陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2016年02月）

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陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2016年02月）

还是关于预付工程款的问题。

4、还是关于预付工程款的问题。

提问人：沉默羔羊时间：2016-02-27 16:37:39

回答人：chenyiwei

提问人：xueyou654 时间：2016-04-26 23:18:07

回答人：chenyiwei

一般借款利息费用资本化金额为什么要用加权平均法来计算？

13、一般借款利息费用资本化金额为什么要用加权平均法来计算？

提问人：pdhbridge 时间：2016-02-20 19:55:55

回答人：chenyiwei

应收账款资产证券化会计处理？注意事项？

18、应收账款资产证券化会计处理？注意事项？

提问人：tpatw 时间：2016-02-11 12:44:44

回答人：chenyiwei

盈余公积计提基数

151、盈余公积计提基数

提问人：wzc1991 时间：2016-02-17 11:42:39

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-02-29 21:36:43

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-03-01 06:37:26

回答人：chenyiwei

长期应收款问题

352、长期应收款问题

提问人：angelflying 时间：2016-02-01 07:34:24

回答人：chenyiwei

对国外公司的股权投资

353、对国外公司的股权投资

提问人：haocshf 时间：2016-02-01 09:18:16

回答人：chenyiwei

补交以前年度企业年金是属于差错调整吗

354、补交以前年度企业年金是属于差错调整吗?

提问人：txt007 时间：2016-02-01 10:29:28

回答人：chenyiwei

提问人：nenhui 时间：2016-12-21 16:59:58

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关于应收票据（银行承兑汇票）

355、请教陈老师，关于应收票据（银行承兑汇票）

提问人：liliandlh 时间：2016-02-01 10:48:27

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关于超额亏损转回。

356、请教陈老师，关于超额亏损转回。

提问人：lw7540 时间：2016-02-01 14:31:50

回答人：chenyiwei

请教陈版主关于收购子公司持有的部分股权问题

357、请教陈版主关于收购子公司持有的部分股权问题

提问人：conghonglu 时间：2016-02-01 15:24:51

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关于套期工具的确认与计量

358、请教陈老师，关于套期工具的确认与计量

提问人：向啊向啊向时间：2016-02-01 21:25:10

回答人：chenyiwei

提问人：向啊向啊向时间：2016-02-02 14:25:59

回答人：chenyiwei

请教陈版关于权益法单方增资但持股比例不变的会计处理

359、请教陈版关于权益法单方增资但持股比例不变的会计处理

提问人：悠扬的心时间：2016-02-01 21:59:10

回答人：chenyiwei

请教陈版主-可供出售权益工具减值准备转回后递延所得税资产的处理

360、请教陈版主-可供出售权益工具减值准备转回后递延所得税资产的处理

提问人：奥特503 时间：2016-02-02 00:11:57

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-02 21:14:00

回答人：chenyiwei

《会计准则第7号》后母公司吸收合并全资子公司请陈版及其他大大赐教

361、《会计准则第7号》后母公司吸收合并全资子公司请陈版及其他大大赐教

提问人：jacky0862 时间：2016-02-02 09:51:51

回答人：chenyiwei

提问人：小毛熊86 时间：2016-05-26 10:28:21

回答人：chenyiwei

提问人：小毛熊86 时间：2016-05-27 08:34:30

回答人：chenyiwei

当月1日的市场汇率

362、当月1日的市场汇率

提问人：安好时间：2016-02-02 09:52:36

回答人：chenyiwei

请教陈老师，小麦统一供种补贴作为政府补助处理还是主营业务收入处理

363、请教陈老师，小麦统一供种补贴作为政府补助处理还是主营业务收入处理

提问人：biyilove 时间：2016-02-02 09:55:16

回答人：chenyiwei

与资产相关的政府补助

364、与资产相关的政府补助

提问人：flamehaze34 时间：2016-02-02 10:41:36

回答人：chenyiwei

提问人：flamehaze34 时间：2016-02-02 21:57:41

回答人：chenyiwei

提问人：qiegewanla 时间：2016-05-05 17:35:33

回答人：chenyiwei

收入总额法与净额法

365、收入总额法与净额法

提问人：dumingrain 时间：2016-02-02 11:46:24

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-01-24 18:35:56

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-01-24 19:03:05

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-03-23 10:54:41

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-03-24 14:23:32

问题 2-1-37（代收货物港务费业务的会计核算）问题：如下文“背景”资料所述，A 公司代收港务费是否应计入收入？收到港航管理局返还的港务费是否可以按照权责发生制进行确认？背景：货物港务费，是根据《中华人民共和国港口收费规则》的规定，由负责维护和管理防波堤、进港航道、锚地等港口公共设施的港口行政管理机构，对经由港口吞吐的内、外贸货物征收的，用于码头及其前沿水域的维护的一种港口规费。货物港务费的征收依据为《中华人民共和国港口收费规则（内贸部分）》（交通部 2005 年第 8 号令）第七章及《中华人民共和国交通部港口收费规则（外贸部分）》（交通部 2001 年第 11 号令）第七章。某市交通运输局委托 A 公司对在其经营的港口范围内经其码头吞吐的内外贸进出口货物和集装箱以及从事水上过驳等装卸作业的货物，以进口或出口分别向收货人（或其代理人）或付款人（或其代理人）收取货物港务费。A 公司代收货物港务费按季度全额上缴该市港航管理局，港航管理局向码头所属单位（租用单位或使用单位）返还其上缴金额的 50%，用于码头及其前沿水域的维护。 2012 年 11 月 1 日前 A 公司为营业税纳税人，代收货物港务费时开具货物港务费定额发票（每月到港务局领取）或代开货物港务费电子发票（月结客户）。A 公司将代收的货物港务费计入其他应付款中核算，按季度全额上缴；在确定应收港航管理局返还 50%货物港务费时计入营业外收入及其他应收款。2012 年 11 月 1 日 A 公司改为征收增值税，按照其收取全部价款开具增值税发票给客户，全额确认收入，在将代收货物港务费上缴时，港航管理局开具增值税发票，A 公司计入主营业务成本；同时按 50%确认营业外收入及其他应收款。解答： 1、本案例中，对于港务费的收入确认问题，应按“总额法”确认收入（作为“港务管理收入”），上缴给有关机构的港务费作为港务管理业务的营业成本。即向货方收取的货物港务费确认为“港务管理收入”，应交上级港务费计入“主营业务成本——港务管理成本”。企业以前如果未按照总额法核算，则构成一项会计差错，应当按照《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的相关规定予以更正。事实上，即使是在“营改增”之前和新企业会计准则实施之前，原先《企业会计制度》下的《水运企业会计核算办法》（财会[2004]20 号）对港务费的确认原则就是“总额法”。该核算办法中“5101 主营业务收入”科目的使用说明即规定：“港口企业向货方收取的装卸费、堆存费、货物港务费以及向船方收取的装船费、卸船费、速遣费、货运代理费及停泊费、系解缆费等，出口船舶在整船装船完毕时确认有关港口业务收入的实现；进口船舶，向船方收取的费用在整船卸船完毕时确认有关港口业务收入的实现，向货方收取的费用在收货人提货时确认收入实现。港口向船方收取的引航费、拖带费、移泊费、理货费，及其他应船方申请提供服务而收取的费用，应在完成作业经船方签署确认后确认有关港口业务收入的实现”。鉴于新企业会计准则是原则导向的，其中缺少对特定行业、特定业务会计核算的直接指引，故我们认为：已执行新企业会计准则的特殊行业企业，对于行业特有业务的会计处理可以在

回答人：chenyiwei

提问人：Sherly_G 时间：2018-04-16 23:06:19

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上期吸收少数股东股份，本期母公司股改了，该如何在合并层面处理

