出资是否可以合并报表

1101、未出资是否可以合并报表

提问人：34349218 时间：2018-03-07 13:39:31

回答人：chenyiwei

现金流编制

1102、现金流编制

提问人：13824485040 时间：2018-03-07 14:51:21

回答人：chenyiwei

请教陈版，企业停止生产经营，处置相应资产负债，原计提的坏账准备如何披露？

1103、请教陈版，企业停止生产经营，处置相应资产负债，原计提的坏账准备如何披露？

提问人：铁甲依然在时间：2018-03-07 14:57:36

回答人：chenyiwei

有谁知道陈老师组织写的书出版上市了吗？

1104、有谁知道陈老师组织写的书出版上市了吗？

提问人：圣媛时间：2018-03-07 14:59:36

回答人：chenyiwei

求助陈版，以子公司股权出资，评估增值处理问题

1105、求助陈版，以子公司股权出资，评估增值处理问题

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-07 15:08:26

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-07 20:05:16

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-07 20:21:21

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-07 20:26:04

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-07 20:42:39

回答人：chenyiwei

递延所得税资产减值的会计处理

1106、递延所得税资产减值的会计处理

提问人：催鹿鹿时间：2018-03-07 15:31:09

回答人：chenyiwei

长期借款浮动利率折现

1107、长期借款浮动利率折现

提问人：zhs7403 时间：2018-03-07 15:43:54

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2018-03-07 22:57:00

回答人：chenyiwei

跨期处置时，公允价值变动损益已无余额，怎么结转至投资收益？

1108、跨期处置时，公允价值变动损益已无余额，怎么结转至投资收益？

提问人：13916077517 时间：2018-03-07 18:07:28

回答人：chenyiwei

求助陈老师，委外研发，相关费用应该怎么确认

1109、求助陈老师，委外研发，相关费用应该怎么确认

提问人：wantnessss 时间：2018-03-07 16:44:45

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预付投资款和无息借款的会计处理

1110、预付投资款和无息借款的会计处理

提问人：kenlove620 时间：2018-03-07 17:13:41

回答人：chenyiwei

提问人：kenlove620 时间：2018-03-07 20:46:44

回答人：chenyiwei

提问人：kenlove620 时间：2018-03-08 10:58:19

回答人：chenyiwei

售后回租租期结束时的会计处理

1111、售后回租租期结束时的会计处理

提问人：kenlove620 时间：2018-03-07 18:15:20

回答人：chenyiwei

股份支付的所得税处理

1112、股份支付的所得税处理

提问人：cos0414 时间：2018-03-07 18:35:57

回答人：chenyiwei

年末对将要拆除的固定资产的处理

1113、年末对将要拆除的固定资产的处理

提问人：gulgdx 时间：2018-03-07 19:59:09

回答人：chenyiwei

提问人：gulgdx 时间：2018-03-07 22:12:48

回答人：chenyiwei

非经常性损益

1114、非经常性损益

提问人：7847748 时间：2018-03-07 21:32:07

回答人：chenyiwei

财政贴息的相关事项

1115、财政贴息的相关事项

提问人：michaelhtts 时间：2018-03-08 00:00:23

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-08 20:12:40

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-09 09:10:23

回答人：chenyiwei

政府下发的补助款，使用受限，期末应如何填写现金流？

1116、政府下发的补助款，使用受限，期末应如何填写现金流？

提问人：收破烂摆地摊时间：2018-03-08 00:04:07

回答人：chenyiwei

提问人：收破烂摆地摊时间：2018-03-08 11:48:33

回答人：chenyiwei

请教陈版：土地划拨问题

1117、请教陈版：土地划拨问题

提问人：跨度防护时间：2018-03-08 09:24:12

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位，有关合营安排的处理

1118、请教陈版及各位，有关合营安排的处理

提问人：jlapple 时间：2018-03-08 14:16:16

回答人：chenyiwei

未取得进项税发票如何在报表反应

1119、未取得进项税发票如何在报表反应

提问人：欧阳乐时间：2018-03-08 16:12:58

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-08 19:47:10

回答人：chenyiwei

请教各位大神，IFRS准则下期货公允价值问题

1120、请教各位大神，IFRS准则下期货公允价值问题

提问人：JoJo0128 时间：2018-03-08 16:33:18

回答人：chenyiwei

或有对价会计处理

1121、或有对价会计处理

提问人：sddyxu 时间：2018-03-08 17:09:07

回答人：chenyiwei

公司做众筹（股权类），约定三年退出，原价回购股份，应该作为债权还是股权处

1122、公司做众筹（股权类），约定三年退出，原价回购股份，应该作为债权还是股权处
理？

提问人：jsa 时间：2018-03-08 17:43:00

回答人：chenyiwei

会计利润与所得税费用调节过程表未确认可抵扣亏损影响的这个数据填列的疑问

1123、会计利润与所得税费用调节过程表未确认可抵扣亏损影响的这个数据填列的疑问

提问人：小狐狸丫丫时间：2018-03-08 18:18:50

回答人：chenyiwei

没有存货，也能确认预计亏损吗

1124、没有存货，也能确认预计亏损吗

提问人：sdongco 时间：2018-03-08 19:12:22

回答人：chenyiwei

立即执行的股份支付，下年度员工离职，该怎么财务处理

1125、立即执行的股份支付，下年度员工离职，该怎么财务处理

提问人：lx110252 时间：2018-03-08 19:53:49

回答人：chenyiwei

提问人：shaneli 时间：2018-03-09 21:57:58

回答人：chenyiwei

提问人：0020 时间：2019-06-21 10:30:51

回答人：chenyiwei

因其他投资方减资而获得被投资单位控制权会计处理

1126、因其他投资方减资而获得被投资单位控制权会计处理

提问人：王湘飞时间：2018-03-08 20:21:15

回答人：chenyiwei

求教

1127、求教

提问人：yahmm 时间：2018-03-08 20:47:45

回答人：chenyiwei

调整期初数

1128、调整期初数

提问人：咿呀娃娃时间：2018-03-08 21:11:04

回答人：chenyiwei

对非合并范围内的关联方的债权如何定坏账政策

1129、对非合并范围内的关联方的债权如何定坏账政策

提问人：咿呀娃娃时间：2018-03-08 21:16:46

回答人：chenyiwei

关于3P项目收入陈老师

1130、关于3P项目收入@陈老师

提问人：风头浪子时间：2018-03-08 21:56:58

回答人：chenyiwei

提问人：风头浪子时间：2018-03-09 09:18:35

回答人：chenyiwei

版主，增资问题求助

1131、版主，增资问题求助

提问人：等待也是一种幸时间：2018-03-09 00:23:34

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2018-03-09 08:19:06

回答人：chenyiwei

求助：

1132、求助：

提问人：lj5577 时间：2018-03-09 10:15:52

回答人：chenyiwei

请教！关于存货跌价准备计提中预计发生的税金指的是哪些税金？

1133、请教！关于存货跌价准备计提中预计发生的税金指的是哪些税金？

提问人：要疯了的奥迪特时间：2018-03-09 10:30:44

回答人：chenyiwei

提问人：tao-tian 时间：2018-03-25 14:50:26

回答人：chenyiwei

非经常损益是与日常经验活无关

1134、非经常损益是与日常经验活无关

提问人：yahmm 时间：2018-03-09 10:48:22

回答人：chenyiwei

母公司间接持有的子公司股权合并问题

1135、母公司间接持有的子公司股权合并问题

提问人：yanyaqin 时间：2018-03-09 15:39:39

回答人：chenyiwei

赔款冲销存货成本及营业成本是否合理？

1136、赔款冲销存货成本及营业成本是否合理？

提问人：kentisluo 时间：2018-03-09 16:32:45

回答人：chenyiwei

提问人：悠扬的心时间：2018-07-03 19:48:09

回答人：chenyiwei

普通合伙人对管理的有限合伙企业不享受收益分配且投资比例低于20，出资款应该

1137、普通合伙人对管理的有限合伙企业不享受收益分配且投资比例低于20%，出资款应该
放在...

提问人：不怕猫的鱼时间：2018-03-09 16:50:18

回答人：chenyiwei

请教关于存货跌价中预计发生的税金是以售价估算还是以售价减成本估算？

1138、请教关于存货跌价中预计发生的税金是以售价估算还是以售价减成本估算？

提问人：要疯了的奥迪特时间：2018-03-09 17:12:41

回答人：chenyiwei

提问人：hrtsex 时间：2018-03-24 11:19:06

回答人：chenyiwei

非同一控制下企业合并，变更投资对价

1139、非同一控制下企业合并，变更投资对价

提问人：youaidi 时间：2018-03-09 17:13:46

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于逆流交易连续多年抵消分录的处理

1140、请教陈版，关于逆流交易连续多年抵消分录的处理

提问人：Dreamay111 时间：2018-03-09 19:07:28

回答人：chenyiwei

提问人：Dreamay111 时间：2018-03-12 10:22:47

回答人：chenyiwei

关于持有待售资产资产的确认

1141、关于持有待售资产资产的确认!

提问人：churchnew 时间：2018-03-09 21:04:32

回答人：chenyiwei

求助陈版：关于投资合营项目收入分成账务处理

1142、求助陈版：关于投资合营项目收入分成账务处理

提问人：854945478 时间：2018-03-10 09:12:28

回答人：chenyiwei

在保险公司购买团队意外保险

1143、在保险公司购买团队意外保险

提问人：yafang990742070 时间：2018-03-10 09:23:47

回答人：chenyiwei

与资产相关的政府补助摊销

1144、与资产相关的政府补助摊销

提问人：ljx0518 时间：2018-03-10 11:15:47

回答人：chenyiwei

提问人：tao-tian 时间：2018-03-12 11:06:19

回答人：chenyiwei

提问人：tao-tian 时间：2018-03-12 19:12:12

回答人：chenyiwei

工程项目确认收入时是否需要预计税费，如果预计应该挂在那个会计科目？请教陈版

1145、工程项目确认收入时是否需要预计税费，如果预计应该挂在那个会计科目？请教陈版
主

提问人：mkgsy 时间：2018-03-10 11:34:39

回答人：chenyiwei

抵债房产及自建房产相关问题

1146、抵债房产及自建房产相关问题

提问人：xiaochao1212 时间：2018-03-10 13:54:36

回答人：chenyiwei

提问人：xiaochao1212 时间：2018-03-13 16:42:55

回答人：chenyiwei

请教陈版，拆迁安置政府补贴问题

1147、请教陈版，拆迁安置政府补贴问题

提问人：gpqg 时间：2018-03-10 14:02:13

回答人：chenyiwei

请叫陈版：政府补助收到的土地

1148、请叫陈版：政府补助收到的土地

提问人：跨度防护时间：2018-03-10 16:00:00

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-10 19:58:54

回答人：chenyiwei

三板企业审计报告已出，所得税汇算清缴调整了研发费用加计扣除费用，怎么做账，

1149、三板企业审计报告已出，所得税汇算清缴调整了研发费用加计扣除费用，怎么做账，
谢谢？

提问人：wx_5aa394f12854 时间：2018-03-10 16:20:54

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5aa394f12854 时间：2018-03-11 21:57:13

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5aa394f12854 时间：2018-03-14 21:11:38

回答人：chenyiwei

提问人：刘艳峰2008 时间：2019-03-01 16:03:01

回答人：chenyiwei

请问CPA可以同时签署中英文审计报告吗？

1150、请问CPA可以同时签署中英文审计报告吗？

提问人：gmh000156 时间：2018-03-10 17:30:12

回答人：chenyiwei

关于出售含有专项储备（安全生产费）子公司投资收益的确认问题

1151、关于出售含有专项储备（安全生产费）子公司投资收益的确认问题

提问人：逐梦时间：2018-03-10 20:40:40

回答人：chenyiwei

提问人：逐梦时间：2018-03-11 13:54:51

回答人：chenyiwei

关于投资性房地产会计政策追溯调整问题

1152、关于投资性房地产会计政策追溯调整问题

提问人：timetoact 时间：2018-03-10 22:17:29

回答人：chenyiwei

非同一控制下企业合并-可辨认无形资产

1153、非同一控制下企业合并-可辨认无形资产

提问人：7847748 时间：2018-03-10 23:31:13

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-11 10:11:24

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-12 17:26:40

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-12 19:34:54

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-12 20:41:34

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-13 08:37:59

回答人：chenyiwei

提问人：valor575 时间：2018-09-05 12:49:39

回答人：chenyiwei

提问人：ken_dream 时间：2019-01-16 22:34:27

回答人：chenyiwei

递延所得税资产

1154、递延所得税资产

提问人：18626626703 时间：2018-03-11 10:30:57

回答人：chenyiwei

提问人：18626626703 时间：2018-03-12 16:53:38

回答人：chenyiwei

报表合并

1155、报表合并

提问人：294163060 时间：2018-03-11 10:48:54

回答人：chenyiwei

想请教陈版：关于应收账款前五名披露的问题

1156、想请教陈版：关于应收账款前五名披露的问题

提问人：ljcllmq 时间：2018-03-11 11:05:49

回答人：chenyiwei

收购后滚存未分配利润是否可以归原股东所有

1157、收购后滚存未分配利润是否可以归原股东所有

提问人：语晴2008 时间：2018-03-11 15:28:39

回答人：chenyiwei

求助陈版主：土地使用权的入账科目及摊销。

1158、求助陈版主：土地使用权的入账科目及摊销。

提问人：liuweisheng 时间：2018-03-11 16:33:34

回答人：chenyiwei

提问人：liuweisheng 时间：2018-03-13 13:14:04

回答人：chenyiwei

求助：期初处置子公司，其他综合收益列示。

1159、求助：期初处置子公司，其他综合收益列示。

提问人：liuweisheng 时间：2018-03-11 16:40:06

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位大神们一个问题：关于封闭式契约型私募投资基金如何处理？

