第一节：货币资金
银行存款账户分类
1、 基本存款账户：日常收支、只能在一间银行开、只能开一个账户、存取现金（银行存款科目）
2、 一般存款账户：用于存放借款和存放下级单位缴款、只存不取、银行转账、可开多个账户（银行存款科目）
3、 专用存款账户：用于存放财政拨款、可开多个账户、存现金（有时候可以取现金）（银行存款科目）
4、 临时存款账户：用于存放外地存款、账户生命值 ≤ 2年、可开多个账户、存取现金（其他货币资金科目）
库存现金管理规定
1、 库存现金限额规定（一般企业为3-5天零星开支、偏远地区企业为15天零星开支）
2、 现金开支范围
- 支付给个人（无限额）：工资、差旅费
- 单位款项：转账金额 ≤ 1000元
3、 不允许：“坐支销货款（坐支现金）”、“白条顶库”、“多头开户”、设“小金库”等
现金的账簿设置和账务处理
- 现金日记账：出纳、逐日逐笔，日清日结
- 现金总账：会计
银行存款的账簿设置和账务处理
- 银行存款日记账：出纳、逐日逐笔，日清月结、银行对账单不能是出纳去拿
- 银行存款总账：会计
现金盈余、短缺业务
1、 现金盘盈（盈余）：
- 收付差错、找到原因（其他应付款）
- 找不到原因（营业外收入）
2、 现金盘亏（短缺）：
- 收付差错（其他应收款）
- 出纳挪用（其他应收款）
- 找不到原因（管理费用）
银行结算方式
- 国内8种结算方式分别是：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、信用卡
- 国际1种结算方式是：信用证
银行汇票（银行开、省外用可用）
- 收付款、签发之日起一个月有效、属于其他货币资金科目
银行本票（银行开、省内用可用）
- 收付款、签发之日起两个月有效、属于其他货币资金科目
商业汇票（省内外可用、收付双方开、属于应收(付)票据科目）
- 商业承兑汇票（付款人为承兑人）：签发之日起6个月有效、到期才能换钱（10天内）
- 银行承兑汇票（银行为承兑人）：银行有可能帮付款方代付款
支票（在省内用为主）
- 属于银行存款科目、付款方出纳开，付款方会计盖财务专用章、签发之日起10天有效
[info] 票据结算总结
1、 票据包括：银行汇票、银行本票、商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）、支票
2、 签发日期要大写（eg：贰零壹捌年叁月零伍日）
3、 票据允许转让（背书）
汇兑（省内外可用、银行存款科目）
- 付款人委托银行把钱给收款人（汇兑单）
- 分为电汇（银行）和信汇（邮政局）
委托收款（省内外可用、应收账款科目）
- 收款人委托银行收钱（不保证收到钱）
托收承付（跨省交易可用、应付(收)账款科目）：相当于委托收款 + 汇兑
- 银行保证收款人收到钱，目前只适合国有企业、乡镇集体性质工业企业、供销社企业（收付双方都是才行）
- 交易额要一万元以上才行、赊销、代销、寄销不行
- 验单付款（3天之内）、验货付款（10天之内）
信用卡（省内外可用、其他货币资金科目）
- 单位用的信用卡：不能取现、要先存钱、不能透支
其他货币资金总结
- 其他货币资金包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款（交易性金融资产）、外埠存款（临时存款）
- 核算：——其他货币资金——“明细账”
1、 取得时：
借：其他货币资金——银行汇票存款
贷：银行存款等（签发额）
主营业务收入（收款额）
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、 使用时：
借：原材料等（实际成本）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行汇票存款（总和）
3、 结清时：
- 若签发额 > 使用额
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行存款汇票（差额）
- 若签发额 < 使用额
借：其他货币资金——银行存款汇票（差额）
贷：银行存款