366、上期吸收少数股东股份，本期母公司股改了，该如何在合并层面处理

提问人：澳大利亚考拉时间：2016-02-02 15:47:49

回答人：chenyiwei

股份支付确认

367、股份支付确认

提问人：PIL 时间：2016-02-02 16:03:10

回答人：chenyiwei

存在股权回购条款的投资如何账务处理

368、存在股权回购条款的投资如何账务处理

提问人：lizzy33 时间：2016-02-02 17:01:43

回答人：chenyiwei

提问人：kelly529 时间：2016-11-15 21:31:12

回答人：chenyiwei

投资性房地产

369、投资性房地产

提问人：asdlinlvhe 时间：2016-02-02 17:25:23

回答人：chenyiwei

提问人：asdlinlvhe 时间：2016-02-03 00:13:46

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-02-04 15:30:14

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-02-05 09:32:50

回答人：chenyiwei

提问人：我爱新视野时间：2016-03-26 15:45:49

回答人：chenyiwei

提问人：木叶白牙时间：2016-05-18 17:41:07

回答人：chenyiwei

提问人：木叶白牙时间：2016-05-20 16:09:30

回答人：chenyiwei

提问人：273473636 时间：2016-05-26 15:24:35

回答人：chenyiwei

提问人：273473636 时间：2016-05-27 14:14:28

回答人：chenyiwei

非同一控制下控股合并，出现的负商誉（营业外收入）是否考虑递延所得税

370、非同一控制下控股合并，出现的负商誉（营业外收入）是否考虑递延所得税

提问人：coolfish 时间：2016-02-02 20:13:57

回答人：chenyiwei

关于保理公司业务财务处理

371、关于保理公司业务财务处理

提问人：wzy2003xs 时间：2016-02-02 20:23:23

回答人：chenyiwei

提问人：wzy2003xs 时间：2016-02-20 16:08:38

回答人：chenyiwei

上市公司回购股份

372、上市公司回购股份

提问人：funee 时间：2016-02-02 21:36:16

回答人：chenyiwei

提问人：howsoon 时间：2016-12-11 17:23:02

回答人：chenyiwei

关于非居民企业的合并问题

373、关于非居民企业的合并问题

提问人：tjt123 时间：2016-02-03 09:22:01

回答人：chenyiwei

请教个吸收合并的问题

374、请教个吸收合并的问题

提问人：wanqiyuq 时间：2016-02-03 15:11:17

回答人：chenyiwei

提问人：wanqiyuq 时间：2016-02-16 12:00:02

回答人：chenyiwei

提问人：wanqiyuq 时间：2016-02-16 12:01:21

回答人：chenyiwei

关于一个业务的请教与探讨

375、关于一个业务的请教与探讨

提问人：zhongbowin 时间：2016-02-03 15:40:37

回答人：chenyiwei

求助

376、求助

提问人：yphs 时间：2016-02-03 16:00:32

回答人：chenyiwei

提问人：yphs 时间：2016-02-04 16:59:00

回答人：chenyiwei

提问人：yphs 时间：2016-02-05 22:03:59

回答人：chenyiwei

提问人：yphs 时间：2016-02-05 23:39:01

回答人：chenyiwei

提问人：yphs 时间：2016-02-17 11:40:33

回答人：chenyiwei

提问人：dichen1982 时间：2016-09-12 16:46:04

回答人：chenyiwei

提问人：lxch119 时间：2016-10-11 11:25:18

回答人：chenyiwei

提问人：zoujiecpa 时间：2016-12-07 20:25:52

回答人：chenyiwei

提问人：晚雨时间：2016-12-19 19:06:40

回答人：chenyiwei

合并日前后坏账计提方法不一致

377、合并日前后坏账计提方法不一致

提问人：280677894 时间：2016-02-03 16:17:49

回答人：chenyiwei

IFRS下，投资收益是在利润表哪个项目列报？

378、IFRS下，投资收益是在利润表哪个项目列报？

提问人：johnlock 时间：2016-02-03 16:20:02

回答人：chenyiwei

请教陈斑竹，报告期对子公司控制比例发生变化时，少数股东权益和少数股东损益怎么

379、请教陈斑竹，报告期对子公司控制比例发生变化时，少数股东权益和少数股东损益怎么
算？

提问人：夜袭寡妇村时间：2016-02-03 16:22:38

回答人：chenyiwei

提问人：yy45420 时间：2016-05-21 16:49:13

回答人：chenyiwei

提问人：yy45420 时间：2016-05-22 13:52:32

回答人：chenyiwei

求助陈版主及各位大神：关于反向收购中的问题

380、求助陈版主及各位大神：关于反向收购中的问题

提问人：sunhu2000 时间：2016-02-03 17:00:23

回答人：chenyiwei

请教陈版，纪念馆成本如何核算

381、请教陈版，纪念馆成本如何核算

提问人：flyoon 时间：2016-02-03 17:33:01

回答人：chenyiwei

提问人：flyoon 时间：2016-02-04 17:55:26

回答人：chenyiwei

工程结算与完工百分比一定要同步吗？

382、工程结算与完工百分比一定要同步吗？

提问人：vivienne007 时间：2016-02-03 18:14:47

回答人：chenyiwei

提问人：vivienne007 时间：2016-02-05 09:59:43

回答人：chenyiwei

提问人：vivienne007 时间：2016-02-05 10:05:00

回答人：chenyiwei

提问人：hrtsex 时间：2016-08-27 17:23:53

回答人：chenyiwei

在建工程试运行收入的税务问题

383、在建工程试运行收入的税务问题

提问人：flamehaze34 时间：2016-02-03 19:12:30

回答人：chenyiwei

工程分包出去后，还要用完工百分比计算吗？

384、工程分包出去后，还要用完工百分比计算吗？

提问人：vivienne007 时间：2016-02-03 19:30:13

回答人：chenyiwei

子公司以净资产评估增值部分增资母公司注册资本

385、子公司以净资产评估增值部分增资母公司注册资本

提问人：273473636 时间：2016-02-03 20:21:04

回答人：chenyiwei

提问人：273473636 时间：2016-02-04 17:48:00

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-04 19:14:37

回答人：chenyiwei

请教陈版，目前是否有上市公司作为LP能够控制合伙企业，并合并报表的案例？

386、请教陈版，目前是否有上市公司作为LP能够控制合伙企业，并合并报表的案例？

提问人：ariel00 时间：2016-02-03 21:45:54

回答人：chenyiwei

财税（2014）109号及国税公告2015第40号文关于无偿划转的解读及账务处理

387、财税（2014）109号及国税公告2015第40号文关于无偿划转的解读及账务处理

提问人：我心飞翔时间：2016-02-04 09:36:04

回答人：chenyiwei

请教陈斑竹，这种情况改如何合并？

388、请教陈斑竹，这种情况改如何合并？

提问人：夜袭寡妇村时间：2016-02-04 09:43:14

回答人：chenyiwei

提问人：夜袭寡妇村时间：2016-02-22 15:30:31

回答人：chenyiwei

请教：

389、请教：

提问人：cherishfei 时间：2016-02-04 15:20:35

回答人：chenyiwei

请教陈版：关于以前年度损益调整的分录

390、请教陈版：关于以前年度损益调整的分录

提问人：小江222 时间：2016-02-04 15:47:05

回答人：chenyiwei

银行变向收入的利息如何处理

391、银行变向收入的利息如何处理

提问人：canon1323 时间：2016-02-04 16:10:27

回答人：chenyiwei

购买日是否存在外币报表折算差额？

392、购买日是否存在外币报表折算差额？

提问人：harryliang9527 时间：2016-02-04 17:42:40

回答人：chenyiwei

提问人：harryliang9527 时间：2016-02-04 20:17:02

回答人：chenyiwei

提问人：harryliang9527 时间：2016-02-05 13:26:41

回答人：chenyiwei

同一控制下企业合并报表

393、同一控制下企业合并报表

提问人：dime123 时间：2016-02-04 21:19:29

回答人：chenyiwei

提问人：zhuhuanfeifei 时间：2016-02-05 09:45:42

回答人：chenyiwei

陈版：对外投资是否还有限额的要求？

394、陈版：对外投资是否还有限额的要求？

提问人：绿茶6969 时间：2016-02-04 23:49:53

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于CPA实物中管理层建议书的问题

395、请教陈版，关于CPA实物中管理层建议书的问题

提问人：zaraapple 时间：2016-02-05 01:39:18

回答人：chenyiwei

未确认递延所得税资产的披露

396、未确认递延所得税资产的披露

提问人：jlapple 时间：2016-02-05 10:07:07

回答人：chenyiwei

提问人：xueyou654 时间：2016-07-14 21:51:34

回答人：chenyiwei

提问人：pegnuin 时间：2017-05-27 19:21:28

回答人：chenyiwei

关于长期应收款的折现问题

397、关于长期应收款的折现问题

提问人：helencrowhhy 时间：2016-02-06 13:31:56

回答人：chenyiwei

提问人：zico9999 时间：2016-03-19 20:33:22

回答人：chenyiwei

提问人：yslee 时间：2016-07-04 23:06:14

回答人：chenyiwei

提问人：Allen47 时间：2017-02-07 00:35:33

回答人：chenyiwei

提问人：我爱新视野时间：2017-03-23 17:04:24

回答人：chenyiwei

提问人：我爱新视野时间：2017-03-24 10:23:23

回答人：chenyiwei

提问人：我爱新视野时间：2017-03-25 10:56:24

回答人：chenyiwei

提问人：我爱新视野时间：2017-03-25 21:24:58

回答人：chenyiwei

提问人：lisa_luyanhui 时间：2017-05-31 17:38:54

回答人：chenyiwei

提问人：lisa_luyanhui 时间：2017-06-01 10:08:43

回答人：chenyiwei

提问人：Allen47 时间：2018-01-17 01:08:48