1160、请教陈版及各位大神们一个问题：关于封闭式契约型私募投资基金如何处理？

提问人：mikebarton 时间：2018-03-11 20:37:40

回答人：chenyiwei

境外子公司按照国内母公司会计政策估计调整时，递延所得税问题

1161、境外子公司按照国内母公司会计政策估计调整时，递延所得税问题

提问人：sysulaiyb 时间：2018-03-12 02:35:42

回答人：chenyiwei

混合金融工具，长投拆成负数，如何处理？

1162、混合金融工具，长投拆成负数，如何处理？

提问人：bruce_wangcn 时间：2018-03-12 09:47:20

回答人：chenyiwei

提问人：bruce_wangcn 时间：2018-03-12 21:12:29

回答人：chenyiwei

提问人：bruce_wangcn 时间：2018-03-13 09:33:05

回答人：chenyiwei

合伙企业劣后级LP差额补足义务账务处理

1163、合伙企业劣后级LP差额补足义务账务处理

提问人：kuaiji2 时间：2018-03-12 10:37:46

回答人：chenyiwei

关于控制的判断

1164、关于控制的判断

提问人：逆增上缘时间：2018-03-12 11:31:55

回答人：chenyiwei

被收购方的坏账政策是否需要调整

1165、被收购方的坏账政策是否需要调整

提问人：liufengwen 时间：2018-03-12 11:34:05

回答人：chenyiwei

期后设立子公司的问题

1166、期后设立子公司的问题

提问人：kenlove620 时间：2018-03-12 11:50:22

回答人：chenyiwei

请教陈版关于未决诉讼的问题

1167、请教陈版关于未决诉讼的问题

提问人：辉哥2017 时间：2018-03-12 11:56:20

回答人：chenyiwei

提问人：辉哥2017 时间：2018-03-13 10:06:02

回答人：chenyiwei

提问人：hrtsex 时间：2018-03-17 12:59:24

回答人：chenyiwei

请教陈版关于关于其他综合收益—可供出售金融资产公允价值变动外币折算问题。

1168、请教陈版关于关于其他综合收益—可供出售金融资产公允价值变动外币折算问题。

提问人：feifeinon 时间：2018-03-12 12:16:51

回答人：chenyiwei

提问人：feifeinon 时间：2018-03-13 09:40:16

回答人：chenyiwei

提问人：feifeinon 时间：2018-03-14 10:12:18

回答人：chenyiwei

陈版：并购中，可辨认净资产公允价值的确定

1169、陈版：并购中，可辨认净资产公允价值的确定

提问人：sunzbshiye 时间：2018-03-12 12:28:40

回答人：chenyiwei

请教陈版，集团统借统还业务的会计处理

1170、请教陈版，集团统借统还业务的会计处理

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-12 14:32:50

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-13 15:33:15

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-15 16:55:02

回答人：chenyiwei

提问人：jakki 时间：2018-03-15 20:32:18

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-16 14:51:31

回答人：chenyiwei

提问人：httlucky2012 时间：2018-08-29 16:29:10

回答人：chenyiwei

提问人：会计学习000000 时间：2019-01-02 20:30:27

回答人：chenyiwei

提问人：shuts32 时间：2019-01-03 14:54:57

回答人：chenyiwei

收入确认方式

1171、收入确认方式

提问人：arvin_lirui 时间：2018-03-12 15:10:39

回答人：chenyiwei

提问人：arvin_lirui 时间：2018-03-14 10:32:57

回答人：chenyiwei

提问人：arvin_lirui 时间：2018-03-15 09:42:21

回答人：chenyiwei

请教陈版增资扩股

1172、请教陈版增资扩股

提问人：hsj20082857 时间：2018-03-12 15:19:11

回答人：chenyiwei

关于证券期货审计

1173、关于证券期货审计

提问人：yahmm 时间：2018-03-12 15:33:15

回答人：chenyiwei

权益法核算的长期股权投资处置收益是否属于非经常性损益

1174、权益法核算的长期股权投资处置收益是否属于非经常性损益

提问人：wxj_001 时间：2018-03-12 15:57:01

回答人：chenyiwei

关于同一控制下企业合并的所有者权益结构还原探讨

1175、关于同一控制下企业合并的所有者权益结构还原探讨

提问人：搬运工时间：2018-03-12 19:54:20

回答人：chenyiwei

提问人：搬运工时间：2018-03-12 20:03:33

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2018-03-20 00:40:57

回答人：chenyiwei

注销子公司发生的损益是否属于终止经营的利润？

1176、注销子公司发生的损益是否属于终止经营的利润？

提问人：lh_2311 时间：2018-03-12 20:35:34

回答人：chenyiwei

提问人：wfkappa 时间：2018-04-03 14:42:22

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-04-07 18:03:25

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-04-07 18:05:45

回答人：chenyiwei

有关应纳税所得额为负数，递延所得税资产的问题请教

1177、有关应纳税所得额为负数，递延所得税资产的问题请教

提问人：yym22615201 时间：2018-03-12 20:38:46

回答人：chenyiwei

非上市公司委托财务顾问进行融资，相关融资费是否可以冲减资本溢价

1178、非上市公司委托财务顾问进行融资，相关融资费是否可以冲减资本溢价

提问人：wlj1123 时间：2018-03-12 21:05:01

回答人：chenyiwei

提问人：wlj1123 时间：2018-03-13 09:40:02

回答人：chenyiwei

请教陈老师-收购后增资会计处理

1179、请教陈老师-收购后增资会计处理

提问人：cpactaciaacca 时间：2018-03-12 21:07:17

回答人：chenyiwei

请教陈版，间接法现金流量表存货金额的填列问题？

1180、请教陈版，间接法现金流量表存货金额的填列问题？

提问人：lambeka7 时间：2018-03-12 21:54:09

回答人：chenyiwei

子公司受托出租母公司拥有的房地产之会计处理

1181、子公司受托出租母公司拥有的房地产之会计处理

提问人：ephemera 时间：2018-03-12 22:25:54

回答人：chenyiwei

提问人：ephemera 时间：2018-03-13 12:14:52

回答人：chenyiwei

请教陈版控制的问题

1182、请教陈版控制的问题

提问人：gpqg 时间：2018-03-12 23:51:56

回答人：chenyiwei

请教陈版：权益性交易的理解问题

1183、请教陈版：权益性交易的理解问题

提问人：gpqg 时间：2018-03-12 23:59:36

回答人：chenyiwei

关于研发支出-开发支出科目

1184、关于研发支出-开发支出科目

提问人：koodhao 时间：2018-03-13 09:54:17

回答人：chenyiwei

改制调账日

1185、改制调账日

提问人：196688 时间：2018-03-13 10:22:38

回答人：chenyiwei

请教陈版：股份支付问题（通过持股平台对母公司增资，实现对子公司员工股权激

1186、请教陈版：股份支付问题（通过持股平台对母公司增资，实现对子公司员工股权激
励）

提问人：zhangwdlh 时间：2018-03-13 12:08:40

回答人：chenyiwei

提问人：anderial 时间：2018-03-13 21:39:21

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位大神—关于企业经营租赁的收款及确认收入的会计处理

1187、请教陈版及各位大神—关于企业经营租赁的收款及确认收入的会计处理

提问人：事务所小青年时间：2018-03-13 13:35:25

回答人：chenyiwei

提问人：事务所小青年时间：2018-03-16 16:48:22

回答人：chenyiwei

请教陈版：政府补助

1188、请教陈版：政府补助

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 14:48:14

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 20:09:09

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-04-28 15:54:59

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-05-18 17:54:22

回答人：chenyiwei

矿山企业勘探开发成本的问题

1189、矿山企业勘探开发成本的问题

提问人：laurala 时间：2018-03-13 14:51:22

回答人：chenyiwei

请教陈版：合并问题

1190、请教陈版：合并问题

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 15:16:55

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 20:05:36

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-04-19 21:24:57

回答人：chenyiwei

不具有控制、共同控制、重大影响、活跃市场有报价的计划长期持有股权投资

1191、不具有控制、共同控制、重大影响、活跃市场有报价的计划长期持有股权投资

提问人：晚雨时间：2018-03-13 15:29:46

回答人：chenyiwei

关于在建工程罚款

1192、关于在建工程罚款

提问人：云雾缭绕时间：2018-03-13 15:35:33

回答人：chenyiwei

退货频率较高的公司确认递延收益

1193、退货频率较高的公司确认递延收益

提问人：云雾缭绕时间：2018-03-13 15:55:40

回答人：chenyiwei

请教陈版：非同一控制下企业合并

1194、请教陈版：非同一控制下企业合并

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 16:12:59

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 20:35:54

回答人：chenyiwei

请教陈版：现金流问题

1195、请教陈版：现金流问题

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 16:31:56

回答人：chenyiwei

求助陈版及各位老师：国债逆回购交易现金流量表列报问题

1196、求助陈版及各位老师：国债逆回购交易现金流量表列报问题

提问人：djcqq 时间：2018-03-13 17:01:03

回答人：chenyiwei

提问人：djcqq 时间：2018-03-14 15:05:12

回答人：chenyiwei

子公司研发费用的处理

1197、子公司研发费用的处理

提问人：vara1996 时间：2018-03-13 19:27:35

回答人：chenyiwei

请教投资性房地产公允价值计量

1198、请教投资性房地产公允价值计量

提问人：jy03657116 时间：2018-03-13 19:47:32

回答人：chenyiwei

投资收益的计算

1199、投资收益的计算

提问人：xflcpa123 时间：2018-03-13 20:12:09

回答人：chenyiwei

请教陈版：收入确认

1200、请教陈版：收入确认

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 21:06:10

回答人：chenyiwei

固定资产转固后的利息成本处理

1201、固定资产转固后的利息成本处理

提问人：决战小审计时间：2018-03-13 21:46:46

回答人：chenyiwei

顺流交易合并报表的抵消

1202、顺流交易合并报表的抵消

提问人：anderial 时间：2018-03-13 21:57:18

回答人：chenyiwei

房产税、土地使用税的返还及所得税处理

1203、房产税、土地使用税的返还及所得税处理

提问人：决战小审计时间：2018-03-13 22:09:09

回答人：chenyiwei

提问人：决战小审计时间：2018-03-14 11:29:12

回答人：chenyiwei

讲解2010

1204、讲解2010

提问人：跨度防护时间：2018-03-13 22:13:50

回答人：chenyiwei

求教！！以货抵款的收入确认问题。

1205、求教！！以货抵款的收入确认问题。

提问人：sniperzf 时间：2018-03-14 00:32:14

回答人：chenyiwei

提问人：sniperzf 时间：2018-03-14 09:32:45

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-14 22:44:53

回答人：chenyiwei

请教陈老师：关于非同一控制下企业合并的会计处理

1206、请教陈老师：关于非同一控制下企业合并的会计处理

提问人：xukefeng1981 时间：2018-03-14 00:57:16

回答人：chenyiwei

提问人：xukefeng1981 时间：2018-03-19 23:31:21

回答人：chenyiwei

请教陈版：为集团内其他公司做内保外贷手续费核算问题

1207、请教陈版：为集团内其他公司做内保外贷手续费核算问题

提问人：tao-tian 时间：2018-03-14 09:42:52

回答人：chenyiwei

请教陈版：低价授予职工股票，锁定期三年后可转让。此类股份支付递延所得税问题

1208、请教陈版：低价授予职工股票，锁定期三年后可转让。此类股份支付递延所得税问题

提问人：sunzbshiye 时间：2018-03-14 10:06:14

回答人：chenyiwei

请教陈版：商誉减值

1209、请教陈版：商誉减值

提问人：sunzbshiye 时间：2018-03-14 10:29:54

回答人：chenyiwei

提问人：sunzbshiye 时间：2018-03-14 22:56:25

回答人：chenyiwei

LP获得合伙企业分配会计处理

1210、LP获得合伙企业分配会计处理

提问人：angelzhao1985 时间：2018-03-14 10:48:56

回答人：chenyiwei

成本确认方式

1211、成本确认方式

提问人：arvin_lirui 时间：2018-03-14 11:06:25

回答人：chenyiwei

固定资产销账

1212、固定资产销账

提问人：fengyioo 时间：2018-03-14 11:26:24

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-14 20:53:29

回答人：chenyiwei

个税手续费返款会计处理

1213、个税手续费返款会计处理

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-14 18:52:16

回答人：chenyiwei

提问人：跨度防护时间：2018-03-14 22:30:27

回答人：chenyiwei

外汇套期合约处理

1214、外汇套期合约处理

提问人：wx_5a0e4f30c390 时间：2018-03-14 13:25:07

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5a0e4f30c390 时间：2018-03-15 09:38:04

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5a0e4f30c390 时间：2018-03-16 13:53:26

