陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2023年01月）

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陈版主（陈奕蔚老师）答疑历史文章（2023年01月）

是否有相关的案例准则作为支撑。回答人：chenyiwei

回答人：chenyiwei

提问人：595699395 时间：2023-01-06 08:32:39

请问陈老师，这部分租金是全都作为可变租赁付款额，从而不确认使用权资产吗？还是说要识别出实质固定付款额

回答人：chenyiwei

提问人：kkwhy 时间：2022-04-21 16:24:12

回答人：chenyiwei

预付租金不论在原准则还是新准则下都应当是资产，因此不应存在新准则下大额费用被转回并确认使用权资产的情况？

提问人：槿畔时间：2022-05-13 18:53:05

陈老师，想问一下，企业做为承租方租赁房屋7年，半年支付一次租金，计算未确认融资费用时，年折现率是否也要减半处理？

回答人：chenyiwei

提问人：quke001 时间：2022-06-11 18:05:16

请教陈版有关新租赁准则相关处理问题

实操中，有哪些业务场景下，是收入按照净额法确认，发票按照全额开具增值税专用发票（现在了解到的是代销货物是这种情况，但是代销货物应该都是实际货物，虚拟货物是否也可以？

2、实操中，有哪些业务场景下，是收入按照净额法确认，发票按照全额开具增值税专用发票（现在了解到的是代销货物是这种情况，但是代销货物应该都是实际货物，虚拟货物是否也可以？
以及代销虚拟货物是否可以开具信息服务费发票）。

回答人：chenyiwei

提问人：bearsissi 时间：2023-01-09 14:49:00

追问一句，陈老师，我司存在两种情况：
①我司与关联方签订转包合同约定，如果下游客户不给我司付货款，我司不支付货款给关联方，这种情况下，应收账款的信用风险是由关联方承担，是否应收账款就采用净额法，现流表是否也采用净额法？
②我司与客户签订销售合同，同时与上游供应商签订采购合同，合同内容基本类似，我司理解应采用净额法调整收入成本，即使下游客户不给我司付款，我司仍然要偿付货款，则应收账款的信用风险由我司承担，则应收账款采用总额法，现流表是否也采用总额法？
请问，陈老师，我的理解是否正确？请您点拨点拨

回答人：chenyiwei

如果失去控制权的时点是2022年8月31日，B公司1-8月的收入、成本等是否都要合并计入A公司合并报表？A公司合并报表中归母的净利润和归母的所有者权益是否都要剔除B公司1-8月净利润部分，剔除后放少数股东享有的部分吗（因为B公司是全资子公司且全部出售，原本是没有少数股东的）？

2、如果失去控制权的时点是2022年8月31日，B公司1-8月的收入、成本等是否都要合并计入A公司合并报表？A公司合并报表中归母的净利润和归母的所有者权益是否都要剔除B公司1-8月净利润部分，剔除后放少数股东享有的部分吗（因为B公司是全资子公司且全部出售，原本是没有少数股东的）？

回答人：chenyiwei

主帖案例中的丧失控制权时点仍然是2022年8月。过渡期损益归属的约定对控制权丧失或取得的判断不产生影响。
即使约定过渡期损益全部归属于受让方，该约定也是只有在完成股权转让之后才生效的。在控制权丧失之前，标的企业仍纳入原母公司的合并报表范围，其利润表并入原母公司的合并报表。
过渡期损益归属的约定只是影响处置日的处置损益计量，但不影响处置日的判断。

提问人：zyzyqm 时间：2023-01-09 20:33:00

谢谢陈老师，这段时间您没怎么上论坛，有点担心您阳了，一般恢复要两周以上，别太累，多保重身体啊。看完您的回贴，我明白了，这个约定影响的是交易价格，不影响控制权的判断。

回答人：chenyiwei

被处置企业1～8月的净利润仍纳入原母公司的合并利润表，并按当时的原先股权比例（不是处置后的剩余股权比例）分摊给母公司和少数股东。

为何“截止2022年，公司按照坏账政策已将B公司其他应收款余额 3200万元全额计提坏账”，依据是否充分？如果是有效的代持，为何不体现该项股权投资？预计后续通过D公司股权的处置或持有可获得的现金流为多少？

3、为何“截止2022年，公司按照坏账政策已将B公司其他应收款余额 3200万元全额计提坏账”，依据是否充分？如果是有效的代持，为何不体现该项股权投资？预计后续通过D公司股权的处置或持有可获得的现金流为多少？

提问人：shixiaoche 时间：2023-01-10 09:02:00

在这一年内，A公司能否实质主导B的财务、经营等相关活动？

3、在这一年内，A公司能否实质主导B的财务、经营等相关活动？

提问人：yanbotao 时间：2023-01-06 08:32:28

为了在19年末将B公司纳入A的合并范围，设计了这样一个条款
1年后0对价受让的原因就是B公司资不抵债，A公司为承债式收购，因此对价为0。一年后再转让的原因是B公司的三个创始人股东内部没有商量好各自转让多少，A公司给他们一年的时间商量，因此在2020年末再对37.28%股份做转让。

回答人：chenyiwei

如是，有可能在2019年12月即纳入合并，但取决于“在这一年内，A公司可以实质主导B的财务和经营，有现实权力”等证据的充分性。

材料采购是企业在计划成本法下核算在途材料的采购成本的会计科目，如果根据采购合同的规定，供应商发出商品后企业即取得商品所有权，则：

2、材料采购是企业在计划成本法下核算在途材料的采购成本的会计科目，如果根据采购合同的规定，供应商发出商品后企业即取得商品所有权，则：
借材料采购200（实际成本）
应交税费26
贷：应付账款/原材料 226
借：原材料（计划成本）180 材料成本差异20
贷：材料采购200

回答人：chenyiwei

你说的情况也是一种可能的理解。
另一种理解是：“在途物资”是已在本企业控制下（例如本企业已取得其法定所有权），但本企业尚未收到实物和尚未验收入库的购入商品、材料等；“材料采购”也是过渡性昆明，但不强调尚未收到实物，只是尚未验收入库。

提问人：yjhly2011 时间：2023-01-06 08:32:27

谢谢陈版主回复，如何企业没有取得商品所有权，是否就不能使用这个科目，因为最终这个科目会列入资产负债表的存货里，而只能先通过预付账款科目核算？谢谢

回答人：chenyiwei

以控制权判断为准，未取得控制权就不能列报存货。