回答人：chenyiwei

提问人：13352260467 时间：2018-05-13 14:53:30

回答人：chenyiwei

关于长投

398、关于长投

提问人：复古老滋味时间：2016-02-06 13:43:43

回答人：chenyiwei

提问人：fangdaojun 时间：2016-02-09 16:49:55

回答人：chenyiwei

新的一年恭祝陈版主和各位版主老师们新春吉祥万事大吉！

399、新的一年恭祝陈版主和各位版主老师们新春吉祥万事大吉！

提问人：呼叫帮助时间：2016-02-07 09:08:28

回答人：chenyiwei

已经处于清算阶段的企业年末是否需要计提法定盈余公积？

400、已经处于清算阶段的企业年末是否需要计提法定盈余公积？

提问人：gtnp 时间：2016-02-08 16:16:03

回答人：chenyiwei

提问人：丁.EDC 时间：2016-12-14 10:43:07

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-12-15 19:41:56

回答人：chenyiwei

跨界交易的会计处理的疑问

401、跨界交易的会计处理的疑问

提问人：zhs7403 时间：2016-02-09 08:16:54

回答人：chenyiwei

请教各位牛人无息借款账务处理。

402、请教各位牛人无息借款账务处理。

提问人：iamtheperson 时间：2016-02-09 20:16:24

回答人：chenyiwei

提问人：iamtheperson 时间：2016-02-10 11:33:37

回答人：chenyiwei

控股股东提名的董事

403、控股股东提名的董事

提问人：原来你就在这里时间：2016-02-10 15:56:17

回答人：chenyiwei

2016年新春学习笔记——关于其他综合收益的学习总结

404、2016年新春学习笔记——关于其他综合收益的学习总结

提问人：zico9999 时间：2016-02-21 11:01:07

回答人：chenyiwei

问题解释7母公司直接控股全资子公司改为分公司部分问题疑惑

405、问题解释7母公司直接控股全资子公司改为分公司部分问题疑惑

提问人：zhs7403 时间：2016-02-13 15:54:14

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-14 08:54:34

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-15 11:30:15

回答人：chenyiwei

装修可以单独卖吗？

406、装修可以单独卖吗？

提问人：zzjing 时间：2016-02-13 23:17:06

回答人：chenyiwei

提问人：zzjing 时间：2016-02-14 13:55:37

回答人：chenyiwei

与收益相关的政府补助之“资金补偿性质”如何正确划分？

407、与收益相关的政府补助之“资金补偿性质”如何正确划分？

提问人：tony868lamy 时间：2016-02-14 13:36:28

回答人：chenyiwei

请教版主：基金管理公司对基金公司投资的核算

408、请教版主：基金管理公司对基金公司投资的核算

提问人：逆增上缘时间：2016-02-14 17:11:45

回答人：chenyiwei

新三板业务重大业务重组是否需要模拟报表

409、新三板业务重大业务重组是否需要模拟报表

提问人：jonsany 时间：2016-02-14 22:37:23

回答人：chenyiwei

提问人：jonsany 时间：2016-02-15 13:13:51

回答人：chenyiwei

提问人：jonsany 时间：2017-06-17 21:32:50

回答人：chenyiwei

银行对银行询证函做出不当限制该如何处理？

410、银行对银行询证函做出不当限制该如何处理？

提问人：hzjppkk 时间：2016-02-15 14:56:02

回答人：chenyiwei

提问人：hzjppkk 时间：2016-02-15 21:23:39

回答人：chenyiwei

对于不能收回的应收股利，能否计提坏账或冲销

411、对于不能收回的应收股利，能否计提坏账或冲销

提问人：我心飞翔时间：2016-02-15 15:11:53

回答人：chenyiwei

提问人：ColPloA/ka 时间：2017-03-26 16:38:12

回答人：chenyiwei

请教陈版主，委托表决的少数股权比例

412、请教陈版主，委托表决的少数股权比例

提问人：夜袭寡妇村时间：2016-02-15 15:46:02

回答人：chenyiwei

提问人：夜袭寡妇村时间：2016-02-15 18:14:19

回答人：chenyiwei

请教：子公司少数股东单方面减资，合并报表的处理

413、请教：子公司少数股东单方面减资，合并报表的处理

提问人：xx111xx25 时间：2016-02-15 15:57:55

回答人：chenyiwei

评估增值调账问题

414、评估增值调账问题

提问人：安好时间：2016-02-15 16:15:40

回答人：chenyiwei

提问人：liugangqd 时间：2016-02-19 22:30:24

回答人：chenyiwei

提问人：madfrog2011 时间：2017-12-03 16:59:10

回答人：chenyiwei

提问人：yemingzhu1980 时间：2019-01-26 15:15:24

回答人：chenyiwei

定增

415、定增

提问人：余雄时间：2016-02-15 16:56:22

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-03-04 14:34:54

回答人：chenyiwei

评估日与合并日不一致合并时怎么处理

416、评估日与合并日不一致合并时怎么处理

提问人：通山时间：2016-02-15 21:54:15

回答人：chenyiwei

改制评估增值资产后续账务处理

417、改制评估增值资产后续账务处理

提问人：liugangqd 时间：2016-02-15 22:07:13

回答人：chenyiwei

请教陈老师，如何判定核销一笔负债？

418、请教陈老师，如何判定核销一笔负债？

提问人：槿思成时间：2016-02-15 23:38:01

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-12-11 20:56:43

回答人：chenyiwei

权益法下损益调整的确认问题

419、权益法下损益调整的确认问题

提问人：鸥_LM 时间：2016-02-16 10:50:03

回答人：chenyiwei

代理费收入开增值税专用发票还要交营业税吗？

420、代理费收入开增值税专用发票还要交营业税吗？

提问人：苏_眠时间：2016-02-16 11:15:02

回答人：chenyiwei

非同一控制下企业合并公允价值的处理

421、非同一控制下企业合并公允价值的处理

提问人：iencpv 时间：2016-02-16 11:23:04

回答人：chenyiwei

丧失了对子公司的控制权后，母公司资产负债表中长期股权投资是否调整期初数列报

422、丧失了对子公司的控制权后，母公司资产负债表中长期股权投资是否调整期初数列报

提问人：bdsgq66965 时间：2016-02-16 17:24:50

回答人：chenyiwei

预提利息收入年末所得税事项

423、预提利息收入年末所得税事项

提问人：achao 时间：2016-02-16 19:29:51

回答人：chenyiwei

参考《瑞华研究2010～2014汇编》之“问题5-2-3（关于定期存款能否作为现金以及在期末能否计提利息收入）”：
问题5-2-3（关于定期存款能否作为现金以及在期末能否计提利息收入）问题：企业的定期存款能否能作为现金流量表的现金，并同时按定期存款利率计提利息？定期存款在现金流量表中能否作为投资活动？解答： 1、定期存款是否在现金流量表上可作为“现金”，在很大程度上取决于管理层的持有意图如问题5-2-1“可随时提前支取的期限在三个月以上的定期存款能否在现金流量表上作为现金及现金等价物”所述，参照《国际会计准则第7号——现金流量表》第7条的规定，结合国内习惯上对“现金”和“现金等价物”概念的
分类，无论是现金还是现金等价物，持有目的都是为了满足短期内对外支付的流动性需求，而不是以获取利息收入或投资收益为主要目的（are held for the purpose of meeting short-term cash commitments rather than for investment or other purposes）。也就是说，一项定期存款要成为“现金”或“现金等价物”，最关键的一点是其持有目的应当是为了满足短期内对外支付对现金的需求。国际财务报告解释委员会（IFRIC）在2009年7月曾经讨论过是否可以将货币市场基金投资视作现金等价物的问题，当时对这一点予以了重申。即，IFRS下对此问题的观点是：定期存款是否在现金流量表上可作为“现金等价物”，在很大程度上取决于管理层的持有意图。用于满足短期内对外支付对现金的需求的定期存款才可能作为“现金等价物”，而具有明确的持有至到期的意图（其目的是获取相对较高的利息收入）的定期存款不能作为“现金等价物”。我们理解，IFRS下通常不会认为定期存款是“现金”，符合条件的定期存款可作为“现金等价物”，这一点与国内的一般理解可能有所差异。但鉴于IFRS和中国企业会计准则已实现实质性趋同，且“现金”和“现金等价物”概念在某些情况下有共通性，再者这一点与中国企业会计准则下的现有规定也不矛盾，因此IFRS下对于定期存款能否构成现金等价物的讨论，也适用于中国企业会计准则下对定期存款是否构成“现金”的讨论。 2、未到期的定期存款能否在期末按照定期存款利率计提利息收入，应当与其持有意图相适应存款利息收入属于《企业会计准则第14号——收入》所定义的让渡资产使用权收入。关于让渡资产使用权收入的确认和计量原则问题，根据《企业会计准则第14号——收入》第十七条规定，让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：（一）相关的经济利益很可能流入企业；（二）收入的金额能够可靠地计量。第十八条规定：利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。根据上述规定，如果管理层没有将定期存款持有至到期的明确意图，则在到期日之前，并不能保证其最终可以获得按定期存款利率计算的利息收入（因为在通常情况下，定期存款一旦提前支取，则只能按照活期存款利率计息），即尚不满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“收入的金额能够可靠地计量”这两项确认标准。因此，对于管理层没有明确意图持有至到期的定期存款，在其到期日之前不能按照定期存款利率计提确认利息收入。 3、定期存款在现金流量表上归类为“现金”和期末按照定期存款利率计提利息收入这两者的关系如前所述，定期存款在现金流量表上能否归类为“现金”，以及期末能否对未到期的定期存款按照定期存款利率计提确认利息收入，都是取决于管理层的持有意图。而对于同一笔定期存款，在同一时点或者期间，同一管理层只能有一个持有意图。因而这两个问题就会存在关联。具体而言：（1）如果管理层具有明确的将某项定期存款持有至到期的意图，且可以证明企业确实具有所需的财务能力，无需在其到期日之前将其提前支取用于满足现金支付用途，则该项定期存款在现金流量表中不能作为“现金”，但期末可以按照定期存款利率对其计提确认利息收入。（2）如果管理层没有明确的将某项定期存款持有至到期的意图，或者虽有此意图但无法证明具备所需的财务能力，则意味着存在在到期日之前提前支取的较大可能性。在此情况下，该项定期存款在现金流量表中可以作为“现金”，但期末不可以按照定期存款利率对其计提确认利息收入。