回答人：chenyiwei

请教陈版，内部融资性票据重分类列示后，是否需要计算递延所得税负债

1215、请教陈版，内部融资性票据重分类列示后，是否需要计算递延所得税负债

提问人：qdyjl 时间：2018-03-14 13:47:16

回答人：chenyiwei

提问人：qdyjl 时间：2018-03-15 10:01:11

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-17 17:06:50

回答人：chenyiwei

陈老师，咨询：新三板处置子公司在12月份合并范围如何确定？

1216、陈老师，咨询：新三板处置子公司在12月份合并范围如何确定？

提问人：xiaomaijinwang 时间：2018-03-14 14:51:44

回答人：chenyiwei

上市公司产业基金的问题

1217、上市公司产业基金的问题

提问人：fengyioo 时间：2018-03-14 15:05:32

回答人：chenyiwei

提问人：fengyioo 时间：2018-03-16 10:18:39

回答人：chenyiwei

提问人：fengyioo 时间：2018-04-03 14:29:00

回答人：chenyiwei

环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税

1218、环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税

提问人：7847748 时间：2018-03-14 15:06:46

回答人：chenyiwei

求助陈老师，这个该分期还是一次性确认收入

1219、求助陈老师，这个该分期还是一次性确认收入

提问人：137154051 时间：2018-03-14 16:02:08

回答人：chenyiwei

求助陈版主，制造企业，土地摊销是否全额计入管理费用

1220、求助陈版主，制造企业，土地摊销是否全额计入管理费用

提问人：yy123yy123 时间：2018-03-14 16:10:17

回答人：chenyiwei

未处置股权而丧失控制权处理

1221、未处置股权而丧失控制权处理

提问人：不懂要多问时间：2018-03-14 16:56:46

回答人：chenyiwei

提问人：不懂要多问时间：2018-03-22 21:00:40

回答人：chenyiwei

陈老师，求助子公司回购库存股的抵消问题

1222、陈老师，求助子公司回购库存股的抵消问题

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-14 19:20:57

回答人：chenyiwei

非房开企业投资性房地产租金收入的现金流量列报

1223、非房开企业投资性房地产租金收入的现金流量列报

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-14 17:30:48

回答人：chenyiwei

新设公司买入流动资产的现金流量处理

1224、新设公司买入流动资产的现金流量处理

提问人：无极011 时间：2018-03-14 18:15:49

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-14 20:29:09

回答人：chenyiwei

请教陈版主，收到投资前利润分配，合并报表如何处理

1225、请教陈版主，收到投资前利润分配，合并报表如何处理

提问人：yuner0314 时间：2018-03-14 19:24:28

回答人：chenyiwei

请教陈版关于对参股子公司会计核算变更的问题

1226、请教陈版:关于对参股子公司会计核算变更的问题

提问人：军尔时间：2018-03-14 21:54:17

回答人：chenyiwei

审计报告中签字注册会计师身份问题

1227、审计报告中签字注册会计师身份问题

提问人：597119601 时间：2018-03-14 22:17:08

回答人：chenyiwei

提问人：597119601 时间：2018-05-29 14:54:22

回答人：chenyiwei

关于企业减少非货币性投资的会计处理

1228、关于企业减少非货币性投资的会计处理

提问人：路人中的NPC 时间：2018-03-14 22:28:51

回答人：chenyiwei

提问人：路人中的NPC 时间：2018-03-15 10:53:24

回答人：chenyiwei

注销子公司算处置子公司吗？

1229、注销子公司算处置子公司吗？

提问人：ccj2012 时间：2018-03-14 22:46:33

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2018-03-15 08:13:36

回答人：chenyiwei

未实现内部损益购销双方存在时间差的抵消；多层集团架构审计问题

1230、未实现内部损益购销双方存在时间差的抵消；多层集团架构审计问题

提问人：sysulaiyb 时间：2018-03-15 04:04:27

回答人：chenyiwei

提问人：sysulaiyb 时间：2018-03-15 19:33:27

回答人：chenyiwei

资产组评估增值

1231、资产组评估增值

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-15 07:38:07

回答人：chenyiwei

的无形资产出资）”：
问题1-2-15（以非货币性资产出资设立子公司或对子公司增资的问题——以账面价值为零的无形资产出资）问题：以账面价值为零的无形资产出资设立子公司时如何进行账务处理？解答： 1、子公司个别报表层面的处理根据《企业会计准则讲解2010》第七章“无形资产”（原书第104页）中“投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下,应按无形资产的公允价值入账”的规定，对于股东投入的无形资产应按照评估值入账。另外，依据工商部门验资的需要也应如此处理。如果母公司投入的是一批资产，而且这批资产构成业务的话，则子公司理论上需要参照同一控制下企业合并进行会计处理。但如果在现实中这样处理，在存在评估增值的情况下，如果按照评估值确定子公司注册资本和实收资本的增加额，则很有可能导致在会计上子公司资本公积为负数，存在出资不实的疑虑，故一般在子公司单体报表层面还是应该按照评估值入账。 2、母公司个别报表层面的处理（1）如果该交易对母公司而言具有商业实质，则母公司长期股权投资成本应按照投出资产公允价值确认，同时将视同处置一项账面价值为零的无形资产的收益确认为当期营业外收入：借：长期股权投资，贷：营业外收入借：所得税费用
——当期所得税费用，贷：应交税费——所得税；如果满足递延所得税资产确认条件的，则还应编制如下会计分录：借：递延所得税资产，贷：所得税费用——递延所得税费用。根据现行税法的规定，以非货币性资产对外投资，除非满足财税【2009】59号文规定的特殊性税务处理的适用条件，则评估值和账面价值的差额是需要缴纳所得税的，故会产生一部分可抵扣纳税差异，如果预计在可预见未来很可能转回差异且转回时有足够的应纳税所得额，应该确认递延所得税资产的。（2）如果该交易对母公司而言不具有商业实质的，则长期股权投资成本应确认为零，所得税会计处理如上（1）所述。 3、合并报表层面的处理母公司以非货币资产对子公司出资，站在合并集团的角度，同样是应予以抵销的内部交易，只是作为“买方”的子公司支付对价的方式是其自身的权益工具（股
权）。参照《企业会计准则讲解2010》第三十四章“合并财务报表”（原书第581页）规定“企业以非货币资产出资设立子公司或对子公司增资，在编制合并财务报表时，需要将该非货币资产调整恢复至原账面价值，并在此基础上持续编制合并财务报表。” 因此在编制合并报表时，该项无形资产应当还原到其在母公司个别报表层面的原账面价值（零值）。编制抵销分录时的处理如下：（1）如果在母公司个别报表层面按照具有商业实质处理的，则抵销分录为：借：营业外收入，贷：无形资产；借：累计摊销，贷：年初未分配利润，贷：管理费用；借：实收资本／资本公积，贷：长期股权投资。（2）如果在母公司个别报表层面按照不具有商业实质处理的（投资成本为零），则先把子公司个别报表层面的该项无形资产价值与接受投资时确认的实收资本、资本公积等抵销，再把子公司报表层面的摊销金额冲回，具体抵销分录为：借：实收资本／资本公积，贷：无形资产；借：累计摊销，贷：年初未分配利润，
贷：管理费用。 4、关于母公司出资设立子公司是否具有商业实质的讨论虽然在以非货币性资产出资设立子公司后，母公司从原先直接持有非货币性资产变为持有子公司的股权，相应地取得现金流量的方式从直接取得该资产产生的经营现金流变为通过子公司分配股利取得现金流，但是子公司分配股利的现金来源（基础现金流）仍然是该资产产生的经营现金流。一般认为，出资设立全资子公司是不具有商业实质的，另外如果出资设立非全资子公司，而少数股东只是出资金的话，一般也会被认为不具有商业实质，理由如下：只要用于出资的资产在交易前后都在母公司的控制范围内，该资产运用的方式（产生未来现金流量的方式、金额和时间）就预计不会发生重大的变化，相应地，在母公司的主导和控制下, 归属母公司的未来现金流量也不会发生重大的变化。其他股东投入的现金通过在经营中的运用，也可以产生现金流，这部分增加的现金流有大部分可由母公司享有，从而对母公司减少的现金流（原先的经营性资产产生的现金流归属母公司的份额的减少）起到一定补偿作用，但这部分发生变化的现金流并不是与资产相关现金流的主体，没有对现金流产生根本性的影响，所以总体上看还是不具有商业实质的可能性较大。而在某些情况下，母公司将非货币资产投入非全资子公司也可能具有商业实质，例如：（1）母公司（集团）将非货币资产投入下属的已上市子公司，实现集团经营业务的整体上市。由于母公司以原先持有的非上市经营性资产换取了上市公司的股权，而上市公司股权的估值方法、估值结果、价值波动性、流通性等与非上市资产存在重大差异，因此具有商业实质。（2）母公司以非货币资产投入非全资子公司，同时引入的少数股东在技术、市场、管理、品牌等方面具有特殊的优势，能显著提升资产的运用效率和盈利能力，从而增加资产的未来现金流量，或者改变其时间和风险程度。因此在此种情况下也具有商业实质。

处置唯一子公司后的报表列报

1232、处置唯一子公司后的报表列报

提问人：7847748 时间：2018-03-15 09:23:27

回答人：chenyiwei

提问人：7847748 时间：2018-03-15 19:28:30

回答人：chenyiwei

提问人：286065267 时间：2018-08-10 12:58:42

回答人：chenyiwei

提问人：hong910ye 时间：2018-03-30 14:53:04

回答人：chenyiwei

提问人：hong910ye 时间：2018-03-30 22:42:49

回答人：chenyiwei

计学摄要2017版

1233、计学摄要2017版

提问人：6026362851 时间：2018-03-15 09:32:14

回答人：chenyiwei

关于关联方的清理

1234、关于关联方的清理

提问人：cherishfei 时间：2018-03-15 10:06:29

回答人：chenyiwei

提问人：cherishfei 时间：2018-03-16 08:08:19

回答人：chenyiwei

合同资产的一些疑问

1235、合同资产的一些疑问

提问人：图图123 时间：2018-03-15 10:43:54

回答人：chenyiwei

提问人：wangmeirong10 时间：2019-07-04 14:16:28

回答人：chenyiwei

坏账核销问题

1236、坏账核销问题

提问人：芳草凄凄1991 时间：2018-03-15 11:20:53

回答人：chenyiwei

请教陈版集体土体出资如何编合并报表

1237、请教陈版集体土体出资如何编合并报表

提问人：陈高美时间：2018-03-15 16:24:51

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-19 21:36:32

回答人：chenyiwei

未办妥产权证书的员工宿舍

1238、未办妥产权证书的员工宿舍

提问人：13916077517 时间：2018-03-15 17:19:47

回答人：chenyiwei

先有无形资产，后收到政府补助的问题

1239、先有无形资产，后收到政府补助的问题

提问人：ecoknight 时间：2018-03-15 17:02:28

回答人：chenyiwei

提问人：xflcpa123 时间：2018-03-15 20:40:02

回答人：chenyiwei

子公司减资，外部投资者增资，成本法转权益法

1240、子公司减资，外部投资者增资，成本法转权益法

提问人：1017744196 时间：2018-03-15 18:42:21

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-03-15 18:58:08

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-03-15 19:02:11

回答人：chenyiwei

提问人：1017744196 时间：2018-03-15 19:20:25

回答人：chenyiwei

求助陈版主逾期委贷减值计提

1241、求助陈版主逾期委贷减值计提

提问人：shuibing1122 时间：2018-03-15 20:41:51

回答人：chenyiwei

关于公司决定清算下属2家子公司，请问老师财务报表编制基础如何描述？

1242、关于公司决定清算下属2家子公司，请问老师财务报表编制基础如何描述？

提问人：柳寒秋时间：2018-03-15 21:38:07

回答人：chenyiwei

erp实施项目的会计核算

1243、erp实施项目的会计核算

提问人：A28858534 时间：2018-03-15 22:11:16

回答人：chenyiwei

提问人：A28858534 时间：2018-03-16 13:07:15

回答人：chenyiwei

建投公司购买的不良资产包如何测试是否发生减值

1244、建投公司购买的不良资产包如何测试是否发生减值

提问人：sangjl 时间：2018-03-15 22:16:07

回答人：chenyiwei

一揽子交易同控交易的处理

1245、一揽子交易同控交易的处理

提问人：zd241 时间：2018-03-15 23:47:00

回答人：chenyiwei

外币商誉折算和列报的问题

1246、外币商誉折算和列报的问题

提问人：sysulaiyb 时间：2018-03-16 03:23:47

回答人：chenyiwei

请教陈老师-关于是否纳入合并报表范围的问题

1247、请教陈老师-关于是否纳入合并报表范围的问题

提问人：cpactaciaacca 时间：2018-03-16 09:03:22

回答人：chenyiwei

有限合伙企业收到分红款怎么做会计处理

1248、有限合伙企业收到分红款怎么做会计处理

提问人：yanling 时间：2018-03-16 09:25:11

回答人：chenyiwei

现金流量表中现金等价物的问题

1249、现金流量表中现金等价物的问题

提问人：flying2015 时间：2018-03-16 13:45:58

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于尚未实际出资的有限合伙企业是否需纳入合并问题

1250、请教陈版，关于尚未实际出资的有限合伙企业是否需纳入合并问题

提问人：zzq9311 时间：2018-03-16 14:36:00

回答人：chenyiwei

处置长期股权投资，投资收益的确认

1251、处置长期股权投资，投资收益的确认

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-16 18:45:00

回答人：chenyiwei

提问人：七惜2011 时间：2018-03-19 10:13:36

回答人：chenyiwei

提问人：七惜2011 时间：2018-03-20 10:49:32

回答人：chenyiwei

【同一控制下合并：期初对比数据如何填列？】

1252、【同一控制下合并：期初对比数据如何填列？】

提问人：jdm0109 时间：2018-03-16 12:43:17

辞退福利是否算非经常性损益？

1253、辞退福利是否算非经常性损益？

提问人：zhangxiumin123 时间：2018-03-16 12:50:00

回答人：chenyiwei

处置房产损益确认时点

1254、处置房产损益确认时点

提问人：xiaochao1212 时间：2018-03-16 14:10:37

回答人：chenyiwei

售后回租业务

1255、售后回租业务

提问人：liven2qq 时间：2018-03-16 14:47:57

回答人：chenyiwei

关于非经常新损益

1256、关于非经常新损益

提问人：逐梦时间：2018-03-16 14:55:41

回答人：chenyiwei

请教陈版：关于寄售库收入确认时点

1257、请教陈版：关于寄售库收入确认时点

提问人：xujoyer 时间：2018-03-16 17:15:20

回答人：chenyiwei

提问人：xujoyer 时间：2018-03-16 19:19:58

回答人：chenyiwei

先收购少数股东股权再吸收合并的会计处理

1258、先收购少数股东股权再吸收合并的会计处理

提问人：蜂鸟罗门时间：2018-03-16 17:10:24

回答人：chenyiwei

请教陈版主：项目地块开发建设未达到总投入的25，转让项目公司股权有无障碍？

1259、请教陈版主：项目地块开发建设未达到总投入的25%，转让项目公司股权有无障碍？

提问人：月亮落下时间：2018-03-16 17:10:37

回答人：chenyiwei

BOT项目关联交易现金流量合并报表编制的问题

1260、BOT项目关联交易现金流量合并报表编制的问题

提问人：语晴2008 时间：2018-03-16 17:20:13

回答人：chenyiwei

非专利技术为什么也算无形资产呢

1261、非专利技术为什么也算无形资产呢

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-16 17:35:35

回答人：chenyiwei

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-17 09:40:22

回答人：chenyiwei

在审计报告中沟通关键审计事项讨论（1）—IPO审计报告中的特别考虑

1262、在审计报告中沟通关键审计事项讨论（1）—IPO审计报告中的特别考虑

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-16 19:07:08

回答人：chenyiwei

药店的资产收购与业务合并

1263、药店的资产收购与业务合并

提问人：stevenza 时间：2018-03-16 21:12:09

回答人：chenyiwei

提问人：stevenza 时间：2018-03-23 15:17:09

回答人：chenyiwei

分两次收购股份是否属于一揽子交易？

1264、分两次收购股份是否属于一揽子交易？

提问人：xiaoxiaoguo 时间：2018-03-16 21:31:13

回答人：chenyiwei

支付的租金可以抵房款的账务小狐狸

1265、支付的租金可以抵房款的账务小狐狸

提问人：一云时间：2018-03-16 21:39:06

回答人：chenyiwei

提问人：一云时间：2018-03-17 15:25:47

回答人：chenyiwei

请教陈版主会计利润与所得税调整

1266、请教陈版主会计利润与所得税调整

提问人：damon0306 时间：2018-03-16 21:49:43

回答人：chenyiwei

企业以资本公积和未分配利润转增注册资本需要缴税吗？

1267、企业以资本公积和未分配利润转增注册资本需要缴税吗？

提问人：huangliukun 时间：2018-03-16 23:13:54

回答人：chenyiwei

提问人：huangliukun 时间：2018-03-18 23:47:38

回答人：chenyiwei

请教陈版主：关于接受被投资企业现金股利的纳税问题

1268、请教陈版主：关于接受被投资企业现金股利的纳税问题

提问人：huangliukun 时间：2018-03-16 23:37:14

回答人：chenyiwei

土地改变用途用作开发，原厂房及设备账上应怎么处理

1269、土地改变用途用作开发，原厂房及设备账上应怎么处理

提问人：ioyoi1989 时间：2018-03-17 00:15:34

回答人：chenyiwei

提问人：ioyoi1989 时间：2018-03-17 23:46:56

回答人：chenyiwei

关于尚未出资的子公司如何并表的问题

1270、关于尚未出资的子公司如何并表的问题

提问人：苹朵朵时间：2018-03-17 07:58:29

回答人：chenyiwei

提问人：苹朵朵时间：2018-03-19 12:41:40

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于商誉的问题

1271、请教陈版主关于商誉的问题

提问人：guanglvlv 时间：2018-03-17 11:14:11

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-17 19:04:05

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-18 10:52:57

回答人：chenyiwei

请教陈版，内部开具票据质押借款，合并是否应抵消

1272、请教陈版，内部开具票据质押借款，合并是否应抵消

提问人：qdyjl 时间：2018-03-17 11:57:36

回答人：chenyiwei

请教陈版-关于补提¥冲减增值税-销项税额，同时调整附加税的疑问

1273、请教陈版-关于补提¥冲减增值税-销项税额，同时调整附加税的疑问

提问人：事务所小青年时间：2018-03-17 12:01:25

回答人：chenyiwei

请教陈版，自行搬迁费用的处理

1274、请教陈版，自行搬迁费用的处理

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-17 15:47:31

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-17 17:56:31

回答人：chenyiwei

挂牌新三板政府补助现金流量表

1275、挂牌新三板政府补助现金流量表

提问人：koodhao 时间：2018-03-17 16:08:19

回答人：chenyiwei

固定资产转固问题

1276、固定资产转固问题

提问人：13469987936 时间：2018-03-17 16:43:24

回答人：chenyiwei

请教陈版主，供应商没收保证金是进主营业务成本还是营业外支出？

1277、请教陈版主，供应商没收保证金是进主营业务成本还是营业外支出？

提问人：云竹翻时间：2018-03-17 20:49:13

回答人：chenyiwei

求助陈版，过渡期股息红利判断

1278、求助陈版，过渡期股息红利判断

提问人：CarolC 时间：2018-03-17 21:22:50

回答人：chenyiwei

股权收购子公司

1279、股权收购子公司

提问人：两颗小米时间：2018-03-18 00:50:32

回答人：chenyiwei

请教版主：劳务费用

1280、请教版主：劳务费用

提问人：叶红尘2018 时间：2018-03-18 07:44:33

回答人：chenyiwei

提问人：叶红尘2018 时间：2018-03-19 08:11:08

回答人：chenyiwei

请教陈版和各位老师，关于投资有限合伙企业的账务处理问题

1281、请教陈版和各位老师，关于投资有限合伙企业的账务处理问题

提问人：7847748 时间：2018-03-18 09:33:18

回答人：chenyiwei

陈版：请教租赁的会计处理

1282、陈版：请教租赁的会计处理

提问人：风格的话时间：2018-03-18 11:34:29

回答人：chenyiwei

提问人：心在流泪时间：2018-03-18 17:46:31

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位老师，政府补助-采矿权风险抵押化解

1283、请教陈版及各位老师，政府补助-采矿权风险抵押化解

提问人：7847748 时间：2018-03-18 10:21:24

回答人：chenyiwei

关于公司货币互换业务的会计处理——求助各位大神

1284、关于公司货币互换业务的会计处理——求助各位大神

提问人：zhanglifa 时间：2018-03-18 10:46:06

回答人：chenyiwei

房地产开发企业征地已支付部分土地出让金

1285、房地产开发企业征地已支付部分土地出让金

提问人：不怕猫的鱼时间：2018-03-18 13:53:41

回答人：chenyiwei

请教各位老师选煤厂矸石、煤泥处置会计处理

1286、请教各位老师选煤厂矸石、煤泥处置会计处理

提问人：7847748 时间：2018-03-18 17:37:03

回答人：chenyiwei

“长期应付款”项目的列报规范

1287、“长期应付款”项目的列报规范

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-18 20:46:08

回答人：chenyiwei

融资租赁业务产生的财务费用能否资本化计入在建工程的成本？

1288、融资租赁业务产生的财务费用能否资本化计入在建工程的成本？

提问人：周庆123 时间：2018-03-18 22:34:03

回答人：chenyiwei

求助陈版主，基金公司账户处理

1289、求助陈版主，基金公司账户处理

提问人：wl20180319 时间：2018-03-19 11:23:50

回答人：chenyiwei

应收账款减值

1290、应收账款减值

提问人：芳草凄凄1991 时间：2018-03-19 11:51:29

回答人：chenyiwei

100持股的民办非企业单位

1291、100%持股的民办非企业单位

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-19 12:39:44

回答人：chenyiwei

公司改制中未分配利润处理

1292、公司改制中未分配利润处理

提问人：sangjl 时间：2018-03-19 12:58:38

回答人：chenyiwei

请教陈版，递延收益与预收账款的区别

1293、请教陈版，递延收益与预收账款的区别

提问人：gpqg 时间：2018-03-19 13:28:00

回答人：chenyiwei

注册资本实缴问题

1294、注册资本实缴问题

提问人：wx_5a73c4e98858 时间：2018-03-19 14:20:41

回答人：chenyiwei

提问人：wx_5a73c4e98858 时间：2018-03-20 13:38:39

回答人：chenyiwei

关于同一控制下的合并问题

1295、关于同一控制下的合并问题

提问人：boring911010 时间：2018-03-19 14:22:55

回答人：chenyiwei

请教陈版主，可供出售金融资产的成本构成

1296、请教陈版主，可供出售金融资产的成本构成

提问人：donglianjiayou2 时间：2018-03-19 14:32:56

回答人：chenyiwei

提问人：donglianjiayou2 时间：2018-03-19 23:00:46

回答人：chenyiwei

请教陈版结构化主体

1297、请教陈版:结构化主体

提问人：wsw_wo123 时间：2018-03-19 14:49:07

回答人：chenyiwei

募集资金置换自筹资金审计报告问题

1298、募集资金置换自筹资金审计报告问题

提问人：zhs7403 时间：2018-03-19 15:03:47

回答人：chenyiwei

政府无偿划入房产如何入账

1299、政府无偿划入房产如何入账?

提问人：柳寒秋时间：2018-03-19 16:18:42

回答人：chenyiwei

股份支付认定及处理

1300、股份支付认定及处理

提问人：xiaobcpa 时间：2018-03-19 17:45:17

回答人：chenyiwei

咨询现金流量表问题

1301、咨询现金流量表问题

提问人：wang444888 时间：2018-03-19 19:23:50

回答人：chenyiwei

提问人：wang444888 时间：2018-03-21 11:28:11

回答人：chenyiwei

提问人：wang444888 时间：2018-07-25 15:43:26

回答人：chenyiwei

求助会计处理

1302、求助会计处理

提问人：丹丹2018aiyaa 时间：2018-03-19 20:56:38

回答人：chenyiwei

提问人：丹丹2018aiyaa 时间：2018-03-20 08:17:59

回答人：chenyiwei

母公司代子公司支付社保现金流量表编制

1303、母公司代子公司支付社保现金流量表编制

提问人：cream1229 时间：2018-03-19 21:05:08

回答人：chenyiwei

提问人：excuseme 时间：2018-03-31 15:34:23

回答人：chenyiwei

成本法计量长期股权投资转为金融工具处理

1304、成本法计量长期股权投资转为金融工具处理

提问人：于呈时间：2018-03-19 22:03:06

回答人：chenyiwei

已跌价的存货转为固定资产，对应跌价如何处理？

1305、已跌价的存货转为固定资产，对应跌价如何处理？

提问人：coyochung 时间：2018-03-19 22:16:52

回答人：chenyiwei

陈版主，请问下“其他应付款-母公司可以直接转为资本公积吗？”

1306、陈版主，请问下“其他应付款-母公司可以直接转为资本公积吗？”