提问人：杉书3 时间：2016-07-03 23:20:55

回答人：chenyiwei

请教陈版主配股问题

424、请教陈版主配股问题

提问人：damon0306 时间：2016-02-16 19:47:19

回答人：chenyiwei

提问人：273902339 时间：2016-02-16 20:49:27

回答人：chenyiwei

请教陈老师，关于合伙企业合并过程中的其他综合收益列报问题

425、请教陈老师，关于合伙企业合并过程中的其他综合收益列报问题

提问人：273902339 时间：2016-02-16 20:41:03

回答人：chenyiwei

提问人：lu760314 时间：2016-10-26 11:13:22

回答人：chenyiwei

请教陈版主长期应收款问题

426、请教陈版主长期应收款问题

提问人：damon0306 时间：2016-02-16 21:28:00

回答人：chenyiwei

请教陈版，现金流量问题

427、请教陈版，现金流量问题

提问人：cjzhangyong 时间：2016-02-17 09:21:19

回答人：chenyiwei

提问人：a8730760 时间：2016-03-04 15:11:10

回答人：chenyiwei

请教陈版，信托收益确认的时点

428、请教陈版，信托收益确认的时点

提问人：flyoon 时间：2016-02-17 11:10:08

回答人：chenyiwei

提问人：flyoon 时间：2016-02-18 20:10:58

回答人：chenyiwei

请教陈版，新能源电动车政府补助收入确认的时点

429、请教陈版，新能源电动车政府补助收入确认的时点

提问人：h木之屋时间：2016-02-17 11:23:22

回答人：chenyiwei

提问人：学习-向上时间：2017-09-27 08:18:06

回答人：chenyiwei

提问人：amber88 时间：2018-07-09 10:03:07

回答人：chenyiwei

求助陈版：限制性股票激励行权时的所得税处理

430、求助陈版：限制性股票激励行权时的所得税处理

提问人：tao-tian 时间：2016-02-17 13:21:38

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-17 21:23:41

回答人：chenyiwei

提问人：tao-tian 时间：2016-02-18 18:16:07

回答人：chenyiwei

提问人：komachan 时间：2016-03-07 19:54:02

回答人：chenyiwei

请教陈老师专门为配股发生的此类费用

431、请教陈老师专门为配股发生的此类费用

提问人：damon0306 时间：2016-02-17 15:27:44

回答人：chenyiwei

递延收益结转损益，现金流量表附表的披露

432、递延收益结转损益，现金流量表附表的披露

提问人：a1486631538 时间：2016-02-17 16:48:45

回答人：chenyiwei

提问人：蜗牛爱哭时间：2017-03-16 21:12:26

回答人：chenyiwei

提问人：蜗牛爱哭时间：2017-03-17 10:23:49

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-04-04 19:03:36

回答人：chenyiwei

原母公司成为了子公司，合并报表如何处理

433、原母公司成为了子公司，合并报表如何处理

提问人：lxq_2013 时间：2016-02-17 17:00:48

回答人：chenyiwei

求助陈版：企业分立问题

434、求助陈版：企业分立问题

提问人：dlzxjczr 时间：2016-02-17 17:39:27

回答人：chenyiwei

请教陈版：销售附带安装安装支出的处理

435、请教陈版：销售附带安装安装支出的处理

提问人：105523327 时间：2016-02-17 19:04:09

回答人：chenyiwei

提问人：105523327 时间：2016-02-17 19:46:40

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-03-04 16:16:04

回答人：chenyiwei

提问人：105523327 时间：2016-03-06 20:29:12

回答人：chenyiwei

提问人：xueyou654 时间：2016-03-07 21:01:08

回答人：chenyiwei

提问人：蓝啦啦时间：2019-03-07 19:29:24

回答人：chenyiwei

企业之间的拆借

436、企业之间的拆借

提问人：dime123 时间：2016-02-17 22:05:55

回答人：chenyiwei

提问人：dime123 时间：2016-02-18 20:54:23

回答人：chenyiwei

提问人：低调一点时间：2016-02-18 21:29:22

回答人：chenyiwei

请教陈版-合并

437、请教陈版-合并

提问人：manyoushijie 时间：2016-02-17 23:15:01

回答人：chenyiwei

提问人：manyoushijie 时间：2016-02-18 07:56:30

回答人：chenyiwei

上市公司收到证券交易所返还的未分配出去股息账务处理

439、上市公司收到证券交易所返还的未分配出去股息账务处理

提问人：唐山小泥巴时间：2016-02-18 09:16:13

回答人：chenyiwei

请教陈老师及各位牛人关于大股东赠送股份问题

440、请教陈老师及各位牛人关于大股东赠送股份问题

提问人：载载时间：2016-02-18 14:46:12

回答人：chenyiwei

【陈版主】存在优先股下少数股东权益怎么算？

441、【陈版主】存在优先股下少数股东权益怎么算？

提问人：mituxiaoya 时间：2016-02-18 17:14:01

回答人：chenyiwei

提问人：mituxiaoya 时间：2016-02-19 10:49:35

回答人：chenyiwei

提问人：mituxiaoya 时间：2016-02-25 17:41:22

回答人：chenyiwei

货币补偿型的投资对赌协议会计处理

442、货币补偿型的投资对赌协议会计处理

提问人：kate1203 时间：2016-02-18 17:30:05

回答人：chenyiwei

提问人：kate1203 时间：2016-02-19 15:38:15

回答人：chenyiwei

IPO支付中介机构费用超过3年的会计处理

443、IPO支付中介机构费用超过3年的会计处理

提问人：lxq_2013 时间：2016-02-18 19:04:50

回答人：chenyiwei

请教陈老师，使用费收入确认方法

444、请教陈老师，使用费收入确认方法

提问人：会计人员ABC 时间：2016-02-18 22:22:33

回答人：chenyiwei

提问人：rachelweng_04 时间：2019-03-27 13:42:08

回答人：chenyiwei

关于股份支付-限制性股票

445、关于股份支付-限制性股票

提问人：198006wei 时间：2016-02-19 09:28:58

回答人：chenyiwei

股权投资款置换的问题

446、股权投资款置换的问题

提问人：woaikan8 时间：2016-02-19 14:01:08

回答人：chenyiwei

提问人：woaikan8 时间：2016-02-19 20:27:04

回答人：chenyiwei

提问人：woaikan8 时间：2016-02-21 14:18:19

回答人：chenyiwei

请问政府给企业的征地补偿款怎么处理？

447、请问政府给企业的征地补偿款怎么处理？

提问人：a402240883 时间：2016-02-19 10:27:13

回答人：chenyiwei

递延收益确认递延所得税资产

448、递延收益确认递延所得税资产

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-02-21 16:22:42

回答人：chenyiwei

在建工程

449、在建工程

提问人：dxnb123 时间：2016-02-19 11:10:36

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位大牛，有关套期保值工具的疑问

450、请教陈版及各位大牛，有关套期保值工具的疑问

提问人：向啊向啊向时间：2016-02-19 12:02:11

回答人：chenyiwei

股东豁免公司应付股利，应该如何进行会计处理？是否需要交纳所得税？

451、股东豁免公司应付股利，应该如何进行会计处理？是否需要交纳所得税？

提问人：zhongyan0708 时间：2016-02-19 12:04:50

回答人：chenyiwei

提问人：zhongyan0708 时间：2016-02-20 11:12:08

回答人：chenyiwei

提问人：potato_2013 时间：2016-02-20 15:23:04

回答人：chenyiwei

无形资产评估增值后续处理

452、无形资产评估增值后续处理

提问人：xyz1809 时间：2016-02-19 12:33:59

回答人：chenyiwei

关于合并

453、关于合并

提问人：勇闯四方时间：2016-02-19 13:07:21

回答人：chenyiwei

可参考《瑞华研究2010～2014汇编》中的以下案例：
问题3-2-80（交叉持股下合并报表问题）问题：交叉持股下编制合并报表时如何进行抵销？背景： A公司持有B股权70%、持有C股权70.8%。同时，C公司持有B公司股权30%；B公司持有D公司股权60%；C公司持有D公司股权20%。解答：在编制合并报表时，合并范围内各公司之间的互相投资应全部抵销，合并报表中不应保留合并范围内部企业之间的长期股权投资，以及相对应的投资收益。如果不考虑子公司之间互相投资时的增资价格与增资前被投资企业每股账面净资产之间可能存在差异的影响，在出资环节，子公司之间的互相投资不会导致少数股东权益发生变化（因为被投资子公司接受的投资并非来自合并集团以外），即子公司之间的投资成本不会导致整个合并集团对外少数股东权益的增加。因此，在涉及中间层持股子公司（如本案例中的C公司持有其他子公司B、D的股权；
B公司持有其他子公司D的股权）的情况下，整个合并集团的少数股东权益不能直接按照“子公司净资产*(1-母公司最终享有权益比
例)”计算。只有当后续该被投资子公司产生经营盈亏，其各直接股东（包括母公司、作为其股东的中间层子公司、合并集团外的少数股东）按比例享有或承担该盈亏时，才会导致少数股东权益的变化。其中，作为其股东的中间层子公司如果不是母公司的全资子公司，则因在被投资子公司的净利润中享有或承担相应份额导致该中间层子公司自身的净资产变动，该中间层子公司自己的少数股东按比例享有，也会相应导致合并报表层面少数股东权益的变动。就本案例而言，由母公司A及其子公司B、C、D所构成的合并集团（合并报表主体）中，由少数股东持有的子公司权益包括C公司股权的29.2%和D公司股权的20%（B公司的实收资本均由合并范围内的A 公司和C公司出资，无外部股东）。其中，C公司又持有B公司的30%股权和D公司的20%股权，而B公司持有D公司的60%股权。因此，本案例中A公司合并报表层面的少数股东权益和少数股东损益应按以下方法计算（注：为简便起见，假设：各子公司自成立以来的实收资本和股权结构未发生过变化，各子公司的股东对其出资时均系按每1元注册资本缴付出资1元，无资本溢价；各子公司在进行利润分配时，均按其直接股东的持股比例将股利分配给其各直接股东）： 1、少数股东权益的计算少数股东权益包括两部分：
由投资（少数股东对子公司的资本性投入）形成的少数股东权益；（2）由少数股东在子公司的净利润和其他综合收益中所享有的份额形成的少数股东权益。（1）由投资（少数股东对子公司的资本性投入）形成的少数股东权益＝各少数股东对子公司的出资额＝C公司实收资本×29.2%＋D公司实收资本×20%。（2）由少数股东在子公司的净利润和其他综合收益中所享有的份额形成的少数股东权益首先，各子公司之间均应对互相投资采用权益法核算，即： ①B公司按照其对D公司的60%股权比例，对D公司的长期股权投资进行权益法核算，确认投资收益和其他净资产变动份额。 ②C公司按照其对D公司的20%股权比例，对D公司的长期股权投资进行权益法核算，确认投资收益和其他净资产变动份额。 ③在B公司已对其对D公司的长期股权投资采用权益法核算的基础上，C公司按照其对B公司的30%股权比例，对B公司的长期股权投资进行权益法核算，确认投资收益和其他净资产变动份额。（注：实务中如果子公司之间的互相投资采用成本法核算的，为了合并报表之目的，中间层子公司对其他子公司的长期股权投资也应按权益法模拟调整，而不论实际持股比例高低和影响力大小。）在已经按照上述要求，对子公司之间的股权投资采用权益法核算的基础上，由少数股东在子公司的净利润和其他综合收益中所享有的份额形成的少数股东权益＝C公司的留存收益和由其他综合收益形成的资本公积余额×29.2%＋D公司的留存收益和其他综合收益余额×20%。在计算出少数股东权益的基础上，以合并资产负债表中所列的股东权益总额减去少数股东权益，即应等于归属母公司股东的权益总额。 2、少数股东损益的计算同理，在已经按照上述要求，对子公司之间的股权投资采用权益法核算的基础上，A公司合并报表中的少数股东损益＝C公司的当期净利润×29.2%＋D公司的当期净利润
×20%。在计算出少数股东损益的基础上，以合并利润表所示的净利润减去少数股东损益，即得到归属母公司股东的净利润额。

请教陈版主新三板挂牌公司问题

454、请教陈版主新三板挂牌公司问题

提问人：damon0306 时间：2016-02-19 14:03:10

回答人：chenyiwei

固定资产出资被投资方账务处理

455、固定资产出资被投资方账务处理

提问人：PIL 时间：2016-02-19 14:04:04

回答人：chenyiwei

提问人：PIL 时间：2016-02-20 17:24:43

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-03-14 11:25:06

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-09-01 23:10:45

回答人：chenyiwei

提问人：renxiaochao 时间：2017-05-04 15:53:14

回答人：chenyiwei

请教陈版，非同一控制企业合并递延所得税确认问题

456、请教陈版，非同一控制企业合并递延所得税确认问题

提问人：chenyiwei 时间：2016-02-19 19:21:02

回答人：chenyiwei

请教各位大侠关于关联方交易

457、请教各位大侠关于关联方交易

提问人：jxq425 时间：2016-02-19 19:49:31

回答人：chenyiwei

非同一控制下收购前后存货的抵消

458、非同一控制下收购前后存货的抵消

提问人：hammi 时间：2016-02-19 21:33:30

回答人：chenyiwei

化工企业生产过程中催化用工业白银的会计处理

459、化工企业生产过程中催化用工业白银的会计处理

提问人：wanpingnh 时间：2016-02-19 22:06:14

回答人：chenyiwei

提问人：wanpingnh 时间：2016-07-04 00:00:47

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于合并抵销

460、请教陈版，关于合并抵销

提问人：Sanger_Wang 时间：2016-02-19 22:50:17

回答人：chenyiwei

提问人：猪头00 时间：2016-02-23 14:26:15

回答人：chenyiwei

提问人：Sanger_Wang 时间：2016-03-08 19:47:02

回答人：chenyiwei

请教陈版关于收入确认的问题

461、请教陈版关于收入确认的问题

提问人：xiaolingzi777 时间：2016-02-19 23:21:59

回答人：chenyiwei

请教陈版调整年初未分配利润的问题

462、请教陈版调整年初未分配利润的问题

提问人：xiaolingzi777 时间：2016-02-19 23:28:06

回答人：chenyiwei

提问人：xiaolingzi777 时间：2016-02-20 15:41:07

回答人：chenyiwei

请教陈版主，关于新三板确认股权激励是否进行会计处理的讨论

463、请教陈版主，关于新三板确认股权激励是否进行会计处理的讨论

提问人：屌丝审计员时间：2016-02-19 23:36:22

回答人：chenyiwei

提问人：屌丝审计员时间：2016-02-20 13:44:35

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-02-21 18:58:38

回答人：chenyiwei

提问人：屌丝审计员时间：2016-02-22 10:18:16

回答人：chenyiwei

提问人：顾得奶特时间：2016-02-22 11:13:24

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-3-14 17:05:31
“本激励计划首次授予的股票期权行权价格为7.98元，行权价格是根据下述两个价格的较高者确定：（1）本激励计划草案摘要公布前1个交
易日的公司股票收盘价6.35元；（2）本激励计划草案摘要公布前30个交易日内的公司股票平均收盘价7.98元。”然后采用bS模型确定了授予日期权的公允价值，具体如下：
案例中，授予日市价6.35，行权价格7.98，,行权价格明显高于授予日股票的公允价值，授予日期权并无公允价值，事实上并不存在需要计量的股权激励费用？
这个所谓的股份支付交易，只是向特定员工发行了一个看涨期权，而这个期权属于以固定价格结算的权益工具，发行日无公允价值，后续无需计量，这样理解对吗？