提问人：张小涵时间：2018-03-19 23:16:42

回答人：chenyiwei

不构成业务的反向购买如何编制合并报表

1307、不构成业务的反向购买如何编制合并报表

提问人：咿呀娃娃时间：2018-03-20 00:44:04

回答人：chenyiwei

提问人：咿呀娃娃时间：2018-03-20 10:51:23

回答人：chenyiwei

同一控制下收购少数股东权益

1308、同一控制下收购少数股东权益

提问人：kitten118 时间：2018-03-20 06:43:11

回答人：chenyiwei

减资时差额的处理

1309、减资时差额的处理

提问人：ryukei 时间：2018-03-20 07:50:54

回答人：chenyiwei

请教：提取法定盈余公积金的基数是账面税后利润还是？

1310、请教：提取法定盈余公积金的基数是账面税后利润还是？

提问人：圣媛时间：2018-03-20 08:27:03

回答人：chenyiwei

提问人：圣媛时间：2018-03-21 15:01:58

回答人：chenyiwei

关于审计准则应用指南中的参考格式

1311、关于审计准则应用指南中的参考格式

提问人：13916077517 时间：2018-03-20 09:59:31

回答人：chenyiwei

同一控制下，两家业务相同的子公司合并

1312、同一控制下，两家业务相同的子公司合并

提问人：改变自己ggcc 时间：2018-03-20 11:02:09

回答人：chenyiwei

提问人：改变自己ggcc 时间：2018-04-23 14:48:11

回答人：chenyiwei

投资性房地产递延所得税的确认

1313、投资性房地产递延所得税的确认

提问人：xflcpa123 时间：2018-03-20 11:12:49

回答人：chenyiwei

未验收的设备可否转固？

1314、未验收的设备可否转固？

提问人：yuanyang75 时间：2018-03-20 11:58:30

回答人：chenyiwei

关于法定盈余公积的提取问题的求助，急

1315、关于法定盈余公积的提取问题的求助，急~~~~

提问人：lbx123456 时间：2018-03-20 13:49:51

回答人：chenyiwei

请教陈版，已定购报废材料购进处理

1316、请教陈版，已定购报废材料购进处理

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-20 14:18:51

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-20 19:08:36

回答人：chenyiwei

终审判决败诉，但是被告为两方，如何记账

1317、终审判决败诉，但是被告为两方，如何记账

提问人：laurala 时间：2018-03-20 14:59:24

回答人：chenyiwei

请教陈版：关于股份公司未分配利润转增事项

1318、请教陈版：关于股份公司未分配利润转增事项

提问人：koodhao 时间：2018-03-20 15:22:05

回答人：chenyiwei

所得税费用，除税前溢利为负数，附注列示的按法定税率计算的税项还需要计算吗

1319、所得税费用，除税前溢利为负数，附注列示的按法定税率计算的税项还需要计算吗

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-20 19:08:14

回答人：chenyiwei

求助陈版！高溢价收购成员公司股权风险与合并报表影响

1320、求助陈版！高溢价收购成员公司股权风险与合并报表影响

提问人：visualizer 时间：2018-03-20 16:28:46

回答人：chenyiwei

提问人：visualizer 时间：2018-03-21 18:10:15

回答人：chenyiwei

陈版同一控制企业合并特殊情况处理

1321、@陈版同一控制企业合并特殊情况处理

提问人：jiangbo125 时间：2018-03-20 17:25:50

回答人：chenyiwei

结存的预提董事会基金怎样做账务处理？

1322、结存的预提董事会基金怎样做账务处理？

提问人：sdlxh666 时间：2018-03-20 19:24:11

回答人：chenyiwei

母公司为子公司提供资源或服务的会计处理

1323、母公司为子公司提供资源或服务的会计处理

提问人：yry3183 时间：2018-03-20 19:40:07

回答人：chenyiwei

实收资本因汇率差异有差额，财务报表怎么披露？

1324、实收资本因汇率差异有差额，财务报表怎么披露？

提问人：shiyishiren 时间：2018-03-20 20:38:37

回答人：chenyiwei

业务交易实质的判断

1325、业务交易实质的判断

提问人：zd241 时间：2018-03-20 20:41:05

回答人：chenyiwei

陈老师，谢谢指导，集团处置多个子公司现金流如何填报

1326、陈老师，谢谢指导，集团处置多个子公司现金流如何填报

提问人：cps1029 时间：2018-03-21 09:51:35

回答人：chenyiwei

求助完工百分比法应收确认问题

1327、求助完工百分比法应收确认问题

提问人：liuna_3 时间：2018-03-21 00:38:10

回答人：chenyiwei

请教陈版主：分期支付股权收购款（分期超过一年），长投成本要扣减融资费用吗？

1328、请教陈版主：分期支付股权收购款（分期超过一年），长投成本要扣减融资费用吗？

提问人：luoqw 时间：2018-03-21 09:20:51

回答人：chenyiwei

请教陈版有关基金账务处理的问题

1329、请教陈版有关基金账务处理的问题

提问人：shibinchen 时间：2018-03-21 09:26:49

回答人：chenyiwei

请教陈版！私募基金公司的股权投资列报问题

1330、请教陈版！私募基金公司的股权投资列报问题

提问人：毛翻翻时间：2018-03-21 10:11:36

回答人：chenyiwei

提问人：毛翻翻时间：2018-03-26 16:39:53

回答人：chenyiwei

请教陈版：关于投资产业基金相关股权的会计处理问题

1331、请教陈版：关于投资产业基金相关股权的会计处理问题

提问人：sumiaomoerren 时间：2018-03-21 10:16:37

回答人：chenyiwei

提问人：sumiaomoerren 时间：2018-03-23 16:09:56

回答人：chenyiwei

关于以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产初始交易费用计量的问题

1332、关于以公允价值计量且变动计入其他综合收益的金融资产初始交易费用计量的问题

提问人：237148652 时间：2018-03-21 11:22:29

回答人：chenyiwei

划分为持有待售资产的房屋中有部分处于出租状态的会计处理

1333、划分为持有待售资产的房屋中有部分处于出租状态的会计处理

提问人：hyxj47 时间：2018-03-21 11:37:38

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2018-03-21 21:44:54

回答人：chenyiwei

酱酒生产企业基酒储存期间的利息支出是否满足资本化条件

1334、酱酒生产企业基酒储存期间的利息支出是否满足资本化条件

提问人：waynezrp 时间：2018-03-21 11:41:35

大家来讨论下酱酒生产企业的利息支出资本化处理。酱香型白酒生产工艺为：特殊高粱做原料，小麦制曲，九蒸八酵七次烤酒，五月端午制曲，九月重阳投料，生产周期一年，储存三年，调勾一年，五年出厂。其中储存出厂过程为“新酒产生后要进入陶土酒坛中封存，形成“基酒”。第一年进行“盘勾”，就是按照窖面酱味、窖中醇甜、窖底香型三种味道进行合并同类型，然后再存放三年。三年后，按照酒体进行“勾兑”，即用几种基酒甚至几十种基酒，按照不同的比例勾兑出一种酒，形成一定的口味、口感和香气效果。勾兑完成后，最后一项工作是“调味”，调味的时候要加“调味酒”。调味酒的生产是酒厂用特殊工艺生产出来的，这也是酒厂的核心机
密。勾兑、调味完成后，还要继续存放半年以上，等待醇化和老熟后才进行罐装进入市场。一瓶地道的酱香白酒的生产至少要经过5 年时间。酱酒生产企业生产的酱香型白酒由于独特的生产工艺，其 “三高一长”的特性，特别是其基酒的储藏至少要达到3年以上方能经勾兑、包装生产成品酒进入市场。在未进行勾兑前，储藏基酒在此期间应认定为尚未达到可销售状态，相应利息应当在发生时根据其发生额予以资本化。现实中，酱酒生产企业为了回笼资金，在储藏基酒期间也会售卖储藏2年以上的定制酒，即酱酒也未必得储藏3年以上才能售卖，所以实务中难以认定基酒是否达到预定可销售状态。但根据权责发生制，酱酒生产企业在连续生产阶段发生的利息支出是否都可进入当期生产基酒的成本？根据《企业会计准则第 17 号——借款费用》第五条规定“借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化：（一）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；（二）借款费用已经发生；（三）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。” 酱酒生产企业在初始建设时期资金主要来源于银行借款。形成的长期资产在完工以前符合资本化条件，在完工投产以后开始陆续制酒。自此，生产基酒相关的资产支出已经发生，借款费用也已发生，相关为使产品达到预定可销售状态所必要的生产活动也已经开始。综上，对于基酒的资本化起始时点可判断为固定资产开始投入生产使用之时，资本化的终止时点为基酒储存到一定年份（比如最快三年后方可以有勾兑酒上市销售）；同时由于基酒从生产到销售都是滚动过三年后才可达到预定可销售状态，以后每个期间的利息支出也可以计入到新的批次的存货成本中？另外，流动资金借款用于基酒生产，同样需三年后方可销售，期间的借款利息支出是否也可以计入存货成本？例如：10亿建厂，自有资本2亿元，借款8亿元，建设期两年，利率10%，建设期固定资产资本化利息1.6亿元，生产期（第三年至第五年）固定资产借款利息支出2.4亿元，因产品未达可销售状态，2.4亿元全部计入存货成本，期间发生流动资金借款1亿元，三年利息支出0.3亿元同样计入存货成本；第六年存货（第三年生产的酒）开始上市销售，因固定资产借款形成的固定资产当期生产的基酒依然需三年后方可销售，其借款利息仍计入到当期存货成本中。由此形成的结果是每年的固定资产借款与流动资金借款利息支出始终计入到存货成本而非当期财务费用。综上，由于酱香酒生产过程的特殊性，建设期发生的相关利息支出满足固定资产资本化条件，主要设备达预定可使用状态后至形成可销售产品前相关利息支出满足存货资本化条件。即酱酒生产企业在举债建设到生产开始后的相关借款费用均符合资本化条件。