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-03-15 09:38:56

回答人：chenyiwei

提问人：zengfengxia 时间：2016-03-16 09:42:05

回答人：chenyiwei

丧失控制权处置股权的情况下，在合并层面进行追溯处置部分归属期间进行调整的问题

464、丧失控制权处置股权的情况下，在合并层面进行追溯处置部分归属期间进行调整的问题

提问人：找回来时的我时间：2016-02-20 10:13:19

回答人：chenyiwei

预计当年不能抵扣的投资损失确认了递延所得税资产，结果当年实际抵扣了

465、预计当年不能抵扣的投资损失确认了递延所得税资产，结果当年实际抵扣了

提问人：bigking1 时间：2016-02-20 14:17:38

回答人：chenyiwei

分立企业所得税的财务处理

466、分立企业所得税的财务处理

提问人：zhangfang915 时间：2016-02-20 14:37:02

回答人：chenyiwei

请教陈版关于退货的问题

467、请教陈版关于退货的问题

提问人：墨1990 时间：2016-02-20 14:46:08

回答人：chenyiwei

急急急！报告期无偿划入子公司，合并所有者权益变动表中的资本公积项目如何填列？

468、急急急！报告期无偿划入子公司，合并所有者权益变动表中的资本公积项目如何填列？

提问人：yangyulin787 时间：2016-02-20 15:43:44

救助，遇到这样一个问题。 A公司2015年8月无偿划入B公司，按同一控制下处理，B公司基本数据如下： 15年初B公司净资产1,197,332,168.82 元 15年7月末(无偿划转时)B公司净资产为1,285,725,221.40 元 15年年末B公司净资产为
1,403,375,611.10元其中：实收资本 50,000,000.00 其中：实收资本 50,000,000.00
其中：实收资本 50,000,000.00 资本公积 1,210,236,411.85 资本公积
1,222,581,060.30 资本公积 1,371,656,148.36 盈余公积 2,819,599.78
盈余公积 2,819,599.78 盈余公积 2,819,599.78 未分
配利润 -65,723,842.81 未分配利润 10,324,561.32 未分配利
润 -21,100,137.04 B公司15年净利润为45,420,933.70元，其中：1-7月净利润为76,845,632.06元、8-12月净利润为-31,424,698.36
元。 B公司15年新增资本公积162,373,315.60元，其中：1-7月新增资本公积13,298,227.54元、8-12月新增资本公积149,075,088.06
元。 1、因报告期内增加子公司，调整年初数时做了如下合并抵消处理借：B公司所有者权益 1,197,332,168.82 贷：资本公积
1,197,332,168.82 将合并前B公司实现的留存收益中归属于母公司的部分自资本公积转入留存收益借：资本公积 -
62,904,243.03 贷：未分配利润 -62,904,243.03 2、2015年7月B公司无偿划入时，A公司做了如下账务处理借：长期股权
投资 1,285,725,221.40 贷：资本公积 1,285,725,221.40 3、年末合并抵消分录如下恢复确认B公司当年实现的净利润
借：长期股权投资 117,650,389.70 贷：投资收益 -31,424,698.36（8-12月）资本公积 149,075,088.06（8-12 月）抵消资产负债表借：B公司所有者权益 1,403,375,611.10 贷：长期股权投资1,403,375,611.10（117,650,389.70+1,285,725,221.40）抵消利润表借：投资收益 -31,424,698.36 资本公积
76,845,632.06 (1-7月B公司净利润）年初未分配利润 -66,521,070.74 贷：未分配利润 -21,100,137.04 注：年初未分配利润差异由其他差异产生，此处不再展开，与我要问的问题关系不大。 15年以前B公司留存收益归属于A公司部分（假设A公司有足够的资本溢价）借：资本公积 -63,701,470.96 （ -66,521,070.74+2,819,599.79）贷：年初未分配利润 -63,701,470.96 问题1：上述年初年末的抵消过程是否正确？问题2：同一控制下企业合并，因期初A公司账面上不存在对B公司的长期股权投资，在编制比较报表时，应将B公司的净资产在比较报表中调整到A公司所有者权益项下的资本公积下，但是期末时A公司账面上存在了对B公司的长期股权投资，合并期末报表时，B公司的净资产与长期股权投资进行了抵消。这样就造成合并所有者权益变动表资本公积项目的期初数包含了B公司的净资产，而15年7月末无偿划入B公司股权时，A公司在个别报表按划入时B公司的净资产确认了长期股权投资及资本公积，因此年末在编制合并报表时，合并所有者权益变动表的资本公积重复计入了B公司的净资产，导致所有者权益表动表的资本公积大于资产负债表的资本公积，只能在"所有者投入和减少的资本-其他"项下，填列“-1,285,725,221.40”元。但觉得这样不对，请问如何处理啊？是不是在合并抵消的时候出错了。烦请各位及时答疑解惑，不甚感激！！！！

回答人：chenyiwei

提问人：yangyulin787 时间：2016-02-21 09:45:45

回答人：chenyiwei

提问人：fguiyan 时间：2018-01-27 22:18:39

回答人：chenyiwei

在其他主体中的权益

469、在其他主体中的权益

提问人：76349073 时间：2016-02-20 15:46:05

回答人：chenyiwei

提问人：76349073 时间：2016-02-22 11:50:23

回答人：chenyiwei

提问人：76349073 时间：2016-02-23 07:16:32

回答人：chenyiwei

请问陈版主关于收入确认时点问题

470、请问陈版主关于收入确认时点问题

提问人：chuangz11 时间：2016-02-20 16:40:20

回答人：chenyiwei

外币汇兑损益问题

471、外币汇兑损益问题

提问人：通山时间：2016-02-20 19:43:14

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2016-02-21 08:14:24

回答人：chenyiwei

提问人：通山时间：2016-02-21 14:31:29

回答人：chenyiwei

股东分批增资款，财务报表如何披露

472、股东分批增资款，财务报表如何披露

提问人：a1486631538 时间：2016-02-20 22:10:54

回答人：chenyiwei

材料暂估问题

473、材料暂估问题

提问人：yanlinlin0905 时间：2016-02-20 23:11:28

回答人：chenyiwei

非同一控制下企业合并购买日财务报表上年数据编制问题？

474、非同一控制下企业合并购买日财务报表上年数据编制问题？

提问人：小盆友时间：2016-02-22 00:15:29

回答人：chenyiwei

提问人：cathleen75 时间：2016-03-04 09:54:19

回答人：chenyiwei

提问人：cathleen75 时间：2016-03-05 10:24:34

回答人：chenyiwei

加盟分公司的财务报表列报

475、加盟分公司的财务报表列报

提问人：chuyan_1987 时间：2016-02-22 10:09:42

回答人：chenyiwei

请教陈老师，种子新品种试验费应如何处理。

476、请教陈老师，种子新品种试验费应如何处理。

提问人：13305314503 时间：2016-02-22 10:30:12

回答人：chenyiwei

请教确认递延所得税资产适用税率的问题

477、请教确认递延所得税资产适用税率的问题

提问人：xiaolingzi777 时间：2016-02-22 11:47:21

回答人：chenyiwei

提问人：快枪时间：2017-02-25 15:34:38

回答人：chenyiwei

提问人：aisi3599 时间：2018-01-18 18:51:44

回答人：chenyiwei

提问人：keithly 时间：2018-02-28 21:39:19

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于原材料减值

478、请教陈版，关于原材料减值

提问人：果粒橙时间：2016-02-22 13:58:31

回答人：chenyiwei

提问人：zhoumoyan 时间：2017-10-28 11:24:45

回答人：chenyiwei

持有的ST股票账务处理问题

479、持有的ST股票账务处理问题

提问人：顾得奶特时间：2016-02-22 15:43:10

回答人：chenyiwei

提问人：胖狐狸时间：2016-02-23 22:22:32

回答人：chenyiwei

烦请陈老师解答，非常感谢

480、烦请陈老师解答，非常感谢

提问人：yyp502 时间：2016-02-22 17:23:51

回答人：chenyiwei

请教陈版关于用应收账款及应收账款坏账准备对应的递延所得税资产出资问题？

481、请教陈版:关于用应收账款及应收账款坏账准备对应的递延所得税资产出资问题？

提问人：战栗地球时间：2016-02-22 21:25:30

回答人：chenyiwei

非套保衍生工具如何进行账务处理？

482、非套保衍生工具如何进行账务处理？

提问人：1091 时间：2016-02-22 21:54:11

回答人：chenyiwei

请教陈版主股权激励问题

483、请教陈版主股权激励问题

提问人：damon0306 时间：2016-02-22 22:10:54

回答人：chenyiwei

请教老师，恶性通货膨胀项的事项

484、请教老师，恶性通货膨胀项的事项?