回答人：chenyiwei

无偿划拨房地产

1335、无偿划拨房地产

提问人：destinlee 时间：2018-03-21 12:07:38

回答人：chenyiwei

关于投资收益列报等2个问题。

1336、关于投资收益列报等2个问题。

提问人：wxj_001 时间：2018-03-21 13:47:43

回答人：chenyiwei

车辆改装是否可以计入长期待摊费用？

1337、车辆改装是否可以计入长期待摊费用？

提问人：laurala 时间：2018-03-21 13:49:06

回答人：chenyiwei

应付长期资产款项的报表披露

1338、应付长期资产款项的报表披露

提问人：mengshanzhu 时间：2018-03-21 14:36:48

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于坏账准备外币报表折算与资产减值损失外币这算不一致

1339、请教陈版主，关于坏账准备外币报表折算与资产减值损失外币这算不一致

提问人：shenjiyuan 时间：2018-03-21 16:01:58

回答人：chenyiwei

承担外部人员差旅费

1340、承担外部人员差旅费

提问人：709046552 时间：2018-03-21 16:10:23

回答人：chenyiwei

提问人：709046552 时间：2018-03-22 08:09:30

回答人：chenyiwei

同一控制下企业合并，以公允价值为支付对价时，最终控制方是否确认递延？

1341、同一控制下企业合并，以公允价值为支付对价时，最终控制方是否确认递延？

提问人：Lmengxin 时间：2018-03-21 16:20:52

回答人：chenyiwei

提问人：Lmengxin 时间：2018-03-22 11:35:58

回答人：chenyiwei

提问人：Lmengxin 时间：2018-03-22 19:56:53

回答人：chenyiwei

请教陈版：客户问题

1342、请教陈版：客户问题

提问人：跨度防护时间：2018-03-21 18:15:20

回答人：chenyiwei

银行的管理

1343、银行的管理

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-21 19:45:16

回答人：chenyiwei

请教陈版：处置子公司后应收款项账龄列报问题

1344、请教陈版：处置子公司后应收款项账龄列报问题

提问人：修修修CPA 时间：2018-03-21 22:39:50

回答人：chenyiwei

同一控制下企业合并的处理

1345、同一控制下企业合并的处理

提问人：zd241 时间：2018-03-22 00:02:41

回答人：chenyiwei

提问人：zd241 时间：2018-03-22 13:23:18

回答人：chenyiwei

应收账款组合减值测试，求陈版解惑

1346、应收账款组合减值测试，求陈版解惑

提问人：jeffwenc 时间：2018-03-22 00:26:12

回答人：chenyiwei

请教陈版，参与上市公司定增的股票可否计入交易性金融资产？

1347、请教陈版，参与上市公司定增的股票可否计入交易性金融资产？

提问人：line1030 时间：2018-03-22 08:54:08

回答人：chenyiwei

公司购买礼品的账务处理

1348、公司购买礼品的账务处理

提问人：xiaochao1212 时间：2018-03-22 09:08:13

回答人：chenyiwei

上市公司持参股公司40股份，被参股公司使用上市公司的ERP系统是否被认定为控

1349、上市公司持参股公司40%股份，被参股公司使用上市公司的ERP系统是否被认定为控
制？

提问人：推开乌云时间：2018-03-22 09:43:47

回答人：chenyiwei

关于销售返利情况的确认！

1350、关于销售返利情况的确认！

提问人：茶前饭后时间：2018-03-22 10:03:57

回答人：chenyiwei

关于BOT项目更改特许经营权保底水费条款应如何做会计处理？

1351、关于BOT项目更改特许经营权保底水费条款应如何做会计处理？

提问人：yrzh12800 时间：2018-03-22 10:16:36

回答人：chenyiwei

请教陈版-股本转增代缴个税现金流量表及附注披露问题

1352、请教陈版-股本转增代缴个税现金流量表及附注披露问题

提问人：fuping1018 时间：2018-03-22 10:42:23

回答人：chenyiwei

提问人：动力十足时间：2018-03-23 15:48:21

回答人：chenyiwei

股份支付确认

1353、股份支付确认

提问人：2764381524 时间：2018-03-22 10:48:36

回答人：chenyiwei

提问人：2764381524 时间：2018-03-23 09:53:07

回答人：chenyiwei

提问人：2764381524 时间：2018-03-26 14:03:40

回答人：chenyiwei

同时存在外期外汇合约资产和远期外汇合约负债的时候，需要抵消吗？

1354、同时存在外期外汇合约资产和远期外汇合约负债的时候，需要抵消吗？

提问人：ccj2012 时间：2018-03-22 10:53:43

回答人：chenyiwei

新三板股权激励公允价值如何确定

1355、新三板股权激励公允价值如何确定

提问人：一云时间：2018-03-22 10:53:54

回答人：chenyiwei

请教陈版，房地产企业以前年度预缴营业税在当期确认收入的处理？

1356、请教陈版，房地产企业以前年度预缴营业税在当期确认收入的处理？

提问人：lambeka7 时间：2018-03-22 11:34:41

回答人：chenyiwei

关于工程项目结转固定资产的问题

1357、关于工程项目结转固定资产的问题

提问人：西楼看月时间：2018-03-22 13:57:40

回答人：chenyiwei

提问人：西楼看月时间：2018-03-26 15:15:26

回答人：chenyiwei

提问人：西楼看月时间：2018-03-26 21:06:03

回答人：chenyiwei

亏损子公司的合并问题

1358、亏损子公司的合并问题

提问人：chuyazhou 时间：2018-03-22 17:30:11

回答人：chenyiwei

请教陈老师收购联营企业子公司形成非同一控制下企业合并

1359、请教陈老师收购联营企业子公司形成非同一控制下企业合并

提问人：damon0306 时间：2018-03-22 15:46:28

回答人：chenyiwei

递增租金如何确认租赁成本，是否有除直线法以外的方法

1360、递增租金如何确认租赁成本，是否有除直线法以外的方法

提问人：wx_5a965c779b33 时间：2018-03-22 16:50:32

回答人：chenyiwei

同一控制下企业合并，合并日合并报表未分配利润反映的是母公司的未分配利润吗？

1361、同一控制下企业合并，合并日合并报表未分配利润反映的是母公司的未分配利润吗？

提问人：小白爱吃肉时间：2018-03-22 17:07:56

回答人：chenyiwei

设备制造公司出租设备的账务处理

1362、设备制造公司出租设备的账务处理

提问人：你瞅我干啥时间：2018-03-22 17:21:01

回答人：chenyiwei

应交税费-增值税以及未交增值税

1363、应交税费-增值税以及未交增值税

提问人：13824485040 时间：2018-03-22 17:34:46

回答人：chenyiwei

关于直接持股加间接持股比例的计算

1364、关于直接持股加间接持股比例的计算

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-22 19:55:07

回答人：chenyiwei

提问人：2009masq 时间：2019-03-10 20:06:23

回答人：chenyiwei

尚未出资的子公司是否纳入合并？

1365、尚未出资的子公司是否纳入合并？

提问人：ccj2012 时间：2018-03-22 18:11:51

回答人：chenyiwei

提问人：安好时间：2019-03-24 15:46:07

回答人：chenyiwei

请教陈版，跌价测试的问题

1366、请教陈版，跌价测试的问题

提问人：gpqg 时间：2018-03-22 19:03:51

回答人：chenyiwei

陈版股权稀释丧失控制权合并报表会计处理

1367、陈版股权稀释丧失控制权合并报表会计处理

提问人：sunzbshiye 时间：2018-03-22 21:48:04

回答人：chenyiwei

提问人：sunzbshiye 时间：2018-03-23 09:38:25

回答人：chenyiwei

提问人：zoujiecpa 时间：2018-03-26 17:06:59

回答人：chenyiwei

提问人：marse 时间：2018-03-30 23:50:45

回答人：chenyiwei

提问人：marse 时间：2018-03-31 10:43:47

回答人：chenyiwei

陈版：增资控股合并未实缴情况下确认商誉

1368、陈版：增资控股合并未实缴情况下确认商誉

提问人：二狗子兮兮1818 时间：2018-03-22 23:01:17

回答人：chenyiwei

提问人：二狗子兮兮1818 时间：2018-03-23 08:55:48

回答人：chenyiwei

合伙企业基金募集期的投资核算问题

1369、合伙企业基金募集期的投资核算问题

提问人：serori2012 时间：2018-03-22 23:13:40

回答人：chenyiwei

提问人：serori2012 时间：2018-03-23 14:33:31

回答人：chenyiwei

共同控制的问题

1370、共同控制的问题

提问人：42800497 时间：2018-03-23 08:27:23

回答人：chenyiwei

计算加权平均净资产

1371、计算加权平均净资产

提问人：bigxia07 时间：2018-03-23 10:01:00

回答人：chenyiwei

应收票据质押现金流

1372、应收票据质押现金流

提问人：smile900820 时间：2018-03-23 10:19:26

回答人：chenyiwei

股份支付相关问题

1373、股份支付相关问题

提问人：smile900820 时间：2018-03-23 10:29:51

回答人：chenyiwei

提问人：hrtsex 时间：2018-03-30 14:56:57

回答人：chenyiwei

请教陈版，本期转回坏账准备，在会计利润和所得税调整表中应填列在哪一列？

1374、请教陈版，本期转回坏账准备，在会计利润和所得税调整表中应填列在哪一列？

提问人：11111111qq 时间：2018-03-23 11:08:16

回答人：chenyiwei

与【企业会计准则第42号】有关的核算问题

1375、与【企业会计准则第42号】有关的核算问题

提问人：wyh0465 时间：2018-03-23 13:53:58

回答人：chenyiwei

提问人：polariswong 时间：2018-03-23 20:05:03

回答人：chenyiwei

提问人：2764381524 时间：2018-03-23 20:59:43

回答人：chenyiwei

实际控制人持有的子公司股权能否纳入合并？

1376、实际控制人持有的子公司股权能否纳入合并？

提问人：hyxj47 时间：2018-03-23 14:02:06

回答人：chenyiwei

自有商标入账问题

1377、自有商标入账问题

提问人：哈哈haha 时间：2018-03-23 14:51:39

回答人：chenyiwei

投资合伙企业的会计处理

1378、投资合伙企业的会计处理

提问人：sunyulu 时间：2018-03-23 15:14:30

回答人：chenyiwei

以前年度采购退回的会计处理

1379、以前年度采购退回的会计处理

提问人：mymilitary 时间：2018-03-23 16:18:10

回答人：chenyiwei

提问人：mymilitary 时间：2018-03-24 09:38:52

回答人：chenyiwei

融资租赁导致的会计与税务的差异

1380、融资租赁导致的会计与税务的差异

提问人：依然特雷西0829 时间：2018-03-23 16:46:07

回答人：chenyiwei

求助！期中注销子公司，期末是否需要抵消

1381、求助！期中注销子公司，期末是否需要抵消

提问人：tracycc 时间：2018-03-23 17:41:05

回答人：chenyiwei

私募基金投资期末计量及所得税处理

1382、私募基金投资期末计量及所得税处理

提问人：xflcpa123 时间：2018-03-23 20:33:58

回答人：chenyiwei

工会经费和职工教育经费计提规定

1383、工会经费和职工教育经费计提规定

提问人：王者之默时间：2018-03-23 21:09:57

回答人：chenyiwei

同控新设公司的处理

1384、同控新设公司的处理

提问人：zd241 时间：2018-03-23 21:26:56

回答人：chenyiwei

固定资产减值测试关于资产组划分

1385、固定资产减值测试关于资产组划分

提问人：liangjian03 时间：2018-03-23 21:54:07

回答人：chenyiwei

提问人：liangjian03 时间：2018-03-24 18:38:04

回答人：chenyiwei

请教陈版-附对赌协议的投资如何计量

1386、请教陈版-附对赌协议的投资如何计量

提问人：梁政洪时间：2018-03-23 22:39:27

回答人：chenyiwei

有关于弃置费用的一个知识点

1387、有关于弃置费用的一个知识点

提问人：diskjerry 时间：2018-03-23 23:37:04

回答人：chenyiwei

联营公司其他权益变动，应冲减其他资本公积的额度不够怎么办

1388、联营公司其他权益变动，应冲减其他资本公积的额度不够怎么办

提问人：michaelhtts 时间：2018-03-24 15:54:07

回答人：chenyiwei

跟投影视作品的核算

1389、跟投影视作品的核算

提问人：hyxj47 时间：2018-03-24 16:05:55

回答人：chenyiwei

提问人：2764381524 时间：2018-03-25 11:38:35

回答人：chenyiwei

提问人：风格的话时间：2018-03-26 11:27:34

回答人：chenyiwei

【请教陈版：母公司收购原子公司联营企业溢价，子公司处置后，如何处理？

1390、【请教陈版：母公司收购原子公司联营企业溢价，子公司处置后，如何处理？

提问人：jdm0109 时间：2018-03-24 18:16:26

回答人：chenyiwei

提问人：jdm0109 时间：2018-03-25 13:24:00

如果交易不公允我想这对于母子公司来讲就不符合损益交易的定义定义为权益交易？ @chenyiwei

回答人：chenyiwei

请教陈老师，BOT项目公司未提供全部建造服务，是否可以确认建造收入

1391、请教陈老师，BOT项目公司未提供全部建造服务，是否可以确认建造收入

提问人：TAN531537 时间：2018-03-24 23:21:23

回答人：chenyiwei

长期投资入账价值问题

1392、长期投资入账价值问题

提问人：孤独侠时间：2018-03-25 07:56:23

回答人：chenyiwei

提问人：孤独侠时间：2018-03-30 11:31:10

回答人：chenyiwei

求助陈版主关于预付账款计提坏账准备的问题

1393、求助陈版主关于预付账款计提坏账准备的问题

提问人：hanxiao1228 时间：2018-03-25 12:54:22

回答人：chenyiwei

固定资产折旧问题

1394、固定资产折旧问题

提问人：欧阳乐时间：2018-03-25 13:20:49

回答人：chenyiwei

请教陈老师政府补助中非经常损益的确认

1395、请教陈老师政府补助中非经常损益的确认

提问人：洛茜茜时间：2018-03-25 13:42:58

回答人：chenyiwei

提问人：PIL 时间：2018-03-26 07:58:25

回答人：chenyiwei

请教陈版主，应收账款核销问题

1396、请教陈版主，应收账款核销问题

提问人：wasyd 时间：2018-03-25 18:31:47

回答人：chenyiwei

负数的应交税费如何在附注列报

1398、负数的应交税费如何在附注列报

提问人：ecoknight 时间：2018-03-25 20:38:57

回答人：chenyiwei

子公司已提完折旧的固定资产评估后卖给母公司设计的合并抵消问题

1399、子公司已提完折旧的固定资产评估后卖给母公司设计的合并抵消问题

提问人：sspink001 时间：2018-03-25 21:49:56

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于股份支付的问题

1400、请教陈版主关于股份支付的问题

提问人：辉哥2017 时间：2018-03-25 22:52:27

回答人：chenyiwei

提问人：辉哥2017 时间：2018-03-26 08:20:55

回答人：chenyiwei

提问人：辉哥2017 时间：2018-04-27 07:37:56

回答人：chenyiwei

提问人：辉哥2017 时间：2018-04-27 22:06:09

回答人：chenyiwei

提问人：shiyunhao2 时间：2018-07-31 15:05:19

回答人：chenyiwei

请问陈版主子公司不丧失控制权处置孙公司的部分股权，在母公司的合并层面如何处

1401、请问陈版主子公司不丧失控制权处置孙公司的部分股权，在母公司的合并层面如何处
理？

提问人：wx_5a965c779b33 时间：2018-03-25 23:04:42

回答人：chenyiwei

关联方的披露

1402、关联方的披露

提问人：cpab 时间：2018-03-26 00:08:37

回答人：chenyiwei

提问人：cpab 时间：2018-03-26 08:41:22

回答人：chenyiwei

附有销售退回条件的商品销售，从不预计退货率到预计退货率，这种变化是什么性

1403、附有销售退回条件的商品销售，从不预计退货率到预计退货率，这种变化是什么性
质？

提问人：churchnew 时间：2018-03-26 12:41:04

回答人：chenyiwei

股东分红转借款对现金流量分类的影响

1404、股东分红转借款对现金流量分类的影响

提问人：hcm6895 时间：2018-03-26 10:55:27

回答人：chenyiwei

提问人：hcm6895 时间：2018-03-27 08:55:25

回答人：chenyiwei

以产品或劳务数量寿命表示使用寿命的固定资产

1405、以产品或劳务数量寿命表示使用寿命的固定资产

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-26 11:45:12

回答人：chenyiwei

求助各位陈版及大大，关于收购项目初始化的问题

1406、求助各位陈版及大大，关于收购项目初始化的问题

提问人：ioyoi1989 时间：2018-03-26 14:09:33

陈版及各位大大好，
我们公司于17年开始有意收购某家港资生产企业（100%股权收购），评估报告基准日为17年12月，实际收购协议日期为18年2月，现3月末针对该收购企业要做账套的初始化，我想问一下，有没有什么财会准则规定应该如何初始化：
初始化账套的时间应该选择什么时间（18年2月还是3月）？
录入的期初余额应该是什么时候的，是17年年末余额，或18年1月月末余额，还是18年2月末余额？
选择不同的初始化时间与不同的期初余额，会导致存在期间发生额
以下为可能的方案，应该选择那个比较合适，或者是其他方案呢？
方案1：选择初始化时间为18年3月份，录入17年年末余额（即18年年初余额），再录入18年1月份和2月份发生额即可，正常处理3 月份凭证方案2：选择初始化时间为18年3月份，直接录入18年2月末余额即可，正常处理3月份凭证方案3：选择初始化时间为18年2月份，录入17年年末余额（即18年年初余额），再录入18年1月份发生额即可，后续自己补充2月份的凭证方案4：选择初始化时间为18年2月份，直接录入18年1月末余额即可，后续自己补充2月份的凭证方案5：选择初始化时间为18年1月份，录入17年年末余额
（即18年年初余额），后续自己补充1月份和2月份的凭证
第二个问题是：
我们已在2月份完成了该企业的营业执照及章程的变更，由港资企业变成内资企业，股本也由原登记的550万美元（账上股本金额折合人民币为4300多万）变更成人民币4400万整，其中这个变更我有一点疑问是：为什么可以把股本直接变更成4400万，无论是按当时汇率和即期汇率折算都不可能是4400万。
应该怎么理解和处理账务呢：
理解和处理方案1：按变更后章程及营业执照上的金额4400万确认股本，根据变更前后两者差额（4400万-4300多万）确认为资本公积（或其他损益科目）理解和处理方案2：按变更后章程及营业执照上的金额4400万确认股本，根据变更前后两者差额（4400万- 4300多万）确认为应缴未缴的股本金额呢？理解和处理方案3：按变更前章程及营业执照上的金额（550万美元折算的4300多万人民币）来确认股本，不作其他处理

回答人：chenyiwei

提问人：ioyoi1989 时间：2018-03-26 22:20:14

回答人：chenyiwei

母子公司坏账计提比例不一致，合并时子公司是否需要按照母公司政策调整

1407、母子公司坏账计提比例不一致，合并时子公司是否需要按照母公司政策调整

提问人：风格的话时间：2018-03-26 14:14:44

回答人：chenyiwei

求助！境外公司分配股利合并抵消问题

1408、求助！境外公司分配股利合并抵消问题

提问人：tracycc 时间：2018-03-26 15:08:53

回答人：chenyiwei

陈版，请问现流表附表处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失与资产处置收益 ...

1409、陈版，请问现流表附表处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失与资产处置收益 ...