提问人：槿思成时间：2016-02-22 23:27:41

回答人：chenyiwei

如何理解：重分类日权益工具的账面价值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益

485、如何理解：重分类日权益工具的账面价值和金融负债的公允价值之间的差额确认为权益

提问人：wtaotiger 时间：2016-02-23 07:30:39

回答人：chenyiwei

提问人：呆呆阿呆时间：2017-05-26 09:08:11

回答人：chenyiwei

售后回租形成的融资租赁会计处理？

486、售后回租形成的融资租赁会计处理？

提问人：PIL 时间：2016-02-23 13:23:53

回答人：chenyiwei

土地无偿划拨

487、土地无偿划拨

提问人：wenwenxintai2 时间：2016-02-23 16:50:04

回答人：chenyiwei

权益法核算的被投资单位进行追溯调整，公司是否需对报表进行追溯

488、权益法核算的被投资单位进行追溯调整，公司是否需对报表进行追溯

提问人：yzsldyzsld 时间：2016-02-23 18:58:49

回答人：chenyiwei

提问人：yzsldyzsld 时间：2016-02-23 21:25:35

回答人：chenyiwei

提问人：yzsldyzsld 时间：2016-02-24 08:50:28

回答人：chenyiwei

提问人：yzsldyzsld 时间：2016-02-24 20:58:00

回答人：chenyiwei

新《破产法》下，职工集资款是事业视同职工工资优先清偿？

489、新《破产法》下，职工集资款是事业视同职工工资优先清偿？

提问人：chengangcpa 时间：2016-02-23 19:24:18

回答人：chenyiwei

会计疏忽导致以前年度少结转成本的所得税处理问题

490、会计疏忽导致以前年度少结转成本的所得税处理问题

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-02-24 09:07:43

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-03-01 21:57:59

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-03-02 21:53:51

回答人：chenyiwei

请教陈版，上市公司投资设立股权投资基金合伙企业（有限合伙）核算

491、请教陈版，上市公司投资设立股权投资基金合伙企业（有限合伙）核算

提问人：cjzhangyong 时间：2016-02-24 09:17:23

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2016-02-25 08:17:34

回答人：chenyiwei

提问人：我还不会飞时间：2016-04-12 15:13:00

回答人：chenyiwei

资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（二）如果一项金融工具须用或可用企业自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的企业自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定企业须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除企业自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同应当分类为金融负债。对于存续期限有限的合伙企业（包括资产管理计划、基金等类似的特殊目的主体，下同）而言，其在存续期限届满时都将清
算，将剩余财产分配给合伙人，也就是存在一项“交付现金或其他金融资产给其他方……的合同义务”。由于其存续期限是明确的，到
期必须清算，合伙企业自身不能自主决定推迟该清算和分配的时间，即“不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务”，因此“该合同义务符合金融负债的定义”。（相比之下，公司的情况就有不同。根据《公司法》的规定，在公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现时，公司可以通过举行股东会或股东大会修改公司章程而存续。而股东会或股东大会本身是公司内部的权力机构，股东会或股东大会修改公司章程、延长经营期限，可以看作是公司的自主决定，即公司自身可以通过自主行为避免在清算中向股东分配剩余财产，所以公司的股东权益不满足金融负债的定义和判断条件，而应根据CAS 37第九条、第十条的规定认定为权益工具。但合伙企业的合伙人会议并不是合伙企业的内部机构，因此即使合伙人决定延长合伙期限，也不是合伙企业自身的决定。） 2、作为“发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具”，最劣后的合伙人权益在合伙企业自身报表中可分类为权益工具根据CAS 37第十七条、第十八条：第十七条符合金融负债定义，但同时具有下列特征的发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，应当分类为权益工具：（一）赋予持有方在企业清算时按比例份额获得该企业净资产的权利；（二）该工具所属的类别次于其他所有工具类别；（三）在次于其他所有类别的工具类别中，发行方对该类别中所有工具都应当在清算时承担按比例份额交付其净资产的同等合同义务。产生上述合同义务的清算确定将会发生并且不受发行方的控制（如发行方本身是有限寿命主体），或者发生与否取决于该工具的持有方。第十八条分类为权益工具的可回售工具，或发行方仅在清算时才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具，除应当具有第十六条或第十七条所述特征外，其发行方应当没有同时具备下列特征的其他金融工具或合同：（一）现金流量总额实质上基于企业的损益、已确认净资产的变动、已确认和未确认净资产的公允价值变动（不包括该工具或合同的任何影响）；（二）实质上限制或固定了本准则第十六条或第十七条所述工具持有方所获得的剩余回报。在运用上述条件时，对于发行方与本准则第十六条或第十七条所述工具持有方签订的非金融合同，如果其条款和条件与发行方和其他方之间可能订立的同等合同类似，不应考虑该非金融合同的影响。但如果不能做出此判断，则不得将该工具分类为权益工具。根据上述规定，合伙企业的合伙人权益中的最劣后级别（在其他较优先级别的合伙人权益获得分配后，最后取回剩余净资产的级别）虽然如前所述符合金融负债的定义，但在合伙企业自身的报表中可以分类为权益工具。之所以有这一特殊规定，是基于“任何会计主体都不可能只有资产和负债，而没有权益”这一考虑。否则，将会出现一种很尴尬的情况：如果资产和负债因其计量属性的不匹配而导致资产负债表的左右两边出现计量差额时（如资产较多地使用公允价值计量，但负债采用摊余成本计量），该差额将无处可放。 3、该类权益工具在作为发行方的合伙企业的母公司的合并报表层面应作为金融负债虽然合伙企业的最劣后级别的合伙人权益在合伙企业自身报表中可以列报为权益，但根据CAS 37第二十条规定：“企业发行的满足本章规定分类为权益工具的金融工具，在其母公司的合并财务报表中对应的少数股东权益部分，应当分类为金融负债”。即，在对该合伙企业具有控制权的母公司的合并报表中，该合伙企业权益中归属于其他合伙人的部分，无论在合伙企业自身报表中是列作负债还是权益，在该合并报表层面均作为负债列示。相应地，根据CAS 37第二十一条：“金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，应当计入当期损益”。即合伙企业损益中归属于其他合伙人的份额应计入合并报表层面的损益，而不是少数股东权益。之所以作出上述特殊规定，IAS 32的“结论基础”部分第BC68段对此解释如下：The Board decided
that puttable financial instruments or instruments that impose on the entity an obligation to deliver to another party a pro rata share of the net assets of the entity only on liquidation should be classified as equity in the separate financial statements of the issuer if they represent the residual class of instruments (and all the relevant requirements are met). The Board decided that such instruments were not the residual interest in the consolidated financial statements and therefore that non-controlling interests that contain an obligation to transfer a financial asset to another entity should be classified as a financial liability in the consolidated financial statements.