提问人：hcm6895 时间：2018-03-26 15:25:06

回答人：chenyiwei

请教陈版，公共利益搬迁过渡期无偿使用的处理

1410、请教陈版，公共利益搬迁过渡期无偿使用的处理

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-26 15:33:28

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-26 20:06:56

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-27 10:58:05

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2018-03-28 15:10:05

回答人：chenyiwei

金融工具中的可回售工具和仅在清算时才有义务交付其净资产的金融工具的定义问题

1411、金融工具中的可回售工具和仅在清算时才有义务交付其净资产的金融工具的定义问题

提问人：237148652 时间：2018-03-26 15:39:32

回答人：chenyiwei

三免三减半企业的所得税及房租返还收入账务处理

1412、三免三减半企业的所得税及房租返还收入账务处理

提问人：cos0414 时间：2018-03-26 16:26:19

回答人：chenyiwei

关于现金流量表

1413、关于现金流量表

提问人：wyh0465 时间：2018-03-26 16:41:04

回答人：chenyiwei

股权转让问题

1414、股权转让问题

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-26 16:48:06

回答人：chenyiwei

提问人：lingsu 时间：2018-06-25 12:16:38

回答人：chenyiwei

请教陈老师金融资产减值问题

1415、请教陈老师金融资产减值问题

提问人：damon0306 时间：2018-03-26 17:22:39

回答人：chenyiwei

请教陈版,关于增资补偿款

1416、请教陈版,关于增资补偿款

提问人：joeleeon1981 时间：2018-03-26 17:28:46

回答人：chenyiwei

关于同一控制和非同一控制的认定

1417、关于同一控制和非同一控制的认定

提问人：收破烂摆地摊时间：2018-03-26 18:16:18

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关于固定资产非融资性售后回购的问题

1418、请教陈老师，关于固定资产非融资性售后回购的问题

提问人：文浩时间：2018-03-26 19:34:05

回答人：chenyiwei

请教陈老师，联营企业投资收益是否为经常性损益

1419、请教陈老师，联营企业投资收益是否为经常性损益

提问人：黑白天空时间：2018-03-26 20:31:34

回答人：chenyiwei

充值卡赠送部分会计处理

1420、充值卡赠送部分会计处理

提问人：shixiaoche 时间：2018-03-26 20:32:40

回答人：chenyiwei

审计报告

1421、审计报告

提问人：zhs7403 时间：2018-03-26 22:03:03

回答人：chenyiwei

求助陈版，独立董事是其他公司的董事是否构成关联

1422、求助陈版，独立董事是其他公司的董事是否构成关联

提问人：denghaifu 时间：2018-03-26 23:36:38

回答人：chenyiwei

往来款对抵疑问

1423、往来款对抵疑问

提问人：xiaochao1212 时间：2018-03-27 07:04:28

回答人：chenyiwei

集团内公司之间开具票据贴现合并层次如何抵消

1424、集团内公司之间开具票据贴现合并层次如何抵消

提问人：7847748 时间：2018-03-27 08:04:44

回答人：chenyiwei

抵押披露的时间范围

1425、抵押披露的时间范围

提问人：嫂嫂自重时间：2018-03-27 10:03:21

回答人：chenyiwei

房产经纪公司包销，收入确认时点？

1426、房产经纪公司包销，收入确认时点？

提问人：鱼小白时间：2018-03-27 11:06:28

回答人：chenyiwei

关于土地置换涉及政府补偿的业务核算的问题请教

1427、关于土地置换涉及政府补偿的业务核算的问题请教

提问人：andrewgjw 时间：2018-03-27 11:45:16

回答人：chenyiwei

陈老师，关于生产成本

1428、陈老师，关于生产成本

提问人：liliandlh 时间：2018-03-27 12:07:39

回答人：chenyiwei

权益法核算的外币报表折算差额列报

1429、权益法核算的外币报表折算差额列报

提问人：zhhengbin001 时间：2018-03-27 12:14:13

回答人：chenyiwei

陈版，委托代销模式的商品收入确认实例咨询

1430、陈版，委托代销模式的商品收入确认实例咨询

提问人：jackiechen8623 时间：2018-03-27 15:31:49

回答人：chenyiwei

请问企业并购的财务尽职调查报告需要注会盖章签字吗

1431、请问企业并购的财务尽职调查报告需要注会盖章签字吗

提问人：yue16688 时间：2018-03-27 16:37:34

回答人：chenyiwei

求教陈版主！！！！！关于非同一控制下企业合并确认无形资产

1433、求教陈版主！！！！！关于非同一控制下企业合并确认无形资产

提问人：lancelotju 时间：2018-03-27 16:55:08

回答人：chenyiwei

提问人：lancelotju 时间：2018-03-27 20:33:43

回答人：chenyiwei

提问人：wc2006 时间：2018-06-01 23:31:24

回答人：chenyiwei

陈奕蔚老师，请教租赁免租期的会计处理

1434、陈奕蔚老师，请教租赁免租期的会计处理

提问人：fannylsz 时间：2018-03-27 17:12:01

回答人：chenyiwei

提问人：vive82 时间：2018-03-28 20:53:06

回答人：chenyiwei

请教陈版，房地产企业关于土地价款抵减增值税纳税额的账务处理？

1435、请教陈版，房地产企业关于土地价款抵减增值税纳税额的账务处理？

提问人：lambeka7 时间：2018-03-27 17:15:26

回答人：chenyiwei

提问人：lambeka7 时间：2018-07-04 17:38:47

回答人：chenyiwei

提问人：lambeka7 时间：2018-07-04 18:07:13

回答人：chenyiwei

求助陈版：重组企业原股东兜底债权是否为权益性交易

1436、求助陈版：重组企业原股东兜底债权是否为权益性交易

提问人：siyangxiaocai 时间：2018-03-27 17:40:01

回答人：chenyiwei

提问人：siyangxiaocai 时间：2018-03-27 22:04:52

回答人：chenyiwei

是否属于年审的关联方

1437、是否属于年审的关联方

提问人：萍实时间：2018-03-27 19:07:04

回答人：chenyiwei

提问人：萍实时间：2018-03-27 19:47:42

回答人：chenyiwei

关于专项应付款

1438、关于专项应付款

提问人：头上青天一片时间：2018-03-27 20:38:41

回答人：chenyiwei

求固定资产无形资产剥离会计处理

1439、求固定资产无形资产剥离会计处理

提问人：lujy 时间：2018-03-27 21:12:54

回答人：chenyiwei

对子公司增资的合并报表处理

1440、对子公司增资的合并报表处理

提问人：gao602249745 时间：2018-03-27 23:50:40

回答人：chenyiwei

提问人：gao602249745 时间：2018-03-28 09:39:03

回答人：chenyiwei

资产减值

1441、资产减值

提问人：jangyanbo 时间：2018-03-28 01:16:57

回答人：chenyiwei

提问人：jangyanbo 时间：2018-04-08 22:37:45

回答人：chenyiwei

关于企业法人投资合伙企业，是否应该长期股权投资

1442、关于企业法人投资合伙企业，是否应该长期股权投资

提问人：仔仔儿时间：2018-03-28 07:16:52

回答人：chenyiwei

提问人：407543742 时间：2019-04-10 15:34:27

回答人：chenyiwei

请教陈版，商业承兑汇票换银行承兑汇票事宜

1443、请教陈版，商业承兑汇票换银行承兑汇票事宜

提问人：zsyrogers 时间：2018-03-28 11:12:01

回答人：chenyiwei

提问人：茶前饭后时间：2018-04-08 10:50:34

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于应付税款法下所得税费用

1444、请教陈版主，关于应付税款法下所得税费用

提问人：取名好烦时间：2018-03-28 12:59:39

回答人：chenyiwei

以母公司名义申请取得的研发补助的会计处理

1445、以母公司名义申请取得的研发补助的会计处理

提问人：ephemera 时间：2018-03-28 14:16:20

回答人：chenyiwei

提问人：ephemera 时间：2018-03-28 23:54:43

回答人：chenyiwei

关于合并是否追溯调整的问题

1446、关于合并是否追溯调整的问题

提问人：欧阳乐时间：2018-03-28 14:50:02

回答人：chenyiwei

提问人：欧阳乐时间：2018-03-29 10:19:02

回答人：chenyiwei

提问人：欧阳乐时间：2018-04-07 17:59:04

回答人：chenyiwei

提问人：欧阳乐时间：2018-04-08 12:03:46

回答人：chenyiwei

求助陈老师

1447、求助陈老师

提问人：wangyi0328 时间：2018-03-28 14:50:55

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-03-29 11:32:26

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-03-29 19:44:08

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-03-30 10:34:23

回答人：chenyiwei

关于以前留下来的资本公积

1448、关于以前留下来的资本公积

提问人：q3285511 时间：2018-03-28 15:00:15

回答人：chenyiwei

求教陈版：新收入准则下工程施工收入确认

1449、求教陈版：新收入准则下工程施工收入确认

提问人：2764381524 时间：2018-03-28 19:13:17

回答人：chenyiwei

提问人：kezucheng 时间：2018-03-28 21:06:57

回答人：chenyiwei

陈版主，请教一个问题，感谢

1450、陈版主，请教一个问题，感谢

提问人：威塔时间：2018-03-28 16:53:58

回答人：chenyiwei

提问人：威塔时间：2018-03-29 08:52:44

回答人：chenyiwei

环保局老旧车更新淘汰补助计入“其他收益”还是“营业外收入”？

1451、环保局老旧车更新淘汰补助计入“其他收益”还是“营业外收入”？

提问人：vivienne007 时间：2018-03-28 17:50:26

回答人：chenyiwei

副产品联产品的区分以及成本分配

1452、副产品联产品的区分以及成本分配

提问人：xiaochao1212 时间：2018-03-28 18:48:55

回答人：chenyiwei

求教陈版，关于资产负债表期后调整事项的判断

1453、求教陈版，关于资产负债表期后调整事项的判断

提问人：文浩时间：2018-03-28 19:03:36

回答人：chenyiwei

结构性存款在报表中列示哪里？

1454、结构性存款在报表中列示哪里？

提问人：wyhh 时间：2018-03-28 19:20:16

回答人：chenyiwei

提问人：wyhh 时间：2018-03-29 03:13:29

回答人：chenyiwei

客户关系的疑问

1455、客户关系的疑问

提问人：wx_5a0e4f30c390 时间：2018-03-28 19:53:08

回答人：chenyiwei

关于BOT项目金融资产、无形资产模式的思考与疑惑

1456、关于BOT项目金融资产、无形资产模式的思考与疑惑

提问人：saksak008 时间：2018-03-28 20:56:30

回答人：chenyiwei

提问人：saksak008 时间：2018-03-29 13:15:26

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-04-03 20:00:42

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-04-04 08:04:36

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-04-04 22:23:59

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-04-05 10:25:36

回答人：chenyiwei

[求助陈版] 房地产企业是否“构成业务”的合并咨询

1457、[求助陈版] 房地产企业是否“构成业务”的合并咨询

提问人：kuangdachenxin 时间：2018-03-28 21:30:41

回答人：chenyiwei

固定资产大修理如何进行账务处理？

1458、固定资产大修理如何进行账务处理？

提问人：依然1993 时间：2018-03-28 21:54:03

回答人：chenyiwei

求助陈版关于资本公积为负数和递延所得税负债的问题

1459、求助陈版关于资本公积为负数和递延所得税负债的问题

提问人：zzjing 时间：2018-03-28 21:59:38

回答人：chenyiwei

一项投资该如何处理啊，求助陈版主

1460、一项投资该如何处理啊，求助陈版主

提问人：xujing0727 时间：2018-03-28 22:35:20

回答人：chenyiwei

提问人：xujing0727 时间：2018-03-29 16:07:31

回答人：chenyiwei

提问人：xujing0727 时间：2018-03-30 10:43:14

回答人：chenyiwei

关于有限合伙企业合并报表编制

1461、关于有限合伙企业合并报表编制

提问人：yuqing86 时间：2018-03-28 23:02:19

回答人：chenyiwei

求助陈版：向主机厂金融公司借款的现金流处理问题

1462、求助陈版：向主机厂金融公司借款的现金流处理问题

提问人：sisisiminglei 时间：2018-03-28 23:05:09

回答人：chenyiwei

提问人：sisisiminglei 时间：2018-03-31 14:09:34

回答人：chenyiwei

提问人：sisisiminglei 时间：2018-05-24 13:36:24

回答人：chenyiwei

请问陈版，非同一控制下企业合并，合并过渡期间损益由原股东承担，但是合并日未

1463、请问陈版，非同一控制下企业合并，合并过渡期间损益由原股东承担，但是合并日未
调商誉

提问人：zxrh 时间：2018-03-28 23:06:26

回答人：chenyiwei

提问人：zxrh 时间：2018-04-06 11:07:07

回答人：chenyiwei

持有资产证券化产品报表列示

1464、持有资产证券化产品报表列示

提问人：wangjp711110 时间：2018-03-29 08:33:50

回答人：chenyiwei

请教陈版主，金融企业资产证券化产品封包出售过程中，尚待出售的部分份额在报表

1465、请教陈版主，金融企业资产证券化产品封包出售过程中，尚待出售的部分份额在报表
日...

提问人：wangjp711110 时间：2018-03-29 08:47:56

回答人：chenyiwei

是够构成业务进行合并的问题

1466、是够构成业务进行合并的问题

提问人：小跟班127 时间：2018-03-29 09:45:33

回答人：chenyiwei

应收账款中单项计提的实际操作

1467、应收账款中单项计提的实际操作

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-29 19:20:28

回答人：chenyiwei

提问人：沉默羔羊时间：2018-11-01 09:21:18

回答人：chenyiwei

提问人：geli00000001 时间：2019-03-14 13:51:08

回答人：chenyiwei

关于软件存货如何盘点

1468、关于软件存货如何盘点

提问人：account2016 时间：2018-03-29 10:09:21

回答人：chenyiwei

重大影响的判断问题

1469、重大影响的判断问题

提问人：zhangjiazhen 时间：2018-03-29 10:38:49

回答人：chenyiwei

提问人：zhangjiazhen 时间：2018-03-29 21:45:41

回答人：chenyiwei

关于递延所得税的确认

1470、关于递延所得税的确认

提问人：闲不住时间：2018-03-29 10:46:33

回答人：chenyiwei

提问人：闲不住时间：2018-03-29 19:58:17

回答人：chenyiwei

销售权转让的处理

1471、销售权转让的处理

提问人：srmx1222 时间：2018-03-29 11:27:16

回答人：chenyiwei

提问人：srmx1222 时间：2018-03-30 08:48:36

回答人：chenyiwei

求助陈版：关于非同一控制下子公司净资产公允价值为负数时，合并报表商誉减值……

1472、求助陈版：关于非同一控制下子公司净资产公允价值为负数时，合并报表商誉减值……

提问人：幽梦影1985 时间：2018-03-29 11:32:27

回答人：chenyiwei

同一控制下无偿受让，新增合并调整期初合并报表的处理探讨

1473、同一控制下无偿受让，新增合并调整期初合并报表的处理探讨

提问人：1314yaomei 时间：2018-03-29 11:36:18

回答人：chenyiwei

提问人：1314yaomei 时间：2018-03-30 14:27:11

回答人：chenyiwei

提问人：1314yaomei 时间：2018-03-30 21:59:19

回答人：chenyiwei

提问人：1314yaomei 时间：2018-03-31 15:38:30

回答人：chenyiwei

请教陈老师，移动支付公司支付给用户的现金奖励应该如何进行账务处理？

1474、请教陈老师，移动支付公司支付给用户的现金奖励应该如何进行账务处理？

提问人：wangchunchun 时间：2018-03-29 11:38:06

回答人：chenyiwei

外币汇兑损益处理

1475、外币汇兑损益处理

提问人：迷踪时间：2018-03-29 14:18:48

回答人：chenyiwei

科委、农业部规划院的研发补助

1476、科委、农业部规划院的研发补助

提问人：xd860205 时间：2018-03-29 14:54:42

回答人：chenyiwei

提问人：xd860205 时间：2018-03-30 14:05:58

回答人：chenyiwei

提问人：xd860205 时间：2018-03-30 14:07:37

回答人：chenyiwei

咨询一个问题

1477、咨询一个问题

提问人：等待也是一种幸时间：2018-03-29 14:57:14

回答人：chenyiwei

关于非同一控制下企业合并涉及到的原计入递延收益的政府补助

1478、关于非同一控制下企业合并涉及到的原计入递延收益的政府补助

提问人：cpa-zhou 时间：2018-03-29 14:57:33

回答人：chenyiwei

陈版主，公司小股东要退出，什么东西都不要，减少的注册资本如何做账？

1479、陈版主，公司小股东要退出，什么东西都不要，减少的注册资本如何做账？

提问人：夜袭寡妇村时间：2018-03-29 15:02:12

回答人：chenyiwei

关于会计利润与所得税费用调整过程的疑惑

1480、关于会计利润与所得税费用调整过程的疑惑

提问人：zhuazhuazhua 时间：2018-03-29 15:16:49

回答人：chenyiwei

求助陈奕蔚版主

1481、求助陈奕蔚版主

提问人：947182837 时间：2018-03-29 15:20:46

回答人：chenyiwei

提问人：947182837 时间：2019-05-25 15:47:03

回答人：chenyiwei

请教陈版主：商业银行90天以上的贷款利息以及逾期贷款利息的处理

1482、请教陈版主：商业银行90天以上的贷款利息以及逾期贷款利息的处理

提问人：xiaoyu123a 时间：2018-03-29 15:21:28

回答人：chenyiwei

提问人：xiaoyu123a 时间：2018-03-30 09:25:46

回答人：chenyiwei

求教陈版主及各位大神关于以发行权益性证券取得的长期股权投资初始成本问题

1483、求教陈版主及各位大神关于以发行权益性证券取得的长期股权投资初始成本问题

提问人：周小鱼要努力时间：2018-03-29 15:22:50

回答人：chenyiwei

请假陈版主，未完全出资下如何确认投资比例？

1484、请假陈版主，未完全出资下如何确认投资比例？

提问人：夜袭寡妇村时间：2018-03-29 15:24:57

回答人：chenyiwei

同一控制下收购，合并成本确认。

1485、同一控制下收购，合并成本确认。

提问人：yyp502 时间：2018-03-29 17:58:34

回答人：chenyiwei

融资租赁企业现金流量表编制

1486、融资租赁企业现金流量表编制

提问人：kkchen 时间：2018-03-29 15:40:48

回答人：chenyiwei

关于收购新三板25股权相关会计处理的疑惑

1487、关于收购新三板25%股权相关会计处理的疑惑

提问人：花生米兔兔时间：2018-03-29 15:59:54

回答人：chenyiwei

求助陈版关于车用模具断点后预计能得到补偿的会计处理

1488、求助陈版关于车用模具断点后预计能得到补偿的会计处理

提问人：yhzhuwei 时间：2018-03-29 16:10:36

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于资产交割过渡期的利润为正但未分配利润为负数的利润分配

1489、请教陈版主关于资产交割过渡期的利润为正但未分配利润为负数的利润分配

提问人：zzjing 时间：2018-03-29 17:20:49

回答人：chenyiwei

是否纳入合并范围的问题

1490、是否纳入合并范围的问题

提问人：xdgc52 时间：2018-03-29 18:00:25

回答人：chenyiwei

存货跌价准备

1491、存货跌价准备

提问人：两颗小米时间：2018-03-29 19:43:05

回答人：chenyiwei

索赔收入问题

1492、索赔收入问题

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-29 19:54:42

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-30 10:59:29

回答人：chenyiwei

提问人：dotaauditor 时间：2018-03-30 20:24:31

回答人：chenyiwei

可转股债权

1493、可转股债权

提问人：fengyioo 时间：2018-03-29 20:45:29

回答人：chenyiwei

提问人：fengyioo 时间：2018-03-30 10:30:00

回答人：chenyiwei

求助各位大师,关于子公司之间互持股份的抵消处理.

1494、求助各位大师,关于子公司之间互持股份的抵消处理.

提问人：leld 时间：2018-03-29 21:14:12

回答人：chenyiwei

提问人：leld 时间：2018-03-30 10:00:15

回答人：chenyiwei

提问人：leld 时间：2018-04-01 09:27:14

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-07-27 13:00:18

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-07-28 11:57:05

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-07-28 12:28:12

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-07-28 12:41:47

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-07-29 15:01:09

请教陈版主及各大神，母公司溢价收购子公司另一子公司股份的账务处理
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2018-7-29 14:57 上传
签订转让协议，A按评估价1500万转让30%B公司长投给母公司；请问子公司A，母公司单体，母公司合并报表怎样账务处理？A公司账面30%B公司长期股权投资账面成本500万； A公司借：银行存款 1500 贷：长期股权投资 500 投资收益 1000
母公司单体借：长期股权投资 1500 贷：银行存款 1500
母公司合并，要将溢价投资收益及长投抵消吗？
发表于 2017-9-5 chenyiwei 如果是最简单的情形（母公司各持有A、B超过50％的股权，另外A持有B的30％股权，不考虑其他情
况），则你所说的账务处理基本合理。母公司在编制合并报表时，采用逆流交易未实现损益的处理原则，将上述A公司层面确认的投资收益与母公司自身个别报表层面确认的对B的投资成本中的相应金额抵销，并需将抵销的影响按照母公司对A的持股比例分配给持有A公司股权的少数股东。
再追问3个问题： 1、对于此笔交易合并报表应该没有投资收益，但是有所得税支出，就是本次交易的后果是我集团净利润的减少？ 2、对于您说将抵消影响分配给少数股东，没有完全理解，是将A公司投资收益分配给少数股东，还是抵消分配给少数股东？ 3、本次交易应该适用于哪项准则：特殊交易母公司购买少数股东股权？同一控制下其他合并？点评 chenyiwei 1、是。 2、年末未实现损益
（即A的投资收益）需按少数股东在A的股权比例（扣除交叉持股后为5/95）分配给持有A5％股权的小股东； 3、这个交易发生在合并集团内部，不是购买少数股权，就是一般的长期股权投资。发表于 2017-9-7

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-07-30 21:03:42

回答人：chenyiwei

其他权益工具-可转换债券在合并报表如何处理？

1495、其他权益工具-可转换债券在合并报表如何处理？

提问人：于呈时间：2018-03-29 21:34:34

回答人：chenyiwei

提问人：362318734 时间：2018-11-02 09:43:38

回答人：chenyiwei

提问人：15281160558 时间：2019-06-18 22:52:09

回答人：chenyiwei

提问人：15281160558 时间：2019-06-21 14:49:04

回答人：chenyiwei

提问人：dinydong 时间：2019-06-21 17:42:15

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请教陈版—租赁业行业的现金流量表编制

1496、请教陈版—租赁业行业的现金流量表编制

提问人：事务所小青年时间：2018-03-29 21:36:14

回答人：chenyiwei

无偿划转“其他综合收益”在利润表是否列示？

1497、无偿划转“其他综合收益”在利润表是否列示？

提问人：于呈时间：2018-03-29 21:42:10

回答人：chenyiwei

非货币性资产出资后，如资产继续大幅升值，后续可否重新评估确定出资额？

1498、非货币性资产出资后，如资产继续大幅升值，后续可否重新评估确定出资额？

提问人：sagittaire 时间：2018-03-29 22:32:51

回答人：chenyiwei

预计负债冲减产品成本

1499、预计负债冲减产品成本

提问人：原来你就在这里时间：2018-03-29 22:51:17

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坏账披露

1500、坏账披露

提问人：jangyanbo 时间：2018-03-30 01:16:30

回答人：chenyiwei

求助陈版，租赁办公场所，款项应计入应付账款还是其他应付款

1501、求助陈版，租赁办公场所，款项应计入应付账款还是其他应付款

提问人：573533988 时间：2018-03-30 08:37:27

回答人：chenyiwei

求助陈版关于确认资本化

1502、求助陈版关于确认资本化

提问人：zouyin1234 时间：2018-03-30 08:49:01

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基金公司收益的分配

1503、基金公司收益的分配

提问人：zhaixueqin1 时间：2018-03-30 13:49:39

回答人：chenyiwei

提问人：zhaixueqin1 时间：2018-03-30 22:50:21

回答人：chenyiwei

提问人：zhaixueqin1 时间：2018-03-31 08:51:38

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求助陈老师（2）

1504、求助陈老师（2）

提问人：wangyi0328 时间：2018-03-30 14:22:55

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-04-02 10:26:37

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-04-03 15:21:03

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-04-04 15:50:24

回答人：chenyiwei

提问人：wangyi0328 时间：2018-04-09 14:28:17

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提问人：苹果宝贝007 时间：2018-04-09 16:34:19

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关于审计报告披露问题

1505、关于审计报告披露问题

提问人：磊颀时间：2018-03-30 14:45:46

回答人：chenyiwei

关于委托开发软件会计处理问题

1506、关于委托开发软件会计处理问题

提问人：磊颀时间：2018-03-30 14:49:26

回答人：chenyiwei

定期存款在现金流量中放到投资支付的现金还

1507、定期存款在现金流量中放到投资支付的现金还

提问人：遗弃的星坠时间：2018-03-30 15:22:49

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陈版主，关于汽车经销商特殊税务处理请赐教

1508、陈版主，关于汽车经销商特殊税务处理请赐教~

提问人：Raphael1230 时间：2018-03-30 15:52:41

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公允价值计量的基金分红转投资的会计核算

1509、公允价值计量的基金分红转投资的会计核算

提问人：hyxj47 时间：2018-03-30 16:28:15

回答人：chenyiwei

提问人：devin92 时间：2018-07-19 14:25:18

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关联方披露

1510、关联方披露

提问人：PIL 时间：2018-03-30 16:59:29

回答人：chenyiwei

提问人：huainuhai 时间：2018-05-15 12:01:03

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陈老师，处置子公司，以前购买少数股东权益形成的资本公积如何抵消

1511、陈老师，处置子公司，以前购买少数股东权益形成的资本公积如何抵消

提问人：wx_5abe02573bf7 时间：2018-03-30 17:52:09

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请教陈版，因转让股票而缴纳的城建税、教育费附加冲减投资收益？还是计入税金及

1512、请教陈版，因转让股票而缴纳的城建税、教育费附加冲减投资收益？还是计入税金及
附加

提问人：marschenjie 时间：2018-03-30 18:14:09

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求助陈版，被投资方发生同一控制企业合并权益法如何确认投资收益

1513、求助陈版，被投资方发生同一控制企业合并权益法如何确认投资收益

提问人：希程臻宝时间：2018-03-30 19:26:55

回答人：chenyiwei

关于短期借款特殊情况下的定义及核算

1514、关于短期借款特殊情况下的定义及核算

提问人：茶前饭后时间：2018-03-30 20:07:52

回答人：chenyiwei

提问人：茶前饭后时间：2018-04-10 15:56:52

回答人：chenyiwei

增值税列报的问题

1515、增值税列报的问题

提问人：闲不住时间：2018-03-30 20:17:54

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请教陈版主获得抵债的房子应放在哪个科目？

1516、请教陈版主获得抵债的房子应放在哪个科目？

提问人：wx_5abe3704eef0 时间：2018-03-30 21:20:41

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70无偿转让股权+30有偿转让股权

1517、70%无偿转让股权+30%有偿转让股权

提问人：yangjiegeng 时间：2018-03-30 21:37:15

回答人：chenyiwei

提问人：yangjiegeng 时间：2018-03-31 10:43:04

回答人：chenyiwei

提问人：yangjiegeng 时间：2018-03-31 11:50:20

回答人：chenyiwei

提问人：yangjiegeng 时间：2018-03-31 11:52:32

回答人：chenyiwei

关联方担保披露，子公司之间及子公司与孙公司之间但关联担保需要在合并报表中披

1518、关联方担保披露，子公司之间及子公司与孙公司之间但关联担保需要在合并报表中披
露吗？

提问人：柳寒秋时间：2018-03-30 22:11:19

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外币报表折算差额以及期后可以转入损益的其他综合收益是不是构成可供分配利润？

1519、外币报表折算差额以及期后可以转入损益的其他综合收益是不是构成可供分配利润？

提问人：zhuazhuazhua 时间：2018-03-30 23:34:29

回答人：chenyiwei

请教陈版，关联方无偿捐赠问题

1520、请教陈版，关联方无偿捐赠问题

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-31 06:22:21

回答人：chenyiwei

提问人：gpqg 时间：2018-04-01 12:06:59

回答人：chenyiwei

政策性搬迁资产处置时涉及以前年度计提的减值准备的转回

1521、政策性搬迁资产处置时涉及以前年度计提的减值准备的转回

提问人：michaelhtts 时间：2018-03-31 09:22:19

回答人：chenyiwei

特殊情况下的财务费用确认

1522、特殊情况下的财务费用确认

提问人：茶前饭后时间：2018-03-31 09:34:54

回答人：chenyiwei

其他流动资产

1523、其他流动资产

提问人：18626626703 时间：2018-03-31 09:35:49

回答人：chenyiwei

提问人：18626626703 时间：2018-03-31 15:23:44

回答人：chenyiwei

还是关于递延所得税确认的问题

1524、还是关于递延所得税确认的问题

提问人：闲不住时间：2018-03-31 10:16:02

回答人：chenyiwei

提问人：闲不住时间：2018-03-31 14:06:44

回答人：chenyiwei

企业遵循企业会计准则的声明披露

1525、企业遵循企业会计准则的声明披露

提问人：zhuyingqingxin 时间：2018-03-31 11:13:33

回答人：chenyiwei

新三板合并日的确定

1526、新三板合并日的确定

提问人：song2003921 时间：2018-03-31 11:26:10

回答人：chenyiwei

提问人：song2003921 时间：2018-03-31 20:50:17

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提问人：跨度防护时间：2018-04-03 16:54:29

回答人：chenyiwei

同时涉及同一控制下企业合并和报告期被处置子公司会计处理

1527、同时涉及同一控制下企业合并和报告期被处置子公司会计处理

提问人：qq819130648 时间：2018-03-31 11:41:29

回答人：chenyiwei

提问人：qq819130648 时间：2018-04-08 10:29:40

回答人：chenyiwei

提问人：XK2410 时间：2018-04-08 14:08:43

回答人：chenyiwei

international gaap 2018

1528、international gaap 2018

提问人：chenyiwei 时间：2018-03-31 13:20:37

回答人：chenyiwei

提问人：qinyegui 时间：2018-04-01 07:38:46

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关于特殊情况下的扣非事项

1529、关于特殊情况下的扣非事项

提问人：茶前饭后时间：2018-03-31 15:17:45

回答人：chenyiwei

投资的联营企业形成反向购买后，如何确认投资收益

1530、投资的联营企业形成反向购买后，如何确认投资收益

提问人：起风了啊时间：2018-03-31 15:32:06

回答人：chenyiwei

政府拨款处理

1531、政府拨款处理

提问人：sangjl 时间：2018-03-31 16:01:24

回答人：chenyiwei

提问人：sangjl 时间：2018-04-01 21:39:41

回答人：chenyiwei

咨询：企业收到国拨基建资金是否属于政府补助？

1532、咨询：企业收到国拨基建资金是否属于政府补助？

提问人：陀螺兽时间：2018-03-31 18:56:25

回答人：chenyiwei

成本法编制合并报表

1533、成本法编制合并报表

提问人：whx669 时间：2018-03-31 19:02:07

回答人：chenyiwei

中期购买少数股东权益

1534、中期购买少数股东权益

提问人：咿呀娃娃时间：2018-03-31 19:56:51

回答人：chenyiwei

联营企业的顺流交易

1535、联营企业的顺流交易

提问人：风格的话时间：2018-03-31 20:38:35

回答人：chenyiwei

对于同一家公司，其他应收款多个款项性质不一样是否需要合并起来？

1536、对于同一家公司，其他应收款多个款项性质不一样是否需要合并起来？

提问人：嘴强CPA 时间：2018-03-31 21:27:29

回答人：chenyiwei