提问人：awakenstriving 时间：2016-04-12 22:55:42

回答人：chenyiwei

提问人：awakenstriving 时间：2016-04-13 20:56:48

回答人：chenyiwei

提问人：cjzhangyong 时间：2016-07-08 08:42:24

回答人：chenyiwei

提问人：hym780980 时间：2016-10-22 22:25:07

回答人：chenyiwei

提问人：qqq2006 时间：2016-12-29 13:24:08

回答人：chenyiwei

提问人：dragon8226 时间：2017-01-23 11:47:02

回答人：chenyiwei

提问人：hero003003 时间：2017-02-19 13:49:25

回答人：chenyiwei

提问人：khyzb 时间：2018-03-16 19:58:29

回答人：chenyiwei

求助陈版，股权收益的确认问题

492、求助陈版，股权收益的确认问题

提问人：ahczxl 时间：2016-02-24 11:09:59

回答人：chenyiwei

处置财务公司现金流量表的编制问题

493、处置财务公司现金流量表的编制问题

提问人：singley 时间：2016-02-24 11:13:43

回答人：chenyiwei

请教陈版主募资金专项审核报告

494、请教陈版主募资金专项审核报告

提问人：damon0306 时间：2016-02-24 11:53:57

回答人：chenyiwei

关于股份支付

495、关于股份支付

提问人：屌丝审计员时间：2016-02-24 16:55:06

回答人：chenyiwei

提问人：今夜又无眠时间：2016-03-09 21:23:47

回答人：chenyiwei

提问人：今夜又无眠时间：2016-03-09 21:34:16

回答人：chenyiwei

长期股权投资关于顺流交易的疑问

496、长期股权投资关于顺流交易的疑问

提问人：花开朵朵儿时间：2016-02-24 14:11:12

回答人：chenyiwei

提问人：花开朵朵儿时间：2016-02-25 10:11:37

回答人：chenyiwei

企业购买的“银行理财产品”，是否交营业税？收益应记入什么科目？

497、企业购买的“银行理财产品”，是否交营业税？收益应记入什么科目？

提问人：woaiyangguang 时间：2016-02-24 16:17:14

回答人：chenyiwei

同一控制下被合并方以净资产账面价值入账是否需剔除少数股东权益？

498、同一控制下被合并方以净资产账面价值入账是否需剔除少数股东权益？

提问人：准时迟到121 时间：2016-02-24 17:27:44

回答人：chenyiwei

提问人：xiamu 时间：2016-02-25 15:46:18

回答人：chenyiwei

提问人：zhouyanqun1985 时间：2016-02-25 23:32:07

回答人：chenyiwei

提问人：zhouyanqun1985 时间：2016-02-26 09:21:54

回答人：chenyiwei

提问人：zhouyanqun1985 时间：2016-02-27 10:22:53

回答人：chenyiwei

请教陈版主政府补助核算问题

499、请教陈版主政府补助核算问题

提问人：damon0306 时间：2016-02-24 18:54:28

回答人：chenyiwei

提问人：damon0306 时间：2016-02-24 20:33:36

回答人：chenyiwei

请教陈版，企业当期未确认收入先开具发票是缴纳的城建税等是否应确认营业税金及附

500、请教陈版，企业当期未确认收入先开具发票是缴纳的城建税等是否应确认营业税金及附
加？

提问人：lambeka7 时间：2016-02-24 19:42:21

回答人：chenyiwei

请教陈版--关于免租期内，装修费的摊销问题

501、请教陈版--关于免租期内，装修费的摊销问题

提问人：事务所小青年时间：2016-02-24 23:02:46

回答人：chenyiwei

陈版主股份代持还原后合并报表问题

502、陈版主股份代持还原后合并报表问题

提问人：zd241 时间：2016-02-24 23:15:43

回答人：chenyiwei

请问陈版-贵金属处理

503、请问陈版-贵金属处理

提问人：manyoushijie 时间：2016-02-24 23:36:18

回答人：chenyiwei

提问人：manyoushijie 时间：2016-02-27 18:57:22

回答人：chenyiwei

求助广告收入服务期间内修改合同金额如何处理

504、求助广告收入服务期间内修改合同金额如何处理

提问人：hou19910626 时间：2016-02-25 08:09:25

回答人：chenyiwei

应收账款坏账准备

505、应收账款坏账准备

提问人：PIL 时间：2016-02-25 08:47:50

回答人：chenyiwei

关于新三板股改前的每股收益

506、关于新三板股改前的每股收益

提问人：安好时间：2016-02-25 08:55:52

回答人：chenyiwei

提问人：复制忍者卡卡西时间：2016-03-05 23:02:22

回答人：chenyiwei

提问人：xueyou654 时间：2016-04-27 00:16:46

回答人：chenyiwei

提问人：不速之客时间：2016-05-22 18:10:12

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-10-19 23:12:50

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-10-20 08:52:32

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2017-10-21 13:17:41

回答人：chenyiwei

提问人：蒋苗苗时间：2018-03-26 20:49:02

回答人：chenyiwei

是按评估值入账，还是按评估值折旧后的净值入账？

507、是按评估值入账，还是按评估值折旧后的净值入账？

提问人：cqq0516 时间：2016-02-25 10:36:18

回答人：chenyiwei

提问人：cqq0516 时间：2016-02-29 15:19:23

回答人：chenyiwei

提问人：cqq0516 时间：2016-03-03 08:47:15

回答人：chenyiwei

请教陈版--关于免租期内，暂估租金的核算

508、请教陈版--关于免租期内，暂估租金的核算

提问人：事务所小青年时间：2016-02-25 10:39:17

回答人：chenyiwei

应付票据

509、应付票据

提问人：dumingrain 时间：2016-02-25 12:37:40

回答人：chenyiwei

工会账户审计

510、工会账户审计

提问人：PIL 时间：2016-02-25 13:02:50

回答人：chenyiwei

未签展期合同，逾期的委贷借款，需要计提利息收入吗？

511、未签展期合同，逾期的委贷借款，需要计提利息收入吗？

提问人：卢龙小先生时间：2016-02-25 14:13:19

回答人：chenyiwei

提问人：卢龙小先生时间：2016-02-25 20:08:02

回答人：chenyiwei

请教陈版一个问题

512、请教陈版一个问题

提问人：xy007007 时间：2016-02-25 14:58:38

回答人：chenyiwei

提问人：xy007007 时间：2016-02-25 21:45:14

回答人：chenyiwei

结构化主体合并报表中递延所得税处理

513、结构化主体合并报表中递延所得税处理

提问人：hrbsuzhi 时间：2016-02-25 15:30:22

回答人：chenyiwei

提问人：baograsshoot 时间：2016-05-08 00:48:37

回答人：chenyiwei

提问人：baograsshoot 时间：2016-05-08 19:05:35

回答人：chenyiwei

提问人：youinme 时间：2017-08-22 16:16:52

回答人：chenyiwei

请教：非同一控制下企业合并的处理

514、请教：非同一控制下企业合并的处理

提问人：iencpv 时间：2016-02-25 20:34:26

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-26 08:03:08

回答人：chenyiwei

提问人：iencpv 时间：2016-02-26 11:29:29

回答人：chenyiwei

请教陈版，关于房地产计提减值准备的问题

515、请教陈版，关于房地产计提减值准备的问题

提问人：lambeka7 时间：2016-02-25 21:08:16

回答人：chenyiwei

提问人：yybyys 时间：2016-02-26 10:47:30

回答人：chenyiwei

同一控制下企业合并问题

516、同一控制下企业合并问题

提问人：502456144 时间：2016-02-25 21:40:26

回答人：chenyiwei

提问人：502456144 时间：2016-02-26 11:28:50

回答人：chenyiwei

提问人：502456144 时间：2016-02-27 15:01:45

回答人：chenyiwei

提问人：502456144 时间：2016-02-28 22:35:32

回答人：chenyiwei

提问人：Anna_Anna 时间：2016-11-08 14:32:41

回答人：chenyiwei

提问人：4927129 时间：2017-03-10 20:59:47

回答人：chenyiwei

实物资产出资引入外商的后续计量

517、实物资产出资引入外商的后续计量

提问人：直射的月光时间：2016-02-26 00:17:07

回答人：chenyiwei

提问人：zhs7403 时间：2016-02-26 20:30:40

回答人：chenyiwei

提问人：直射的月光时间：2016-02-26 22:17:39

回答人：chenyiwei

新三板定增费用

518、新三板定增费用

提问人：PIL 时间：2016-02-26 09:37:21

回答人：chenyiwei

请教陈版主收入确认相关问题

519、请教陈版主收入确认相关问题

提问人：sj2 时间：2016-02-26 10:33:53

回答人：chenyiwei

此问题涉及证据效力问题，请注意咨询律师的法律专业意见。
请注意：如果没有其他有同样效力的支持性证据，被询证者仅在询证函回函上盖公章，则这样的公章是没有证据效力的，因为询证函只是被函证者对审计师函证内容的答复，而询证函不能提供给被审计单位作为诉讼证据，因此事实上无法证明被函证者与被审计单位之间的该项债权债务关系。
另外可以参考《中国注册会计师审计准则问题解答第2号——函证》中的以下解答：
五、如果被询证者在回函中包括免责或其他限制条款，这种免责或限制条款是否会影响回函的可靠性？答：无论是采用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包括免责或其他限制条款。回函中存在免责或其他限制条款是影响外部函证可靠性的因素之一，但这种限制不一定使回函失去可靠性，注册会计师能否依赖回函信息以及依赖的程度取决于免责或限制条款的性质和实质。
（一）对回函可靠性不产生影响的条款回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性，实务中常见的这种免责条款的例子包括： 1．"提供的本信息仅出于礼貌，我方没有义务必须提供，我方不因此承担任何明示或暗示的责任、义务和担保"。2．"本回复仅用于审计目的，被询证方、其员工或代理人无任何责任，也不能免除注册会计师做其他询问或执行其他工作的责
任"。其他限制条款如果与所测试的认定无关，也不会导致回函失去可靠性。例如，当注册会计师的审计目标是投资是否存在，并使用函证来获取审计证据时，回函中针对投资价值的免责条款不会影响回函的可靠性。（二）对回函可靠性产生影响的限制条款一些限制条款可能使注册会计师对回函中所包含信息的完整性、准确性或注册会计师能够信赖其所含信息的程度产生怀疑，实务中常见的此类限制条款的例子包括： 1."本信息是从电子数据库中取得，可能不包括被询证方所拥有的全部信息"； 2．"本信息既不保证准确也不保证是最新的，其他方可能会持有不同意见"； 3．"接收人不能依赖函证中的信息"。如果限制条款使注册会计师将回函作为可靠审计证据的程度受到了限制，则注册会计师可能需要执行额外的或替代审计程序。这些程序的性质和范围将取决于财务报表项目的性质、所测试的认定、限制条款的性质和实质，以及通过其他审计程序获取的相关证据等因素。如果注册会计师不能通过替代或额外的审计程序获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当按照《中国注册会计师审计准则第1502号--在审计报告中发表非无保留意见》的规定，确定其对审计工作和审计意见的影响。在特殊情况下，如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师可能认为要求被询证者澄清或寻求法律意见是适当的。

提问人：sj2 时间：2016-02-28 10:27:03

回答人：chenyiwei

总公司能否以分公司的长期资产对外投资成立一家新公司

520、总公司能否以分公司的长期资产对外投资成立一家新公司

提问人：sunyulu 时间：2016-02-26 11:02:28

回答人：chenyiwei

在建的将来拟出租的建筑物是否可以放在投资性房地产核算？

521、在建的将来拟出租的建筑物是否可以放在投资性房地产核算？

提问人：fangdaojun 时间：2016-02-26 12:35:12

回答人：chenyiwei

提问人：marketjc 时间：2017-03-20 18:26:48

回答人：chenyiwei

提问人：marketjc 时间：2017-03-20 19:53:57

回答人：chenyiwei

请教陈版，新三板企业股改验资报告是否需要有证券业务资格的会计师事务所出具？

522、请教陈版，新三板企业股改验资报告是否需要有证券业务资格的会计师事务所出具？

提问人：suzhouwei43 时间：2016-02-26 12:40:31

回答人：chenyiwei

提问人：suzhouwei43 时间：2016-03-02 13:02:59

回答人：chenyiwei

提问人：suzhouwei43 时间：2016-03-03 11:49:26

回答人：chenyiwei

存在试用条款时固定资产初始确认和折旧费的处理（请教）

523、存在试用条款时固定资产初始确认和折旧费的处理（请教）

提问人：aegis 时间：2016-02-26 14:39:37

回答人：chenyiwei

本年挂牌的新三板公司

524、本年挂牌的新三板公司

提问人：那片天空0502 时间：2016-02-26 15:30:37

回答人：chenyiwei

请教陈版，权益法核算的被投资清产核资的处理

525、请教陈版，权益法核算的被投资清产核资的处理

提问人：Manson_Luci 时间：2016-02-26 15:36:34

回答人：chenyiwei

提问人：Manson_Luci 时间：2016-04-13 12:03:55

回答人：chenyiwei

股份加权平均数

526、股份加权平均数

提问人：dime123 时间：2016-02-26 18:05:07

回答人：chenyiwei

商家赠品会计处理（与采购的商品类别不同）

527、商家赠品会计处理（与采购的商品类别不同）

提问人：PIL 时间：2016-02-26 18:12:25

回答人：chenyiwei

求助陈版主和各位高手关于递延收益的问题

528、求助陈版主和各位高手关于递延收益的问题

提问人：zzjing 时间：2016-02-26 18:51:02

回答人：chenyiwei

提问人：zzjing 时间：2016-02-26 20:57:30

回答人：chenyiwei

员工班车费用

529、员工班车费用

提问人：a1486631538 时间：2016-02-26 22:00:35

回答人：chenyiwei

并不是所有债券都能计入交易性金融资产

530、并不是所有债券都能计入交易性金融资产

提问人：pt_melody 时间：2016-02-26 22:11:11

回答人：chenyiwei

请教陈版-进项税

531、请教陈版-进项税

提问人：manyoushijie 时间：2016-02-27 08:28:05

回答人：chenyiwei

核定征收企业所得税时会计利润与所得税费用的调整

532、核定征收企业所得税时会计利润与所得税费用的调整

提问人：zclxjl 时间：2016-02-27 10:39:44

回答人：chenyiwei

提问人：gmamm87815 时间：2016-08-06 16:12:30

回答人：chenyiwei

解释公告7号第一条问题

533、解释公告7号第一条问题

提问人：canon1323 时间：2016-02-27 12:56:13

回答人：chenyiwei

完工百分比法确认收入对应的增值税处理

534、完工百分比法确认收入对应的增值税处理

提问人：PIL 时间：2016-02-27 14:20:45

回答人：chenyiwei

提问人：PIL 时间：2016-03-07 09:26:37

回答人：chenyiwei

提问人：moyongwei111 时间：2016-07-13 20:58:33

回答人：chenyiwei

提问人：苹果宝贝007 时间：2016-09-07 14:50:57

回答人：chenyiwei

提问人：pywyh 时间：2016-10-25 14:00:34

回答人：chenyiwei

提问人：桃夭1976 时间：2017-04-27 09:49:36

回答人：chenyiwei

提问人：ryukei 时间：2017-08-08 21:18:55

回答人：chenyiwei

提问人：chuyazhou 时间：2017-09-13 17:06:03

回答人：chenyiwei

提问人：slamduck111 时间：2018-04-20 23:04:44

回答人：chenyiwei

在建工程等长期资产减值测试实务探讨

535、在建工程等长期资产减值测试实务探讨

提问人：niebinhyn 时间：2016-02-27 15:27:04

回答人：chenyiwei

境外子公司不同汇率产生的内部折算抵消问题

536、境外子公司不同汇率产生的内部折算抵消问题

提问人：zhongzhao433 时间：2016-02-27 15:48:54

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2017-04-25 09:14:51

回答人：chenyiwei

提问人：心海拂清风时间：2017-04-25 21:21:17

回答人：chenyiwei

同一控制下股权置换的会计处理

537、同一控制下股权置换的会计处理

提问人：mymilitary 时间：2016-02-27 16:47:34

回答人：chenyiwei

提问人：mymilitary 时间：2016-02-28 15:32:20

回答人：chenyiwei

请教陈版及各位：母公司对子公司以实物资产增资的疑问

538、请教陈版及各位：母公司对子公司以实物资产增资的疑问

提问人：Neogamist 时间：2016-02-27 18:02:44

回答人：chenyiwei

提问人：Neogamist 时间：2016-02-28 11:42:08

回答人：chenyiwei

提问人：Neogamist 时间：2016-02-29 16:26:23

回答人：chenyiwei

提问人：Neogamist 时间：2016-03-01 16:23:04

回答人：chenyiwei

提问人：Neogamist 时间：2016-03-01 21:08:17

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-03-29 08:28:33

回答人：chenyiwei

提问人：呼叫帮助时间：2018-03-30 09:56:11

回答人：chenyiwei

请教陈版主合并问题

539、请教陈版主合并问题

提问人：damon0306 时间：2016-02-27 21:11:25

回答人：chenyiwei

融资租赁处理

540、融资租赁处理

提问人：zhongruifan 时间：2016-02-27 21:37:20

回答人：chenyiwei

房地产合作开发，分房账务处理？

541、房地产合作开发，分房账务处理？

提问人：zhangchunl 时间：2016-02-27 23:58:11

回答人：chenyiwei

提问人：zhangchunl 时间：2016-02-27 23:57:07

回答人：chenyiwei

提问人：zhangchunl 时间：2016-02-28 12:11:35

回答人：chenyiwei

提问人：zhangchunl 时间：2016-02-28 23:34:58

回答人：chenyiwei

提问人：zhangchunl 时间：2016-02-28 23:37:57

回答人：chenyiwei

提问人：zhangchunl 时间：2016-03-01 08:46:25

回答人：chenyiwei

提问人：zhangchunl 时间：2016-03-02 17:55:04

回答人：chenyiwei

疑问

542、疑问

提问人：小狐狸丫丫时间：2016-02-28 10:45:33

回答人：chenyiwei

以劳务出资问题

543、以劳务出资问题

提问人：jangyanbo 时间：2016-02-28 13:27:19

回答人：chenyiwei

非同一控制下合并现金流抵消

544、非同一控制下合并现金流抵消

提问人：风雨中小火苗时间：2016-02-28 13:55:00

回答人：chenyiwei

提问人：风雨中小火苗时间：2016-02-29 17:34:37

回答人：chenyiwei

下在发生控股合并或处置子公司股权的情况下，“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”和“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”这两个项目均仅用于合并现金流量表中。母公司个别现金流量表中不应使用这两个项目。在控股合并或处置子公司股权发生当期的母公司个别现金流量表中，对于取得子公司及其他营业单位所支付的现金对价，应当计入“投资所支付的现金”；对于处置子公司及其他营业单位收到的现金对价，应当计入“收回投资收到的现金”。（2）发生吸收合并或业务合并，或者整体处置非法人营业单位的情况下在发生吸收合并或业务合并，或者整体处置非法人营业单位的情况下，“取得子公司及其他营业单位支付的现金净
额”和“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”这两个项目可以在个别现金流量表上使用。 2、这两个项目列报金额的确定在根据前述原则确定这两个项目适用范围的基础上，这两个项目的列报金额按下列方法确定：（1）“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目，专用于反映在非同一控制下企业合并（含《企业会计准则第20号——企业合并》及其应用指南和讲解所定义的“业务合并”，下同）以及同一控制下吸收合并或业务合并发生的当期，购买方以现金方式支付的合并对价，减去被购买（合并）的子公司或其他营业单位于购买日（或合并日）所持有的现金及现金等价物之后的净额。非同一控制下企业合并中购买方跨期支付的现金对价，分别以下情况处理：①在企业合并年度之前支付的现金对价，应列报为“投资所支付的现金”；②在以后年度支付的现金对价，应列报为“支付的其他与筹资活动有关的现金”。同一控制下企业合并中合并方支付的现金对价，按以下原则处理： ①在合并报表层面应当列报为“支付的其他与筹资活动有关的现金”，不使用“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目。 ②在个别报表层面，同一控制下控股合并中合并方支付的现金对价应当列报为“投资所支付的现金”；同一控制下吸收合并或业务合并的合并方支付的现金对价减去被合并方于合并日持有的现金及现金等价物余额后的差额，应当列报为“取得子公司或其他营业单位支付的现金净额”。
“处置子公司及其他营业单位收到的现金净额”项目，专用于反映在丧失对子公司和其他营业单位控制权（因而不再将其纳入合并报表范围）的当期，所收到的处置现金对价减去该子公司和其他营业单位在处置日所持有的现金及现金等价物以及相关处置费用之后的净额。跨期（指在处置日所在会计期间之前或之后的会计期间）收取的现金对价，在收到当期列报为“收回投资收到的现金”。结论基础： 1、这两个项目可用于合并报表还是个别报表根据《企业会计准则讲解（2010）》第三十二章第二节中的表述（见该书第529、530页）：处置子公司及其他营业单位收到的现金净额本项目反映企业处置子公司及其他营业单位所取得的现金减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。企业处置子公司及其他营业单位是整体交易，子公司和其他营业单位可能持有现金和现金等价物。这样，整体处置子公司或其他营业单位的现金流量，就应以处置价款中收到现金的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物以及相关处置费用后的净额反映。处置子公司及其他营业单位收到的现金净额如为负数，则将该金额填列至“支付其他与投资活动有关的现金”项目中。取得子公司及其他营业单位支付的现金净额本项目反映企业取得子公司及其他营业单位购买出价中以现金支付的部分，减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额。本项目可以根据有关科目的记录分析填列。整体购买一个单位，其结算方式是多种多样的，如购买方全部以现金支付或一部分以现金支付而另一部分以实物清偿。同时，企业购买子公司及其他营业单位是整体交易，子公司和其他营业单位除有固定资产和存货外，还可能持有现金和现金等价物。这样，整体购买子公司或其他营业单位的现金流量，就应以购买出价中以现金支付的部分减去子公司或其他营业单位持有的现金和现金等价物后的净额反映，如为负数，应在“收到其他与投资活动有关的现金”项目反映。从上述表述中可以看出，在计算这两个项目的金额时，需要从实际收付的现金对价中扣减购买日或者处置日相关子公司或其他营业单位持有的现金及现金等价物金额。而如果不把该子公司或营业单位持有的现金及现金等价物纳入报表中，就无法实现扣减。由于在吸收合并或业务合并中，《企业会计准则第20号——企业合并》规定的企业合并会计处理原则直接体现在合并方或购买方的个别报表层面，而在控股合并中，只有在合并报表层面才体现出企业合并的会计处理原则，母公司个别报表层面仅体现对子公司的长期股权投资，所以，在发生吸收合并或业务合并（或者整体处置非法人营业单位）的情况下，这两个项目可以直接用于购买方或者合并方的个别现金流量表中；而在发生控股合并或者处置子公司股权的情况下，这两个项目只能用于合并现金流量表中。并且，这两个项目只能用于合并或处置发生的当期。 2、在同一控制下企业合并中，合并方作为合并对价支付的现金（1）合并方合并报表层面根据《企业会计准则第20号——企业合并》和《企业会计准则第33号——合并财务报表》的规定，在同一控制下企业合并中，合并方合并报表的编制原则是：视同该项同一控制下的企业合并在最早比较期间的期初已经完成，相关的投资和控制架构在当时已经存在并一直延续至今，故需要从最早比较期间期初开始即把被合并方的资产、负债和损益按原账面价值并入，并相应调整合并报表中的前期比较数字。在合并报表层面，被合并方的各项资产和负债并不是自合并日起才纳入合并报表的，合并日并不体现出资产和负债的取得，合并日支付的现金对价视同为对最终控制方的一项分配，冲减合并报表层面的股东权益。对照《企业会计准则第31号
——现金流量表》对“投资活动”和“筹资活动”的定义，合并方于合并日支付的现金对价应当归类为筹资活动产生的现金流量。（2）合并方个别报表层面在同一控制下控股合并中，合并方个别报表层面体现为一项长期股权投资的取得，故应按照为取得该项长期股权投资而实际支付的现金对价，在现金流量表上列报为“投资所支付的现金”。在同一控制下的吸收合并或业务合并中，被合并方的各项资产、负债和损益自合并日起纳入合并方的个别财务报表。此时在合并方个别报表层面的处理，除了不确认公允价值调整和商誉
（或负商誉）以外，其余方面与非同一控制下的吸收合并或业务合并在购买方个别报表层面的处理原则是类似的。因此，也可以使用“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目。 3、在非同一控制下企业合并中，购买方在以后期间支付的现金对价在非同一控制下企业合并中，购买方应当已经于购买日根据《企业会计准则第20号——企业合并》的有关规定，将尚未支付的购买对价确认为负债。购买方在以后期间支付的现金对价，是对购买日所确认的负债的清偿，在以后期间并未因此获得新的长期资产。所以，在以后年度支付的现金对价，应列报为“支付的其他与筹资活动有关的现金”。